Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Календарь бухгалтера 2023 — новые сроки сдачи отчетности в единой таблице». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Бухгалтерский календарь Экстерна — это таблица со сроками сдачи отчетов и платежей с разбивкой по месяцам. Чтобы узнать, что нужно сделать в конкретном месяце, нужно выбрать его в календаре, снизу отобразится список отчетных форм и платежей с датами.
Как работать с календарем
В самом календаре предельные даты сдачи отчетов и уплаты обязательных платежей выделены оранжевым цветом.
Для удобства пользователей в календарь встроили три фильтра:
- виды отчетности: можно выбрать все виды отчетности или посмотреть список форм по назначению — бухгалтерские и налоговые, по сотрудникам, статистические, экологические, алкогольные;
- контролирующие органы: определяйте ведомство, в которое нужно отчитаться — ФНС, СФР, Росстат, РПН, ФСРАР, затем смотрите список обязательных форм и сроки их сдачи;
- системы налогообложения: смотрите обязательные отчеты для своего налогового режима — ОСНО, УСН, ПСН.
Отчетность по страхвзносам с 2023 года
С 2023 года персонифицированные сведения потребуется подавать по единой форме. В нее также будут включаться сведения о страхвзносах «на травматизм», которые на данный момент подаются по форме 4-ФСС. Это указано в новой редакции п. 3 ст. 8 Закона от 01.04.1996 г. № 27-ФЗ.
Важно! В отношении периодов до 2023 года будут действовать прежние правила. Персонифицированную отчетность нужно будет направлять в ПФР, а отчет 4-ФСС — в ФСС. Этот момент касается и уточненных отчетов за 2022 год и более ранние периоды.
На данный момент не разработали ни единую форму, ни правила ее заполнения. Однако к 2023 году чиновники должны их утвердить.
Вполне возможно, в единой форме будет несколько разделов, чтобы указывать разные виды информации. При этом, скорее всего, сроки сдачи для каждого вида будут свои (новая ред. ст. 11 Закона № 27-ФЗ и п. 1 ст. 24 Закона № 125-ФЗ). Соответственно, в разное время работодатели будут передавать в единый фонд различные разделы единой формы:
|
Вид информации |
Сроки подачи |
|
Сведения о трудовой деятельности (по аналогии с СЗВ-ТД) |
|
|
Периоды работы, в т.ч. дающие право на досрочную пенсию или повышение выплаты к пенсии |
|
|
Реквизиты ГПХ договора, на выплаты по которому начисляются страхвзносы |
Не позже рабочего дня, идущего за днем заключения или прекращения ГПХ договора |
|
Реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
|
Информация по страхвзносам «на травматизм» (по аналогии с 4-ФСС) |
Не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным кварталом |
Налоговые декларации по имущественным налогам
По новым правилам налоговые декларации по налогу на имущество организаций по итогам налогового периода будут представляться компаниями не позднее 25 марта (сейчас – 30 марта) года, следующего за истекшим налоговым периодом.
При этом обязанность по представлению в ИФНС налоговых деклараций по налогу на имущество для компаний, которые уплачивают налог за объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, с начала 2023 года отменяется.
С 1 января 2023 года в налоговую декларацию не включаются сведения об объектах налогообложения, база по которым определяется как кадастровая стоимость. Соответственно, если у организации в 2022 году имелись только такие объекты налогообложения, то налоговую декларацию в 2023 году она не представляет (п. 6 ст. 386 НК РФ).
Что касается деклараций по транспортному и земельному налогам, то их в 2023 году и в последующих периодах компании сдавать не будут. Напомним, на бездекларационную уплату данных налогов организации перешли еще с 1 января 2021 года (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговые декларации по этим налогам требуется представлять лишь в следующих случаях:
- при подаче уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, предшествующие 2020 году;
- при заявлении налоговых льгот за налоговые периоды до 2020 года (п. 3 ст. 55 НК РФ).
