Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Транспортный налог для юридических лиц в 2022 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Для расчета транспортного налога на автомобили, вошедшие в перечень роскошных, применяется особая формула. За основу взята действующая схема расчета транспортного налога от 2003 года: количество лошадиных сил автомобиля умножается на налоговую ставку, которая привязана к мощности. Причем ставку каждый регион выбирает сам. Например, в Москве минимальная ставка пошлины составляет 12 руб. за 1 лошадиную силу — она применяется к машинам мощностью менее 100 лошадиных сил. С повышением мощности мотора растет и ставка. Автомобили мощнее 250 л. с. облагаются ставкой в 150 руб. за 1 л. с., машины мощностью от 225 до 250 л. с. имеют ставку 75 руб., а модели мощностью от 175 до 225 л. с. — ставку 65 руб. за 1 силу.
Что будет, если не заплатить транспортный налог
Если начисленный налог не уплачен вовремя, он превращается в налоговую задолженность. На эту сумму начисляется пеня. Порядок расчета пени по налогам закреплен в Налоговом кодексе Штраф. Также налоговая может начислить штраф — 20%. А если докажет, что вы не уплатили или занизили налог умышленно, то начислят 40% от недоимки.
В дальнейшем налоговая пришлет извещение с требованием оплатить. Там будут указаны суммы недоимки, пеня и срок, до которого нужно погасить задолженность взыскание. Если не заплатить налог даже после требования, начнется процедура взыскания. Налоговая обратится в суд за судебным приказом. Это упрощенный порядок взыскания, когда не нужно вызывать налогоплательщика и запрашивать у него документы. Судья единолично рассматривает заявление налоговой и выносит судебный приказ. Он имеет силу исполнительного листа — например, его можно отнести в банк или к приставам, чтобы списать деньги со счета автособственника.
Сколько лет нужно платить?
Как и транспортный налог, налог на роскошь придется уплачивать ежегодно, учитывая меняющийся возраст авто и, при необходимости, меняющиеся ставки.
Это вынуждает владельцев дорогой техники каждый раз пересчитывать сумму платежа, но куда более важным фактом о «налоге на роскошь» следует считать то, что его положения не меняются с 2014 года, а значит, любой автомобиль стоимостью 3 миллиона в 2021 году автоматически попадет в «роскошную» категорию.
Чиновники не спешат учитывать инфляцию и растущие цены на легковые авто, поэтому перечень дорогих марок и моделей расширяется ежегодно. В 2021 году список пополнился 87 новыми автомобилями, а общее число «роскошных» машин достигло 1387-ми.
Важно помнить, что ИФНС самостоятельно обновляет эту базу и публикует актуальные списки до 1 марта года, который считается расчетным.
Если вашего авто в этом списке нет, то платить придется по базовой ставке транспортного налога без коэффициента. К примеру, «налог на роскошь» не будет взиматься с владельцев седанов Aurus, которых нет в списке, несмотря на стоимость в 18-22 миллиона рублей!
Повышающие коэффициенты для расчета транспортного налога
Ежегодно Минпромторг России публикует на своем сайте не позднее 01 марта перечень легковых автомобилей, транспортный налог по которым считается с учетом повышающего коэффициента.
При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.
Фирма в течение всего 2020 года имела в собственности легковую машину с мощностью двигателя 150 л.с, что и считается налоговой базой. Ставка в регионе составляет 10 рублей.
Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации).
Изменения по транспортному и земельному налогу в 2022-2023 годах
В 2022 году не будут делать перерасчет в большую сторону суммы взимаемого налога. Зато можно вернуть те деньги, которые были переплачены.
С 2021 года установили единые сроки уплаты налога и авансовых платежей. Срок оплаты пошлины на транспорт для юрлиц за 2021 год – до 01.03.2022 г., а для ИП и физлиц – 1 декабря следующего года. Авансы оплачивают не позже последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Субъекты РФ вправе не устанавливать отчетные периоды.
Вопрос – отменят ли транспортный налог, поднимается регулярно с года его введения (2003 г.). Многие люди уверены, что это несправедливая пошлина, ведь собственники авто и так уже оплачивают право передвигаться на автомобиле, возмещая стоимость акцизов, которые заложены в цену на бензин. Этот вопрос периодически обсуждают в Госдуме, но пока безрезультатно. В 2022 году налог на транспорт не будет отменен.
Льготы положены и юрлицам, например, в столице пошлину не взимают с компаний, которые занимаются перевозкой пассажиров по городу. Также льготы распространяются на агентов особых экономических зон. Кроме того к льготникам относят:
- Предприятия, которые владеют водным транспортом и занимаются перевозками пассажиров или грузов, а также ловлей рыбы.
- Компании, занимающиеся сельским хозяйством, освобождены от пошлины на транспорт для перевозки удобрений и готовой продукции.
- Военные ведомства и силовики.
- Медицинская воздушная техника.
Когда организация относится к одной из этих категорий, то нужно поставить в известность ФНС. Освобождение от пошлины будет лишь после отправки формы в налоговые органы. Ранее эти данные указывались в декларациях. Раньше все организации подавали транспортные декларации, но сейчас от них освободили, потому, чтобы у налоговых органов были данные, нужно подавать заявления.
