Дополнительная компенсация при досрочном увольнении сотрудника НДФЛ и страховые взносы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Компенсация при досрочном увольнении при сокращении облагается ндфл». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Дополнительные компенсации при сокращении

2. Минфин разрешает не облагать НДФЛ компенсацию за досрочное увольнение

3. Пример расчета компенсируемых дней

4. Надо ли удерживать НДФЛ с выходного пособия фиксированной суммой

5. Позиция Минфина России

6. Порядок расчета числа компенсируемых дней при увольнении

7. Облагается ли выходное пособие при увольнении НДФЛ

8. Обложение НДФЛ с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

9. Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2020: особенности и наиболее распространенные ошибки

10. Обложение Выплат При Сокращении Штата Ндфл И Страховыми Взносами В 2020 Году

11. Расчет ндфл в случае увольнения

12. Минфин сообщил, в каком случае сумма дополнительной компенсации за досрочное увольнение работника при сокращении облагается НДФЛ

13. Допкомпенсация за досрочное увольнение не облагается НДФЛ

14. Компенсация отпуска при увольнении ндфл

Выплаты, связанные с увольнением работников, в том числе дополнительная компенсация за преждевременное расторжение трудового договора в связи с сокращением штата, освобождаются от НДФЛ в общей сумме, не превышающей в целом трехкратного размера среднего месячного заработка (шестикратного — для «северных» работников). Суммы превышения трехкратного размера (шестикратного) размера среднего месячного заработка облагаются НДФЛ в общем порядке. Такая позиция выражена в письме Минфина России от 23.05.16 № 03-04-06/29283.

Дополнительные компенсации при сокращении

Работодатель в установленном порядке уведомил работника об увольнении через два месяца в связи с сокращением штата работников организации. До истечения двухмесячного срока с работником подписано соглашение о досрочном расторжении трудового договора, согласно которому работодатель выплачивает дополнительную компенсацию в размере среднего заработка работника, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении. Сумма компенсации составляет 90 000 руб. и перечисляется на счет работника в банке.
Для целей налогообложения прибыли применяется метод начисления. Иные выплаты, причитающиеся работнику при увольнении в соответствии с Трудовым кодексом РФ, в данной консультации не рассматриваются.

Кроме вопроса обложения НДФЛ дополнительных компенсаций, выплачиваемых работодателем до окончания двухмесячного срока предупреждения об увольнении, финансовое ведомство в комментируемом письме затронуло вопрос начисления на данные выплаты страховых взносов.

Глава 34 «Страховые взносы» НК РФ содержит точно такие же правила освобождения от обложения выплат при увольнении, как и глава 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ. Так, согласно абз. 6 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ не подлежат обложению страховыми взносами для организаций все виды законодательно установленных компенсаций (в пределах утвержденных норм), связанных с увольнением работников. В этой норме так же, как и в п. 3 ст. 217 НК РФ, предусмотрено исключение. Оно касается суммы выплат в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка

Так как дополнительная компенсация не относится к суммам выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства, то она не подлежит обложению страховыми взносами в размере, установленном ст. 180 ТК РФ.

Отметим, что аналогичной точки зрения придерживались и специалисты Минтруда России в период действия Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

Минфин разрешает не облагать НДФЛ компенсацию за досрочное увольнение

Досрочным считается увольнение до истечения 2-х месячного срока с момента выдачи работнику предупреждения об увольнении в связи с сокращением штата (ст. 180 ТК РФ). Согласие сотрудника на такую процедуру должно быть подтверждено письменно. Досрочное увольнение может сопровождаться дополнительной компенсацией, размер которой определяется исходя из среднего заработка и с учетом времени, оставшегося до окончания срока предупреждения об увольнении. Такая компенсация НДФЛ не облагается (Письмо Минфина РФ от 01.04.2019 N 03-04-05/22289).

Напомним, что все виды установленных законодательством «увольнительных» выплат от НДФЛ освобождены. Кроме компенсации за неиспользованный отпуск, а также выходного пособия и среднемесячного заработка на период трудоустройства, превышающих трехкратный размер среднемесячной зарплаты (для «северных» работников ─ шестикратный размер). Компенсация досрочного увольнения в этот лимит не включается и полностью освобождена от налога.

