Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги и отчётность ИП на УСН 6%». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.
Все ИП, в том числе ИП без работников, обязаны отчитываться в Росстат. Статистики могут потребовать от ИП отчетность в двух случаях: в ходе сплошного статнаблюдения или в случае попадания ИП в выборочное статистическое наблюдение. Сплошное наблюдение проходит один раз в пять лет, следующее статистическое наблюдение ожидается в 2026 году. Попасть в выборочное статнаблюдение может любой предприниматель в любой момент времени. Закономерности в попадании под выборочное наблюдение нет, это своего рода рулетка. Кто-то никогда не попадал в поле зрения Росстата, а кто-то сдавал отчетные формы статистиков неоднократно.
Росстат должен информировать предприятие о необходимости отчитаться с указанием нужных форм, однако ИП может самостоятельно узнать о необходимости отчитаться в Росстат. Можно сделать письменный запрос в орган статистики по определенной форме, а можно воспользоваться и более простым способом — через официальный сайт Росстата, раздел «информация для респондентов». В форме поиска нужно указать реквизит (ОКПО или ОГРН, или ИНН). Программа выдаст перечень необходимых отчетных форм, сдать которые в 2022 года можно только в электронном виде.
Штрафы при неуплате налога
Предприниматели на упрощёнке должны трижды в год вносить авансовые платежи плюс четвёртый итоговый. Если вы просрочите авансовый платёж по налогу, будут начислены пени за каждый день неуплаты. Например, если 25 апреля вы не внесли авансовый платёж, то 26 апреля будет считаться первым днём просрочки — при условии, что 25.04 был будним днём, если выходной, тогда первым днём просрочки считается ближайший будний день.
- Для ИП пени высчитываются по формуле «1/300 ключевой ставки Х сумма долга Х количество дней просрочки».
- Если же предприниматель не предоставил декларацию, ему будет начислен штраф в виде 5–30% от суммы налога. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 ₽.
- При просрочке более чем на десять дней после обязательной даты подачи декларации налоговая заблокирует ваш расчётный счёт.
В последнем случае необходимо предоставить декларацию о доходах и сходить в налоговую с заявлением о разблокировке счёта.
- УСН «Доходы» – упрощённая система налогообложения, при которой необходимо платить налог с дохода в размере 6%, а в некоторых регионах — меньше. Только его, больше никаких других налогов.
- Система идеально подходит для малого бизнеса с небольшими расходами, доходом не больше 150 000 000 ₽ в год и числом сотрудников до 100 человек. ИП может быть и без наёмного персонала.
- Перейти на упрощёнку можно в двух случаях – при регистрации ИП, в течение месяца после неё или в процессе работы. Действующие ИП могут поменять режим налогообложения один раз в год с 1 января, подав соответствующее уведомление не позже 31 декабря текущего года.
- Форма отчёта — декларация о доходах, которая подаётся раз в год, а также авансовые и итоговые налоговые платежи.
- КБК на УСН «Доходы» одинаковы и для ИП, и для организаций, различаются в зависимости от назначения платежа, потому необходимо внимательно смотреть на 14 и 15 цифры в коде.
- При неправомерном переходе на УСН налоговая доначислит неуплаченные налоги и наложит штрафы.
- При неуплате налога, в частности авансовых платежей, будут начислены пени. А если не подать декларацию, тогда будет штраф.
Как выбрать объект налогообложения?
Предприниматели сами решают, какой объект выбрать и указывают это в уведомлении о переходе на упрощенную систему налогообложения.
Выбор делают не раз и навсегда — с начала календарного года можно поменять один объект на другой.
Выбора нет только у участников договоров простого товарищества и доверительного управления имуществом — они могут применять только объект «Доходы минус расходы».
Какой объект для вас лучше — «Доходы» или «Доходы минус расходы» зависит от соотношения выручки и затрат в вашем бизнесе.
Понятно, что в разные периоды может быть по-разному, но нужно высчитать примерное соотношение. Если затраты не будут превышать 60% в общей доле выручки, то лучше остановиться на объекте «Доходы». При больших затратах становится выгодным объект «Доходы минус расходы».
Помимо этого, нужно быть уверенными, что все расходы можно будет документально подтвердить, потому что неподтвержденные расходы налоговая инспекция не примет.
Если большие расходы предстоят только на начальном этапе бизнеса (например, будет закупаться оборудование, мебель для офиса, инструменты и т.д.), то выгоднее сначала выбрать объект «Доходы минус расходы», а со следующего года перейти на «Доходы».
