Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Памятка о получении двойного имущественного вычета для мужа и жены – на сайте ГД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
- Максимально возможная сумма вычета на проценты по ипотеке — 390 000 рублей, то есть 13% от 3 000 000 рублей. Если вы не израсходовали эту сумму при первой сделке, «добрать» недостающее при следующей ипотеки не получится.
- Получить налоговый вычет возможно только за 3 последних года, поэтому не стоит тянуть.
- Максимально можно получить 650 000 рублей: за покупку недвижимости — до 260 000 рублей; за проценты — до 390 000 рублей.
- Право на получение до 260 000 рублей у гражданина есть один раз — до того момента, пока данная сумма не будет получена в полном объеме, в том числе суммарно от разных сделок, совершенных после 01.01.2014 года. Право на получение до 390 000 рублей возможно только по одному объекту недвижимости.
- Если ипотеку оформили супруги, каждый из них может оформить вычет — максимум до 1 300 000 рублей.
- Выплату оформляют только трудоустроенные граждане, которые оплатили НДФЛ. Вычет по процентам по ипотеке заемщик получает постепенно — по мере выплаты их банку. Вся сумма сразу не выдается.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году
- Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
- Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
- Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
- Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
- Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
- До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
- С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
- Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
- Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
- Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
- Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.
Немного базовой информации
-
Кто может получить налоговый вычет? Налоговый резидент РФ, который платит НДФЛ. То есть неработающие студенты или ИП на упрощенке не могут воспользоваться льготой.
-
Из этого вытекает следующий аспект: сумма вычета не может быть больше суммы исчисленного НДФЛ за год.
Например, Роман зарабатывает 40 тыс. рублей в месяц, 480 тыс. рублей в год, других доходов у него нет. От этой суммы работодатель удерживает НДФЛ размером в 62,4 тыс. рублей. Роман купил квартиру за 1 млн рублей и хочет получить вычет в размере 130 тыс. рублей (13%). Так как за год он перечислил только 62,4 тыс. рублей, эту сумму он и сможет вернуть. Остальные придется переносить на следующий год, но об этом позже.
-
Налоговый вычет можно получить через работодателя или напрямую через налоговую. Через работодателя можно возместить расходы, которые были понесены в текущем году. Через налоговую — за прошедшие три года.
Часто задаваемые вопросы:
Можно ли передать свое право на вычет супругу/супруге?
Нет, нельзя. Можно только распределить расходы по вычету, но за вас получить его никто не может.
Что делать, если квартиру продали, а заявление на вычет не подавали?
Если квартира покупалась вами и есть документы, подтверждающие платежи, право собственности, то можно подавать заявление на вычет. То, что квартира уже фактически продана не является основанием для отказа, так как расходы на приобретение вы понесли.
Купили квартиру, супруг распределил все расходы на себя и получает вычет. Могу ли я получить вычет за себя при покупке другой квартиры?
Да, можете, так как по факту вы не понесли расходов и право на вычет у вас остается.
Долевая собственность на квартиру
При покупке квартиры в долевую собственность в документах указывают размер доли каждого из супругов. Он будет прописан и в договоре купли-продажи и в выписке из госреестра прав на недвижимое имущество. Соответственно они вправе получить вычет исходя из расходов на покупку той доли, которая числиться за мужем или женой. Причем и в этом случае неважно на кого из них оформлены платежные документы.
Более того. Они имеют право распределить вычет в пропорции, которая не связана с размером их доли. Например, по договору купли-продажи доля в размере 40% принадлежит мужу, а 60% жене. В общем случае они вправе заявить вычет в размере:
- муж — 40% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
- жена — 60% от расходов на покупку квартиры, но не более 2 млн. руб.;
Но они вправе установить и любой другой порядок распределения. Например, договорится, что муж получает вычет в размере 70%, а жена 30% от расходов на покупку. Для этого также составляю специальное соглашение о распределении вычета (подробности ниже). То есть вычет при покупке квартиры супругами может быть распределен между ними.
Особенности вычета для супругов
Существуют некоторые особенности при получении имущественного налогового вычета в случае приобретения жилья супругами. Покупая жилье, супруги сами выбирают вид собственности: общая долевая (с разделением на доли), общая совместная (без разделения на доли) или индивидуальная (собственность оформлена на одного из супругов). От этого в дальнейшем будет зависеть, как они смогут получать вычет.