Такой позиции чиновники стали придерживаться с 2017 года (Письмо Минфина РФ от 03.08.2017 N 03-04-06/49795). Хотя ранее они позволяли не облагать НДФЛ дополнительную компенсацию только в том случае, если ее сумма с учетом прочих увольнительных выплат не превышает вышеуказанный лимит (трех- или шестикратный среднемесячный заработок) — Письмо Минфина от 23.05.2016 N 03-04-06/29283).

Пример расчета компенсируемых дней

Работник трудоустроился в организацию с 10 июля 2015 года. Увольняется с 13 августа 2021 года. Продолжительность отпуска 28 дней. За первый год работы использовано 21 день, за второй – 28, за третий – 14.

Таким образом, при увольнении за неиспользованный отпуск компания должна рассчитать размер компенсации.

Показатель	Порядок расчета	Результат
общий трудовой стаж в организации	3 года, 1 месяц
общее число дней полагающегося отпуска за все годы работы	28 * 3 года + 28 / 12 * 1 мес.	86,33 дня
число использованного отпуска	21 + 28 + 14	63 дня
разниц между положенным и использованным отпуском	86,33 – 63	23,33 дня

Компенсация должна быть начислена за 23,33 дня.

Надо ли удерживать НДФЛ с выходного пособия фиксированной суммой

Такие выплаты могут осуществляться в виде суммы, заранее оговоренной в трудовом соглашении. Облагается выходное пособие фиксированной суммой НДФЛ по правилам, которые описаны в предыдущих разделах статьи, то есть с превышения над льготными рамками. А вот о внесении таких сумм в состав затрат следует сказать отдельно.

Пунктом 9 ст. 255 НК РФ предусмотрено, что выходные пособия, предусмотренные трудовыми договорами и выплачиваемые при прекращении трудового договора, относятся к расходам на оплату труда. Но это не значит, что в расходах можно учесть любые суммы выходного пособия, предусмотренные в трудовом договоре (п. 14 Обзора судебной практики Верховного суда Российской Федерации № 4 (2016), утв. Президиумом Верховного суда РФ 20.12.2016).

В случае если выплата выходного пособия значительна по размеру и не сопоставима с обычным размером выходного пособия (3- или 6-кратным средним заработком), длительностью трудового стажа и трудовым вкладом, внесенным работником, работодателю придется обосновать природу и экономическую оправданность произведенной выплаты. Если повышенный размер пособия не будет обоснован, то налоговые органы имеют право расценить его как личное обеспечение работника, которое предоставлено на период после его увольнения, и исключить его из состава расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по налогу на прибыль (определения Верховного суда РФ от 20.02.2018 № 305-КГ17-15790 по делу № А40-171348/2016, от 27.03.2017 № 305-КГ16-18369 по делу № А40-213762/2014, от 23.09.2016 № 305-КГ16-5939 по делу № А40-94960/2015).

Позиция Минфина России

По мнению специалистов Минфина России, в состав компенсационных выплат в связи с увольнением, для которых установлен предел, не облагаемый НДФЛ (трехкратный (шестикратный) размер среднего месячного заработка), включается сумма дополнительной компенсации, выплачиваемой за досрочное расторжение трудовых отношений (Письмо Минфина России от 08.07.2013 N 03-04-05/26273).

Это означает, что при начислении выплат, гарантированных работнику при увольнении в связи с сокращением штата, для сравнения с установленным нормативом бухгалтеру предлагается суммировать все гарантированные работнику компенсационные выплаты:

выходное пособие;
средний заработок на период трудоустройства;
дополнительную компенсацию за досрочное расторжение трудовых отношений.

Порядок расчета числа компенсируемых дней при увольнении

При увольнении важно учесть то, что работник в отдельные годы мог не использовать несколько дней причитающегося отпуска. При неполном отработанном годе каждый месяц, который отработан у этого работодателя должен быть рассчитан исходя из доли отпускных дней:

Число дней отпуска / 12 месяцев

При отпуске 28 дней за каждый отработанный месяц полагается 2,33 дня отпуска, который может быть округлен в пользу работника.