Уведомления об исчисленных налогах
Наряду с представлением налоговых деклараций и расчетов за организациями и ИП с 2023 года закрепляется обязанность по сдаче в налоговую инспекцию уведомлений об исчисленных суммах налогов. Данные уведомления организации и ИП будут представлять в ИФНС в следующих случаях:
- если уплата налогов, авансовых платежей, сборов и страховых взносов осуществляется (путем внесения единого налогового платежа) до представления соответствующей налоговой декларации (расчета);
- если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена НК РФ (например, по имущественным налогам – транспортному и земельному).
Сроки подачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал текущего года
Организации на ОСНО обязаны раз в квартал представлять в ИФНС декларацию по налогу на прибыль. Даже если в отчетном периоде не было никаких операций, необходимо подать нулевой отчет в налоговый орган по месту регистрации налогового агента.
Актуальная форма декларации утверждена приказом ФНС России от 23.09.2019 № ММВ-7-3/475@ (в ред. приказа от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869@). Именно она используется при составлении отчетности за 2 квартал 2022 года.
Декларацию по налогу на прибыль можно подавать ежемесячно или ежеквартально.
В обоих случаях сдача отчетности за 2 квартал 2022 в части налога на прибыль подразумевает одну предельную дату – 28.07.2022.То есть и при ежемесячной, и при ежеквартальной подаче деклараций отчет по налогу на прибыль за полугодие должен быть сдан в срок не позднее 28.07.2022.
Если у организации есть собственное имущество (недвижимость, земельные участки, транспорт), надо платить соответствующие налоги. С 2022 года действуют такие сроки уплаты:
| Период | Крайний срок в 2022 году |
|---|---|
| за 2021 год | 1 марта |
| за 1 квартал 2022 | 4 мая |
| за полугодие 2022 | 1 августа |
| за 9 месяцев 2022 | 31 октября |
Нужно ли сдавать нулевой РСВ?
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:
- организации — независимо от наличия наемных работников;
- обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
- ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
- ИП — при наличии наемных работников;
- главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
- физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.
Нужно ли сдавать нулевой РСВ?
Расчет по страховым взносам содержит в себе информацию об исчисленных и уплаченных в отчетном периоде страховых взносах за сотрудников. РСВ как нулевой, так и с начислениями, сдается в отношении:
- сотрудников, с которыми заключены трудовые договоры;
- граждан, работающих по гражданско-правовым договорам;
- физлиц, с которыми заключены договоры об отчуждении исключительного права на некоторые результаты интеллектуальной деятельности, издательские лицензионные договоры, а также лицензионные договоры о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности;
- авторов произведений в рамках договора авторского заказа.
К лицам, обязанным сдать РСВ, относятся:
- организации — независимо от наличия наемных работников;
- обособленные подразделения российских компаний (ОП) — если они самостоятельно перечисляют зарплату своим работникам и платят с нее страховые взносы;
- ОП иностранных компаний — если они ведут деятельность на территории РФ;
- ИП — при наличии наемных работников;
- главы КФХ — независимо от наличия сотрудников;
- физические лица без статуса ИП — если имеют сотрудников.
Факт выплаты дохода сотрудникам и уплаты с него страховых взносов для сдачи нулевого РСВ значения не имеет. Отчет сдается всегда при наличии наемных работников. Если взносы с дохода не уплачивались, в ИФНС нужно сдать нулевой РСВ.
Сроки перечисления налога на прибыль и сдачи декларации за 2 квартал 2022 года зависят от выбранного варианта уплаты налога. Если выбрано ежеквартальное перечисление авансовых платежей, то также ежеквартально сдаётся и налоговая декларация.
Если выбрано ежемесячное перечисление авансовых платежей, то используются два варианта:
- ежемесячные авансы перечисляются в каждом месяце текущего квартала, а затем по его итогу доплачивается остаток налога и подаётся квартальный отчёт;
- ежемесячные авансы перечисляются по окончании месяца на основании фактически полученной прибыли и отчёт подаётся за каждый месяц.