Также очень важно, когда именно у супругов наступило право на вычет: год подписания акта приема-передачи квартиры, если квартира приобреталась по договору долевого участия, либо год получения свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект, если жилье приобреталось по договору купли-продажи или строился жилой дом, — до 1 января 2014 года или после.
Что такое имущественный вычет
Когда вы покупаете или берете в ипотеку недвижимость, государство возвращает часть потраченных денег. Налоговый вычет при покупке квартиры супругам может достигать 520 тысяч рублей.
При официальном трудоустройстве у физических лиц существует обязанность платить в бюджет государства подоходный налог. Налоговая ставка составляет чаще всего 13 процентов. Работодатель удерживает этот процент из вашей зарплаты. Налоговый вычет позволяет возвратить средства, потраченные на НДФЛ.
Сумма НДФЛ для возврата показывает, сколько денег можно вернуть себе из государственного бюджета. Она составляет 13% от стоимости покупки, но имеет предельную величину ограничений.
Помимо налогового вычета за покупку недвижимого имущества, НК РФ предусматривает вычет за его продажу. Также различают социальные, инвестиционные, профессиональные и стандартные формы возвратов налогов.
Можно ли передать право на имущественный вычет супругу?
Может ли один из супругов получить налоговый вычет за другого супруга при покупке квартиры? Это касается не распределения соотношения процентов, а именно передачи права получения налогового вычета одного супруга другому.
Например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком или не работает вовсе, в то время как муж уже воспользовался своим правом на получение налогового вычета и получил максимально допустимую сумму с покупки квартиры.
В этом случае за разъяснениями обращаемся к Минфину. В нем четко говорится, что получение повторного налогового вычета не предоставляется возможным. При этом налоговый вычет может получить только гражданин, получающий доход, с которого ведутся все необходимые отчисления.
Изменения порядка налогообложения и передачи этого права другому супругу не предусмотрено. Проще говоря, получить налоговый вычет за второго супруга, даже если он не работает, нельзя ни при каком положении вещей, так как получение налогового вычета – прерогатива каждого гражданина, право на которую не передается.
Вычет с квартиры, купленной по ипотеке
Финансовое положение многих семей не позволяет сразу приобрести жилье за собственные деньги. Поэтому для многих выходом становится покупка квартиры в кредит.
Эта процедура весьма распространена, но многих интересует вопрос, можно ли получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку на двоих супругов.
Приобретая жилье в ипотеку, можно оформить его как в долевую, так и в общую совместную собственность супругов. Когда пара покупает жилье в кредит, один из них в любом случае является заемщиком, а второй – созаемщиком.
В зависимости от того, кто больше зарабатывает, выбирают основное лицо по ипотечному договору.
Согласно законодательству, если заемщик – муж, то супруга может подать заявление о предоставлении ему права налогового вычета.
В соответствии с изменениями, вступившими в силу в 2014 году, льготы предоставляются в отношении не объекта недвижимости, а его собственника.
При этом сначала возвращается вычет по стоимости недвижимости, а потом уже по стоимости процентов. Возврат 13 процентов с покупки квартиру в ипотеку супругами возможен и в первом, и во втором случае.
Удержание при покупке жилплощади семейной пары в единое долевое владение
Наиболее элементарная ситуация, при каковой возможно определить права каждого лица семейной пары на удержание по налогу это единое долевое владение жилплощадью Изменения, которые были внесены после наступления 2014 года, добавили серьезные корректировки, по сравнению с теми, что функционировали до его наступления. По сей год, супружеская пара могла и вовсе не проявлять беспокойство по поводу того, кому и в какой величине причитался вычет. Ранее им приходилось полагаться в этом вопросе на величину доли на жилплощадь. Но, как только изменения коснулись НК РФ, и в нем появились определенные разъяснения от Министерства Финансов Российской Федерации, супругам пришлось теперь брать во внимание не саму величину доли, а финансовые затраты, которые каждый из них понес, и которые были документально зафиксированы.