Исходя из этого необходимо рассчитать:

общий трудовой стаж в организации
общее число дней полагающегося отпуска за все годы работы
число использованного отпуска
разницу между положенным и использованным отпуском

Облагается ли выходное пособие при увольнении НДФЛ

В статье 217 НК РФ четко сказано о том, что с выходного пособия, выдаваемого уволенному работнику в связи с инвалидностью, подоходный налог не вычитывается. Если пособие представляет собой крупную сумму, налогообложению подлежит лишь часть выплаты, которая является разницей между размером пособия и средней зарплатой за 3 месяца для всех регионов России.

Исключение, как уже говорилось, – территория Крайнего Севера, где критерием является средний заработок не за 3, а за 6 месяцев. Можно сказать, что в отношении увольнения по инвалидности применяется тот же льготный режим, что и к рассмотренным выше выплатам.

П.3 ст.217 НК РФ регулирует правильность начисления подоходного налога с компенсационных выплат, в число которых входит и выходное пособие. Положения данной статьи применяются и при увольнении военнослужащих.

В соответствии с ч.4 ст.23 ФЗ №76, военнослужащему выплачивается пособие в размере оклада на протяжении года, основываясь на нормах Постановления №941. В этой части данная выплата не подлежит обложению налогом, так как ее размер соответствует окладу и не может превышать его трехкратный размер.

Кроме этого, ему положен еще один вид компенсации – единовременное пособие – двойное денежное довольствие. Если сотрудник прослужил более 20 лет, эта выплата умножается в 7 раз плюс еще 1 оклад за государственные награды и иные виды заслуг.

Исходная формула для исчисления подоходного налога выглядит так:

НДФЛ – налогооблагаемая база × налоговая ставка в процентах

Рассматриваемый вид налога начисляется отдельно по каждой ставке, а затем полученные результаты суммируются.

Для граждан РФ данный вид налога рассчитывается по такой формуле:

НДФЛ = НДФЛ(13%) + НДФЛ(9%) + НДФЛ(35%)

Чтобы более наглядно представить ситуацию, рассмотрим пример. На предприятии в г. Воронеж проводится смена руководящего состава. В связи с этим по обоюдному согласию увольняется руководитель Иванова О. И.

Итак, вычисляем необлагаемую сумму пособия:

Облагаемая налогом часть пособия:

НДФЛ с полученной суммы:

Подоходный налог вычитается в день выплаты пособия увольняемому лицу. Перечисляется в бюджет не позже следующего за выплатой рабочего дня.

Данный пример является образцом правильного расчета облагаемой суммы пособия, начисляемого при увольнении лицам, работающим в большинстве регионов России.

Если рассматривать аналогичный пример для работников Крайнего Севера, то при вычислении необлагаемой суммы следует размер среднего заработка умножить не на 3 месяца, а на 6 месяцев. Остальные действия производятся по тому же алгоритму.

В налоговом законодательстве установлены нормы для определения сути льготного налогообложения компенсационной выплаты лицам, подлежащим увольнению/сокращению. В зависимости от специфики и направления деятельности, условий трудового договора, размер пособия может быть разным.

Однако основные правила льготного исчисления НДФЛ остаются для всех одинаковыми.

Выходное пособие – это определенная компенсация (как правило, в денежной форме), на которую может рассчитывать работник при увольнении. Величина выходного пособия регулируется ТК, однако может быть изменена в зависимости от условий коллективного договора.

Согласно закону, работодатель наделен полномочиями определять сумму данной выплаты на свое усмотрение.

В случае увольнения работника по соглашению сторон не облагается страховыми взносами сумма выходного пособия в части, не превышающей трехкратный размер его среднего месячного заработка (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Но при увольнении из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, этот предел составляет шестикратный размер среднего месячного заработка работника.

Аналогичный вывод в отношении страховых взносов, уплачивавшихся до 1 января 2017 года в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», представлен в пункте 34 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 1 (2017) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 16.02.2017).

На таких же условиях выходные пособия не облагаются и взносами на «травматизм» (подп. 2 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

Выходные пособия учитываются в расходах на оплату труда согласно пункту 9 статьи 255 Налогового кодекса РФ. Основания увольнения роли не играют.

Но вопрос о признании расходов на выходные пособия при увольнении по соглашению сторон был исследован в пункте 14 Обзора судебной практики Верховного Суда Российской Федерации № 4 (2016) (утв. Президиумом Верховного Суда РФ 20.12.2016).

В заключение заметим: на основании статьи 409 Гражданского кодекса РФ по соглашению сторон обязательство может быть прекращено предоставлением отступного – уплатой денежных средств или передачей иного имущества.