При небольших оборотах до 500 тысяч рублей в год всегда выгоднее объект «Доходы», т.к. в этом случае весь налог покрывается за счет фиксированных страховых платежей ИП за себя.
Чтобы выбрать, какой объект налогообложения выгоднее, нужно знать примерный уровень предстоящих доходов и расходов.
Какие налоги платит ИП на УСН без работников?
ИП в 2022 году на упрощенке без работников платит единый налог, который заменяет все налоги, предусмотренные общей системой налогообложения: налог на прибыль на УСН не платится, НДФЛ, НДС также отсутствует.
Сроки уплаты налогов ИП на УСН такие: каждый квартал нужно внесение авансовых платежей, а по итогу года производится заключительный расчет единого налога, оформление и сдача декларации и оплата оставшегося налога.
Когда платить налоги ИП на УСН:
- Аванс за 1 квартал – до 25 апреля;
- Аванс за 2 квартал – до 25 июля;
- Аванс за 3 квартал – до 25 октября
- Расчет и уплата налога за год – до 30 апреля.
Отчетность ИП без сотрудников на УСН
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – основной инструмент предпринимателя для ведения учета по налоговым тратам.
Допустимо ведение книги в электронном варианте, но по окончании года необходимо подготовить, прошить и ее печатный вариант. Заверение книги учета в ИФНС с 1 января 2017 года не требуется.
Рассмотрев, какие платежи и отчетность сдает ИП на УСН 6% без работников в 2022 году, строго следуя руководству, возможно избежать дополнительной оплаты неустоек в виде пени за несвоевременно внесенные отчисления. Размер начисленных пени равен 1/300 ставки рефинансирования, действующей в период неуплаты, за каждый день просрочки по данным НК РФ. Оплата в сроки гарантирует отсутствие наложения денежных взысканий в размере от 20% до 40% суммы неуплаченной задолженности. Ввиду возникновения ежедневно растущей задолженности, плата должна быть внесена строго в указанные сроки.
Способы передачи деклараций и отчетов
Декларации ИП может сдавать в отделение ФНС разными способами. К ним относится:
- личное посещение отделения службы, для чего с собой надо иметь не только правильно заполненную отчетность, но и паспорт, подтверждающий личность гражданина;
- использование услуг доверенного лица, у которого должна иметься доверенность и паспорт;
- отправка документации по почте, для чего используется заказное письмо с уведомлением о вручении и описью вложенных документов;
- отправка декларации и других отчетностей в электронном виде, для чего необходимо зарегистрироваться в личном кабинете на сайте ФНС, а также у предпринимателя должна иметься электронная подпись.
Когда подавать отчет в налоговую? ИП должен сдавать разные отчеты и декларации в строго установленные периоды времени, которые определяются в зависимости от выбранного режима налогообложения.
Какие документы сдаются в разные фонды?
Любой бизнесмен должен разбираться в том, какую отчетность сдает ИП в налоговую инспекцию. От этого зависит отсутствие проблем с представителями ФНС. Кроме составления разных налоговых деклараций, предприниматель должен сдавать определенные документы в другие государственные фонды.
Если у ИП отсутствуют наемные работники, то ему не приходится сдавать какие-либо документы в ПФ или иные фонды. Исключением является ситуация, когда гражданин самостоятельно становится на учет в ФСС, уплачивая добровольные взносы. В этом случае ежегодно до конца года приходится передавать специальный отчет в ФСС и уплачивать фиксированный взнос. При таких условиях ИП может рассчитывать на получение пособия по временной нетрудоспособности или декретные выплаты.
Привлекательность УСН для ИП без работников
Бухгалтерия в данном случае имеет достаточно простой вид. С этим справится и сам предприниматель, не привлекая специалистов со стороны. В исключительных случаях можно обратиться в фирму, консультирующую физических и юридических лиц. За незначительную сумму вам помогут составить декларацию, а при необходимости направят ее в электронном виде в ФНС и иные фонды. Преимущество УСН заключается как в небольшой финансовой нагрузке, так и в простоте ведения учета.
Единый налог позволяет не уплачивать НДС, НДФЛ и налог на имущество. Здесь стоит отметить, что ИП не освобождается от платежей на объекты движимого и недвижимого имущества, приобретенные до начала предпринимательской деятельности и не участвующие в ней. Это означает, что он продолжает нести налоговое бремя по всем квартирам, машинам и т. д., не использующимся в его бизнесе.