Удержание по налогу при регистрации жилплощади в общее владение с детьми
Как только, семейная пара приобретает жилплощадь, то многие из них решают включить в число владельцев и своих детей. Жилплощадь может быть, как общая, так и разделена по частям. До наступления 2014 года, когда вопрос о том, кто мог притязать на право удержания по налогу, касался именно частей жилплощади в общем владении и их размеров, получить удержание на детей было просто невозможным. Это даже при том условии, что по определенным причинам, все затраты на покупку жилплощади брали на себя непосредственно родители. Но в 2022 изменения кардинальные: доля, принадлежащая ребенку, учитывается при расчете, и супружеская пара или муж, или жена по отдельности, имеют право произвести увеличение своих удержаний. А после того, как родители условятся о распределении части жилплощади ребенка, им необходимо составить обращение о принятом решении и отнести его в ИНФС.
Как налоговая инспекция возвращает НДФЛ
Сколько удержали за год НДФЛ с зарплаты/дохода, столько и вернут в виде вычета в следующем году после обращения в налоговую инспекцию. Деньги возвращают раз в год, перенося остаток вычета на следующий. И так в течение нескольких лет, пока не вернут всю положенную сумму.
К примеру, покупая квартиру в 2021 году, весь НДФЛ за 2021 год можно вернуть в 2021 году, т.е. в следующему году после покупки. И так каждый год, пока не выплатят всю положенную сумму.
Если квартира куплена давно, но собственник не обращался за получением вычета, возвратить НДФЛ можно сразу за предыдущие 3 года, начиная с года покупки квартиры — п. 7 ст. 78 НК РФ. И если за эти 3 года недобрали до положенной суммы вычета, оставшаяся часть будет выплачена в последующие года.
Например, квартира куплена в 2015 году, узнали о вычете только в 2019 году. Значит при подаче документов в 2021 году можно вернуть НДФЛ за 2021, 2021 и 2021 года. Если квартира куплена в 2021 году, то в 2021 году можно вернуть только за 2021 и 2021 год. Нельзя вернуть НДФЛ за год до покупки квартиры.
Крайне советую прочесть каждый пример ниже, чтобы лучше разобраться как обращаться в налоговую инспекцию и как она выплачивает деньги вычет (возврат НДФЛ).
ПОКАЗАТЬ ПРИМЕР №1 ↓ Супруги Олег и Светлана в сентябре 2019 года купили квартиру за 5 млн руб. за наличные. Оформили в совместную собственность. Оба официально работают, с их зарплат удерживают НДФЛ.
Хоть у каждого и получится по 13% * (5 млн / 2) = 325 тыс., за вычет они получат только по 260 тыс.руб. каждый, ведь по закону это максимальная сумма на человека.
В 2021 году они в бухгалтерии своих работодателей получили справки 2-НДФЛ за ВЕСЬ 2021 год. По данной справке в течение всего 2019 года с зарплат Олега удержали в качестве НДФЛ — 80 тыс.руб., с зарплат Светланы – 70 тыс.руб. На основании своих справок они заполнили декларации 3-НДФЛ за 2021 год, каждый свою. Плюс написали заявления на получение вычета. Каждый подал декларацию, заявление и документы на квартиру в свою районную налоговую инспекцию по месту прописки. В течение трех месяцев была проведена камеральная проверка. После проверки через месяц им перечислили за вычет их же удержанный НДФЛ за 2021 год, т.е. Олегу – 80 тыс.руб., а Светлане – 70 тыс.руб. У Олега остаток вычета будет 260 тыс. – 80 тыс. = 180 тыс.руб., у Светланы 260 тыс. – 70 тыс. = 190 тыс.руб.
В 2021 году они снова обратились к свои работодателям за справками 2-НДФЛ, но уже за 2021 год. За весь 2021 год с зарплат Олега в качестве НДФЛ удержали 90 тыс., с зарплат Светланы 110 тыс. Они заполнили свои декларации 3-НДФЛ за 2021 год и подали их с документами каждый в свою районную налоговую инспекцию. В течение 4 месяцев им также оплатили их же удержанные НДФЛ, только теперь за 2020 год. Т.е. Олегу 90 тыс.руб., Светлане – 110 тыс.руб. Остаток вычета у Олега 180 тыс. – 90 тыс. = 90 тыс.руб., остаток Светланы будет 190 тыс. – 110 тыс. = 80 тыс.руб.