Пожалуй, выплата выходного пособия в связи с увольнением по соглашению сторон по сути имеет сходную природу.

Елена Диркова, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Если размер выходной выплаты не превышает трехкратного месячного заработка (лимит, установленный законодательством РФ), то ее налогообложение не производится. Работнику нужно выдать сумму в полном начисленном размере без удержаний.

Если согласно внутренним актам компании выплачена сумма сверх норматива, то с превышающей суммы следует удержать НДФЛ и начислить взносы.

Перечислить налог нужно в день выдачи денежных средств или на следующий день.

Уплатить взносы нужно в следующем месяце до 15-го числа включительно.

Прекратить трудовые отношения с сотрудником возможно только при наличии документов, подтверждающих основание для процедуры увольнения:

Заявление сотрудника (увольнение по собственному решению).
Соглашение между сотрудником и работодателем, если увольнение происходит по обоюдному согласию.
Уведомление о прекращении трудовых отношениях, если истёк срок заключения срочного договора.

Далее работодатель обязан:

Издать приказ об увольнении сотрудника, в нём обязательно указывается дата и основание.
К приказу оформить записку-расчёт с указанием количества дней неиспользованного отпуска и всех причитающихся выплат при окончательном расчёте.
Сделать необходимые записи в трудовой книжке увольняющегося сотрудника.
Выдать трудовую книжку.
Рассчитаться с увольняющимся сотрудником.
Выдать справки 2НДФЛ, 182н, СЗВМ-СТАЖ.

Обложение НДФЛ с выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Конечно, каждая организация устанавливает работникам свое количество отпусков, которое отражается в договоре, но оно не должно быть ниже установленного законом минимума. Облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ? Да. Кроме страховых взносов, нужно удержать еще налоговый вычет. Ставка НДФЛ – 13%. Виды выплат при увольнении, которые не облагаются налогами Как правило, сотрудник, собирающийся уволиться, получает стандартные выплаты: зарплату (фактическую) и компенсацию. Некоторым гражданам положен дополнительный отпуск, если они имеют ненормированный график и часто перерабатывают. Законодательством оговорено, что за переработку положена оплата. Размер ее и порядок начисления указывается в договоренности. Есть ли выплаты, которые не должны облагаться ничем? Когда сумма находится где-то в пределах трех средних заработков гражданина, то доход не подлежит налогообложению.

В соответствии с пунктом 1 статьи 420 НК РФ лица, производящие выплаты в пользу граждан, должны с их объёма платить страховые взносы. Соответственно, компенсации при увольнении по соглашению сторон также входят в объект обложения.

Статья 422 НК РФзакрепляет виды доходов физических лиц, с которых не рассчитываются страховые взносы. Среди них поименованы компенсационные выплаты.

В то же время указанной статьёй установлены виды компенсаций, которые облагаются взносами:

выходные пособия, размер которых выше трёх месячных заработных плат (6 для предприятий Крайнего Севера);
компенсации за неиспользованный отпуск;
дополнительные выплаты.

Размер взносов равен 30% от объёма полученных бывшим работником компенсаций, в том числе:

на пенсионное страхование – 22%;
на страхование временной нетрудоспособности и материнства – 2,9%;
на ОМС – 5,1%.

Выплаты при увольнении облагаются не отдельно от остальных доходов, а вместе.

Если общая сумма заработка и других поступлений физического лица составила больше 1 021 тыс. руб. за год, то тариф пенсионных взносов с суммы превышения равен 10%. При этом если годовой доход гражданина больше 815 тыс. руб., то взносы на случай временной нетрудоспособности с сумм превышения не вносятся.

Таким образом, выходное пособие в законодательно установленных пределах не является объектом для расчёта обязательных платежей. При этом компенсация за отпуск всегда подлежит обложению. Учитывая, что НДФЛ и страховые взносы уплачиваются с одних и тех же доходов, то суммарная налоговая нагрузка на облагаемые выплаты равна 43% (13% с работников и 30% с работодателей).

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Законодательством установлен перечень определенных правил относительно уплаты страховых взносов с имеющихся у страхователя доходов. Это означает, что некоторые поступления не требуют каких-либо отчислений. Однако на основании ФЗ № 212 (пп. Д п.2 ч.1 ст. 9), компенсация за неиспользованные отпускные дни считается исключением и является облагаемой выплатой.