Фискальные отчеты: сроки сдачи в ФНС
Налоговые отчеты, которые должны сдавать российские организации, — это самая большая часть из всей структуры отчетной информации. Перечень фискальных форм довольно велик, поэтому для их группировки представим последние даты направления сведений в ФНС в виде таблицы. Информация содержит сроки по налоговой отчетности за 1 квартал 2020 года и все остальные периоды 2020 года.
|
Отчет |
За период |
Срок сдачи |
|---|---|---|
|
Декларация по НДС (ежеквартальная) |
4 кв. 2020 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 |
27.01.2019 27.04.2019 27.07.2019 26.10.2019 25.01.2021 |
|
Декларация налога на прибыль (ежеквартальная) |
Год 2020 1 кв. 2020 Полуг. 2020 9 мес. 2020 Год 2020 |
30.03.2019 28.04.2019 28.07.2019 28.10.2019 29.03.2021 |
|
Журнал учета полученных и выписанных счетов-фактур (электронно) |
4 кв. 2020 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 |
20.01.2019 20.04.2019 20.07.2019 20.10.2019 20.01.2021 |
|
Справка о доходах 2-НДФЛ |
Отчетность за 2020 год За 2020 год |
До 02.03.2019 — для всех типов справок 2-НДФЛ До 01.03.2021 — по всем признакам справок 2-НДФЛ |
|
Расчет сумм НДФЛ, форма 6-НДФЛ |
2020 1 кв. 2020 Полуг. 2020 9 мес. 2020 Год 2020 |
02.03.2019 30.04.2019 31.07.2019 02.11.2019 01.03.2021 |
|
Декларация по транспортному налогу |
2020 г. |
03.02.2019 |
|
Декларация по земельному налогу |
2020 |
03.02.2019 |
|
Декларация по налогу на имущество |
2020 |
30.03.2019 |
|
Авансовые расчеты налога на имущество |
Отменены с 2020 года. Сдавать авансовые расчеты по налогу на имущество организаций не нужно с 1 квартала 2020 г. |
|
|
Декларация по водному налогу (квартальная) |
4 кв. 2020 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 |
20.01.2019 20.04.2019 20.07.2019 20.10.2019 20.01.2021 |
|
Декларация по НДПИ (ежемесячная) |
12.2019 01.2019 02.2019 03.2019 04.2019 05.2019 06.2019 07.2019 08.2019 09.2019 10.2019 11.2019 |
31.01.2019 02.03.2019 31.03.2019 30.04.2019 01.06.2019 30.06.2019 31.07.2019 31.08.2019 30.09.2019 02.11.2019 30.11.2019 31.12.2019 |
|
Сведения о среднесписочной численности |
2020 |
20.01.2019 |
|
Декларация по УСН (ежегодная) |
2020 |
31.03.2019 — сроки отчетности в 2020 г. для организации 30.04.2019 — срок для ИП |
|
Декларация по ЕНВД (квартальная) |
4 кв. 2020 1 кв. 2020 2 кв. 2020 3 кв. 2020 4 кв. 2020 |
20.01.2019 20.04.2019 20.07.2019 20.10.2019 20.01.2021 |
|
Декларация ЕСХН (ежегодная) |
2020 год |
31.03.2019 |
|
Единая упрощенная декларация |
2020 год 1 кв. 2020 Полуг. 2020 9 мес. 2020 Год 2020 |
20.01.2019 20.04.2019 20.07.2019 20.10.2019 20.01.2021 |
|
Расчет по страховым взносам (ежеквартальная) |
2020 год 1 кв. 2020 Полуг. 2020 9 мес. 2020 Год 2020 |
30.01.2019 30.04.2019 30.07.2019 30.10.2019 01.02.2021 |
Бухгалтерская отчетность при регистрации в конце периода
В общем случае бухгалтерскую отчетность нужно сдавать по итогам года. Но если коммерческая организация зарегистрирована в период с 1 октября по 31 декабря, то она может «присоединить» этот период к следующему году и отчитаться за более длительный срок (п. 3 ст. 15 закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ).
Например, если компания создана 1 ноября 2020 года, то бухгалтерскую отчетность за 2020 год можно не сдавать. Первый отчетный период для такой компании будет «удлиненным» и продлится от 1 ноября 2020 до 31 декабря 2021. Таким образом, организация должна будет впервые отчитаться о своей деятельности в 2022 году.