В 2022 году они получили справки 2-НДФЛ за 2021 год. В 2021 году с зарплат Олега удержали НДФЛ в 95 тыс.руб., с зарплат Светланы 90 тыс.руб. Они заполнили свои декларации 3-НДФЛ за 2021 год и подали с документами каждый в свою районную налоговую инспекцию. В течение 4 месяцев им вернули не их же удержанные НДФЛ за 2021 год (95 тыс. и 90 тыс.), а их остатки вычета. То есть Олегу вернули 80 тыс.руб., Светлане – 70 тыс.руб.
Получается за три года после покупки (2020, 2021 и 2022 гг.) супруги вернули себе положенные по 260 тыс.руб.
Распределение имущественного вычета между супругами при покупке жилья в общую совместную собственность
При приобретении супругами недвижимости в общую совместную собственность в свидетельстве о праве собственности не указывается, какими именно долями они располагают, а потому по умолчанию принимается, что их они имеют равнозначные права на жилье. В соответствии с этим и распределение имущественного вычета между супругами по умолчанию признается как 50% и 50%, хотя при желании или необходимости они могут изменить данный пункт.
К примеру, вычет может быть предоставлен как 100% и 0% или же в любой другой пропорции. Чтобы такой способ распределения вычета был принят налоговой инспекцией, супругам надо составить и подать соответствующее заявление, в котором будет конкретно указываться размер вычета для каждого.
Надо отметить, что установленный способ получения вычета, указанный в данном заявлении, не может быть в дальнейшем изменен. Кроме того, один из супругов не имеет права передачи части или полного размера своего вычета другому супругу, а потому необходимо заранее продумать вариант, который будет удобен и выгоден при данной ситуации.
Как бы ни был распределен вычет при покупке квартиры супругами, каждый из них не может получить имущественный вычет более 2 млн. рублей. Это установлено на законодательном уровне, а потому, если стоимость жилья больше 2 млн.
, имеет смысл равноценное распределение вычета для обоих супругов. Если стоимость жилья превышает 4 млн.
рублей, то супругам нет необходимости подавать заявление о распределении вычета, поскольку каждый из них может получить вычет в 2 млн. руб.
Налоговый имущественный вычет могут получить только те граждане РФ, которые имеют официальный источник доход, с которого они уплачивают через налогового агента налог на доходы физических лиц. Если такого источника нет, то наилучшим вариантом является предоставление всего размера вычета тому супругу, который имеет официальный источник дохода.
Супруги Смирновы приобрели квартиру в общую совместную собственность. Ее стоимость — 2 500 000 руб. Они могут поступить следующим образом:
- Распределить вычет 50/50, и тогда каждый будет иметь вычет 1 250 000 руб. Такой метод в основном используется, когда супруги имеют приблизительно равный доход;
- Распределить вычет в какой-то пропорции, к примеру, 70/30, и тогда один супруг будет иметь вычет 1 750 000 руб., а другой — 750 000 руб. Такой метод лучше использовать, если существует достаточно большая разница между уровнями доходов супругов;
- Распределить вычет 100/0, и тогда один супруг будет иметь вычет 2 000 000 руб., а второй — 0 руб. Этот метод применяется, когда один из супругов не имеет официального источника доходов.
Распределение вычета в пользу супруга
Возможность распределения вычета в пользу супруги(-а) поставлена в зависимость от года получения права на вычет (проверить когда можно подать на имущественный вычет после покупки жилья):
- Распределение вычета в пользу супруга при долевой собственности невозможно, если право на вычет возникло до 1 января 2014 года. Дело в том, что свидетельство о праве собственности — это документ, который помимо описания объекта приобретения дает четкое определение, кому принадлежит данное имущество. Если в свидетельстве супругов указана долевая собственность, то это говорит о том, что обоюдным согласием они решили, что данное имущество принадлежит им в определенной пропорции и перераспределить указанные доли нельзя. В соответствии с пунктом 1 статьи 256 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим владения этим имуществом, в частности общая долевая собственность.