Перечисление средств необходимо осуществлять в установленный период. В случае с казной внебюджетного фонда этот срок – максимум, до середины следующего месяца. Например, начисление положенной суммы взносов произошло в 2021 году в июле. Значит, перечислить денежные средства следует до 15 августа этого же года. Для подтверждения указанной информации можно опираться на часть 5 статью 15 ФЗ № 212 от 24/07/2009.

Величина НДФЛ исчисляется довольно легко: сумма налогооблагаемой базы умножается на ставку налога. Если различные виды доходов подлежат расчету по своим ставкам, каждое начисление производится отдельно, затем произведения суммируются.

Обратите внимание! При увольнении расчет налога на доходы несложен, он будет представлять собой 13% от разницы между пособием и трехкратно (для Севера – шестикратно) взятым окладом.

То, что право инициировать замену отдыха компенсацией принадлежит работнику, не означает, что отпуск во всех случаях по желанию работника заменяется денежной выплатой. Право окончательного решения – заменять или нет – принадлежит работодателю, который может мотивировать свой отказ производственной необходимостью или другими причинами.

Инфо

Запрещается заменять деньгами отпуск:

беременным женщинам;
работникам, чей возраст меньше 18 лет;
работникам, занятым на вредном производстве.

Размер компенсации рассчитывается так же, как средняя заработная плата. Расчет ведется за последние 12 месяцев. Поскольку компенсация за неиспользованный отпуск является доходом работника, то она облагается налогом на доходы физических лиц, равным 13%.

Облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении в 2020: особенности и наиболее распространенные ошибки

В настоящее время, когда экономика страны переживает далеко не самые лучшие времена – бизнес пытается оптимизировать свои расходы и обеспечить себе не только достойный уровень существования, но и обозначить перспективы на будущее.

Одни предприятия автоматизируют процессы производства, другие повышают требования к работникам, третьи банально сокращают расходы на оплату труда, что во всех случаях ведёт к сокращению персонала в компании. Во всех случаях руководитель пытается сохранить бизнес, оптимизируя затраты.

Надо достаточно чётко осознавать, что сокращение работников – это не что иное, как расторжение трудового договора по инициативе работодателя (статья 81 Трудового кодекса РФ), поэтому в данном вопросе нельзя допустить ошибок во избежание проблем с законодательством.

В данной статье мы рассмотрим облагаются ли страховыми взносами выходное пособие при сокращении.

Обложение Выплат При Сокращении Штата Ндфл И Страховыми Взносами В 2020 Году

В целом, процедура сокращения персонала — очень затратный проект для предприятия, поэтому многие руководители стараются избежать этого, предлагая работникам написать заявление об увольнении по собственному желанию, но не все сотрудники поддаются этим уговорам, да, собственно говоря, это и неправильно.

Есть ещё одна возможность избежать достаточно серьёзных расходов – предложить работнику другую, вакантную, должность в этой же организации, но здесь работник вправе отказаться от данного предложения. В этом случае процедура сокращения неизбежна.

Данная статья поможет руководителю избежать серьёзных ошибок при планировании и реализации расходов на процедуру сокращения штатов.

Вдобавок ко всему этому если государственный служащий не нашёл должность, которая подошла бы ему по уровню квалификации и профессии, которой он владеет, то он по закону будет находиться в специальном резерве, который присутствует в реестре государственных служащих.

Расчет ндфл в случае увольнения

Важно

Соответственно перечисление НДФЛ не привязано к календарному месяцу. Налоговые отчисления проводятся один раз в месяц, но непосредственно после получения сотрудниками предприятия заработной платы. Таким образом, если доход гражданам начисляется или вручается 15 числа, то и НДФЛ переводится в этот же день.

Однако на практике часто случаются ситуации, когда сотрудник по каким-либо причинам не смог получить зарплату своевременно. Эту ситуацию необходимо рассматривать отдельно, так как именно она вызывает больше всего вопросов. Чаще всего такие ситуации происходят, если сотрудник находится на больничном или в отпуске, хотя бывают и иные причины для этого.

С такой ситуацией сталкиваются и при окончательном расчете с сотрудником после расторжения трудового договора.