Различают два вида налогообложения внутри упрощенной системы. Первый имеет сокращенное название «УСН Доходы», а второй именуется «УСН Доходы минус расходы». И в том, и в другом случае, а именно когда ИП на УСН без работников, квартальную отчетность сдавать не требуется. Это является, несомненно, еще одним преимуществом этого вида налогообложения. Далее рассмотрим конкретные даты формирования отчетов и оплаты налогов.
Сроки сдачи отчетности ИП на УСН
| Куда сдавать | Какой отчет | Отчетный период | Срок сдачи |
|
ФНС |
декларация по УСН |
1 год |
30 апреля |
| 2-НДФЛ | 1 марта | ||
| 6-НДФЛ | 1 квартал | конец месяца, следующего за отчетным кварталом | |
| сведения о среднесписочной численности работников |
1 год |
20 января | |
| РСВ | 1 квартал | 30 число месяца, который следует за кварталом | |
|
ФСС |
4-ФСС | 1 квартал | 20 числа месяца, который следует за кварталом |
| вид деятельности (в случае изменения ОКВЭД основной деятельности) | 1 год | 15 апреля | |
| ПФР | СЗВ-М, СЗВ-ТД | 1 месяц | 15 число следующего месяца |
Какие платежи платит ИП с работниками?
Если ИП нанимает работников, дополнительно к вышеперечисленным платежам в свою пользу необходимо уплачивать за работников (от суммы их зарплаты):
- 10% ИПН (индивидуальный подоходный налог);
- 10% ОПВ (обязательные пенсионные взносы);
- 3,5% СО (социальные отчисления);
- 3% ОСМС (обязательное медстрахование);
- 2% ВОСМС (взносы на медстрахование).
Платежи за работников уплачиваются ежемесячно до 25 числа следующего месяца (т.е. до 25 февраля –за январь и т.д.).
Соцналог за работников ИП на упрощенке не платит.
При расчете платежей следует учитывать, является ли работник:
- пенсионером;
- инвалидом
- гражданином РК или иностранцем;
- работает ли он по трудовому договору или по договору ГПХ.
Налоги и отчетности ИП на УСН без работников в 2020 году
Предприниматели на УСН сдают:
- Отчеты и декларацию в налоговую;
- перечисляют взносы за себя в ПФР и Федеральный фонд медицинского страхования;
- ведут Книгу учета доходов и расходов — КУДиР.
Раз в год до 30 апреля индивидуальные предприниматели на УСН сдают налоговую декларацию. В Приказе ММВ-7-3/352 ФНС утверждены форма декларации и порядок заполнения, например:
- заполнять декларацию печатными заглавными буквами;
- суммы округлить до рубля;
- в пустых полях ставить прочерк;
- если ошиблись, придется заполнять бланк заново;
- нельзя сшивать и скреплять листы декларации.
Если в течение года у предпринимателя не было доходов, то надо сдать нулевую декларацию.
Каждые три месяца ИП на упрощенке платит авансовый платеж. Размер платежа зависит от налоговой база, которую выбрал предприниматель:
- платить налог с доходов — 6 % от всех доходов за год.
- платить налог с разницы между доходами и расходами — 15 % с чистой прибыли.
Если в компании на УСН нет сотрудников, то нужно ежеквартально платить взносы за себя в Пенсионный фонд и в Фонд медицинского страхования.
Бухгалтерский отчет сдавать не нужно, потому что все доходы прописаны в КУДиР. Если налоговая решит проверить честность ИП, то запросит книгу на проверку.
Какие предусмотрены штрафы
После того как начинающий бизнесмен узнает, какие налоги платить в 2019 году ИП упрощенка 6 процентов, ему следует ознакомиться со списком штрафных санкций, за допущенные нарушения. За неуплату налоговых обязательств субъекту предпринимательской деятельности грозит штраф, размер которого напрямую зависит от вида сбора и длительности просрочки. Также финансовые санкции накладываются на ИП, не уплатившего в бюджет страховые взносы и авансовые платежи по УСН.
В НК РФ указано для ИП, какие налоги надо платить в 2019 году без работников, и какие суммы санкций предусмотрены за неперечисление их в бюджет:
- штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного налога;
- штраф в размере 40 % за умышленную неуплату налога (размер санкции исчисляется в процентном соотношении от суммы налоговых обязательств, не перечисленных в бюджет);
- пеня за каждый день просрочки — до 30 дней 1/300 ключевой ставки Центробанка РФ;
- пеня за каждый день просрочки — от 30 дней 1/150 ключевой ставки Центробанка РФ (начисляется с 31-го дня просрочки).