Учредители могут принять решение, что компании нужно подготовить бухгалтерский отчет и за короткий период в конце года. В нашем примере – сдать в 2021 году баланс и другие необходимые бухгалтерские формы за ноябрь-декабрь 2020 года. Но по закону компания не обязана это делать.
Для бюджетных организаций ситуация обратная. «По умолчанию» у бюджетников первый отчетный период завершается в том же году, когда организация была создана, даже если речь идет о нескольких днях или неделях. «Удлинить» отчетный период при создании в конце года по аналогии с коммерческими компаниями бюджетники могут только, если это разрешает федеральный стандарт учета государственных финансов.
Кроме того, собственники коммерческой компании могут решить, что им необходима промежуточная бухгалтерская отчетность. Ее составляют ежеквартально или ежемесячно нарастающим итогом с начала года.
Также для некоторых направлений бизнеса, например, для страховых компаний, промежуточная бухгалтерская отчетность обязательна по закону.
В подобных случаях никакого объединения периодов не предусмотрено. Даже если компания создана в конце месяца или квартала, нужно сразу сдать промежуточный бухгалтерский отчет на ближайшую дату (п. 5 ст. 15 закона № 402-ФЗ).
Например, владельцы компании решили составлять ежеквартальную промежуточную отчетность и зарегистрировали юридическое лицо 15 июня. В этом случае необходимо сразу же в июле подготовить бухгалтерскую отчетность за 6 месяцев, а фактически – за две недели работы в июне.
Если необходима уточненка по РСВ
При проверке РСВ за год можно обнаружить проблемы, которые образовались еще в прошлом квартале. Например, сотрудница в конце сентября оформила отпуск по беременности и родам, а сообщила об этом и предоставила больничный позднее, и бухгалтеру пришлось пересчитать зарплату. Если доходов в месяце проведения больничного нет и база четвертого квартала по сотруднице получилась отрицательная, в этом случае сначала необходимо сформировать уточненный расчет за III квартал, уменьшить базу за прошлый период и только потом – годовой РСВ. Если этот порядок игнорировать, то без уточненного расчета годовой РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 не пройдет контрольные соотношения и такой отчет не примет ФНС.
Уточненка по РСВ в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» ред.3 за выбранный период формируется автоматически. Данные по всем разделам корректируются, в третий раздел попадают только те сотрудники, по которым были корректировки.
КТО ДОЛЖЕН СДАВАТЬ РСВ ЗА 4 КВАРТАЛ 2021 ГОДА (за год)
Расчет страховых взносов (РСВ) обязаны сдавать все работодатели – ИП, юридические лица, главы крестьянских и фермерских хозяйств.
Принимая на работу сотрудника, ИП и ООО заключают с ним трудовой договор, в котором в обязательном порядке должно быть указано, что работодатель является страхователем наемного работника. Это означает, что работодатель за свой счет перечисляет в бюджет страховые взносы за каждого из работающих сотрудников. Таким образом, ИП или организация является страхователем, сотрудник, в свою очередь, является застрахованным лицом.
К застрахованным лицам относятся:
- работники, с которыми заключены трудовые договора (срочные или без указания срока);
- физические лица, с которыми ИП или ООО заключили договора подряда или договора оказания услуг;
- директор организации, если он является единственным учредителем предприятия.
Заполнение формы ПУ-2: что изменилось в 2022 году
№ П-2 относится к числу квартальных отчетов. Направлять его за отчетный период следует до 20 числа следующего месяца после окончания квартала. Крайний день сдачи годовой отчетности установлен до 8 февраля. Дата сдвигается на ближайший понедельник, если выпадает на выходной день.
Таким образом, сроки сдачи отчета П2 в статистику выглядят так:
| Период отчетности по П-2 | Предельный срок направления |
| I квартал | 19 апреля |
| II квартал | 19 июля |
| III квартал | 19 октября |
| год | 7 февраля |