Удержать налог из выплат при окончательном расчете необходимо в последний день работы сотрудника. Выплачиваются причитающиеся суммы работнику за его вычетом.

Перечислить удержанную сумму налогового сбора в бюджет необходимо не позднее следующего дня (п. 6 ст. 226 НК РФ). Если день перечисления выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то срок уплаты НДФЛ при увольнении переносится на ближайший рабочий день. Такое правило переноса срока установлен п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Минфин сообщил, в каком случае сумма дополнительной компенсации за досрочное увольнение работника при сокращении облагается НДФЛ

Напомним, что пункт 3 статьи 217 НК РФ освобождает от обложения НДФЛ компенсационные выплаты, установленные законодательством РФ, связанные с увольнением работников. Исключение составляют, в частности, компенсации за неиспользованный отпуск, выплаты в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка работника (шестикратный размер — для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

В соответствии со статьей 180 Трудового кодекса работодатель обязан предупредить работника об увольнении в связи с ликвидацией компании, сокращением численности или штата как минимум за два месяца. С согласия сотрудника трудовые отношения с ним могут быть прекращены и до этого срока. В этом случае работнику выплачивается дополнительная компенсация в размере среднего заработка. Она рассчитывается пропорционально времени, которое осталось до истечения срока предупреждения об увольнении. Включается ли такая дополнительная компенсация за досрочное увольнение работника в указанный выше лимит (то есть в трехкратный или шестикратный размер среднемесячного заработка)? Или она освобождена от налогообложения, независимо от того, в каком размере выплачивается выходное пособие и средний месячный заработок на период трудоустройства?

Допкомпенсация за досрочное увольнение не облагается НДФЛ

Дополнительная денежная компенсация, выплачиваемая работнику при расторжении трудового договора до истечения срока предупреждения об увольнении, НДФЛ не облагается. Такой вывод сделал Минфин России в письме от 03.08.2017 г. № 03-04-06/49795.

По правилам Трудового кодекса о предстоящем увольнении в случае ликвидации организации, сокращения численности или штата работников работодатель обязан предупредить своих подчиненных не менее чем за 2 месяца до увольнения.

Хотя работодатель вправе расторгнуть трудовой договор и до истечения двухмесячного срока, если на то есть согласие работника. В этом случае сотруднику положена дополнительная денежная компенсация в размере среднего заработка, исчисленного пропорционально времени, оставшемуся до истечения срока предупреждения об увольнении.

При этом Минфин считает, что такая компенсация не относится в доходам в виде выходного пособия и среднего месячного заработка на период трудоустройства, которые освобождаются от обложения НДФЛ в пределах лимита, а именно:

6-тикратного размера среднего месячного заработка – для работников, уволившихся из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера;
3-хкратного размера среднего месячного заработка – для остальных работников.

Следовательно, данная выплата не облагается подоходным налогом в полной сумме.

Заметьте, что в прошлом году финансисты высказывали абсолютно противоположное мнение (письме Минфина России от 23.05.2016 г. № 03-04-06/29283). Они отмечали, что такая дополнительная компенсация за досрочное увольнение относится к компенсационным выплатам, связанным с увольнением работника. И поэтому не подлежит обложению НДФЛ, если ее сумма не превышает 3-хкратный (6-тикратный) размер среднего месячного заработка сотрудника.

Компенсация отпуска при увольнении ндфл

В Трудовом кодексе РФ сказано, что у любого гражданина, работающего официально, есть право на отпуск. Чаще всего отпуск является ежегодным. Если человек увольняется с работы, не успев использовать право на отпуск, то он получает компенсацию. При этом возникает резонный вопрос: облагается ли компенсация при увольнении НДФЛ?

Ответ – да. Отпускные средства – это часть дохода физических лиц. А все доходы, как известно, облагаются налогами. Поэтому компенсация при увольнении за неиспользованный отпуск НДФЛ — это обязательное явление.

Не стоит даже сомневаться в том, берется ли НДФЛ с компенсации. При официальном трудоустройстве этого нельзя избежать. Можно, конечно, работать по договору, чтобы в случае увольнения получить отпускные без вычета налога. Но у работы по договору есть ряд других недостатков, и лучше все-таки вписывать место работы в трудовую книжку.

Компенсация при досрочном увольнении при сокращении облагается ндфл