Базовая ставка формируется от вида транспорта, его мощности, экологичности. На сайте ФНС представлен перечень базовых ставок. Далее, поскольку налог региональный, то каждый регион сам определяет размер пошлины. Власти на местах могут увеличить или уменьшить сумму, но не более чем в 10 раз.
Какой будет итоговая сумма пошлины – зависит от места проживания. Машину ставят на учет только в том регионе, где зарегистрирован собственник транспорта, выбирать регион по своему желанию нельзя.
Транспортный налог в 2022 году
Расчёт, производимый только с основными значениями, очень простой. К примеру, в собственности компании в течение 2020 года находился легковой автомобиль с мощностью 145 л.с, что является базой налогообложения. Налоговая ставка в регионе составляет 35 рублей.
Умножаем два показателя и получаем размер транспортного налога:
145*35 = 5 075 рублей
Столько организации нужно заплатить без учёта авансовых платежей, применения льгот и коэффициентов.
Организация применяет коэффициент владения (Кв), когда техника зарегистрирована на неё не весь отчётный год или квартал. Если транспортное средство находится в собственности полный год, тогда коэффициент составляет 1 и не оказывает влияния на итоговую сумму ТН. Поэтому его и не учитывают.
Расчет коэффициента производится по отдельной формуле:
Кв = количество полных месяцев владения ТС/число месяцев в отчетном периоде
Как было сказано выше, если юридическое лицо имеет ТС в собственности неполный период, нужно применять коэффициент владения. Разберем, как все это учитывается, на примере.
Компания 10 марта 2020 года зарегистрировала свой легковой автомобиль мощностью 150 л.с. (это НБ). Налоговая ставка в регионе составляет 10 рублей. Как же в этом случае рассчитать аванс за первый квартал и транспортный налог по итогам года?
Обратите внимание, что существует правило «15-го числа»:
- автомобиль поставлен за учет в периоде с 1 по 15 число месяца (включительно)
- авто снято с учета в период с 16 по 30 (31) число месяца (для февраля с 16 по 28/29)
В рассматриваемом случае как раз работает это правило. Автомобиль зарегистрирован 15-го марта, значит, этот месяц для исчисления налога учитывается полностью.
Сначала рассчитываем коэффициенты владения:
- первый квартал – 0,3333 (1 месяц владения/3 месяца отчетного периода)
- по итогам года – 0,8333 (10 месяцев/12 месяцев)
Затем переходим к авансовым платежам:
- первый квартал – ¼*150*10*0,3333=125 рублей
- второй – ¼*150*10=375 рублей
- третий – ¼*150*10=375 рублей
Как он влияет на транспортный налог?
Все владельцы автомобилей (за исключением льготных категорий и отдельных случаев) и других транспортных средств ежегодно уплачивают транспортный налог, рассчитываемый следующим образом:
Транспортный налог = Налоговая база (мощность двигателя в л. с.) * Налоговая ставка * Повышающий коэффициент * Кол-во месяцев использования / 12
Для каждого автомобиля значение налога высчитывается индивидуально. Налоговая база исчисляется, исходя из мощности двигателя, а вот налоговая ставка может меняться от региона к региону (федеральные значения могут быть увеличены до 10, а иногда и в большее количество раз).
Одним из важных факторов, определяющих сумму транспортного налога, является повышающий коэффициент. Введен он не так давно – в 2014 году. Конечный размер уплачиваемого налога за счет повышающего коэффициента может сильно увеличиваться – от 1,1 до 3 раз.
Например, если сумма налога за год составила 10 000 рублей, то при условии оплаты налога на роскошь размер его может увеличиться до 11 000 – 30 000 рублей.
Расчет транспортного налога с повышающим коэффициентом
В зависимости от того, кто владеет машиной – физическое или юридическое лицо, расчет налога на транспорт с повышающим коэффициентом будет немного отличаться.
Для физических лиц расчет данного коэффициента производится по уведомлению из налоговой. Они присылают уже посчитанную сумму транспортного налога, который нужно оплатить владельцу не позднее 1.10.2015 года (исчисление за 2018 год).
Так же есть вариант, не дожидаться письма и оплату совершить через онлайн–банкинг, когда вам будет удобно. Для этого нужно в Интернете зайти в раздел – Личный кабинет налогоплательщика для физлиц и распечатать квитанцию.
По ней можно совершить оплату. Уплату за 2018 год, вы получите уже в следующем – 2018 году.
Для юридических лиц расчет производится немного иначе. Налоговая инспекция не присылает квитанции, так как организация самостоятельно должна сделать расчет налогов и авансов и подать документы в налоговую структуру.
Стоимость налога определяется для каждого транспортного средства отдельно.
Если в компании, есть автомобили ценой свыше трех миллионов рублей, то к ним будет применен повышающий налог, который умножается на общий транспортный.
Юридические лица, которые не оплатят налог самостоятельно, получат штраф в размере 20 процентов просроченной суммы за прошедший период.
Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2021 — 2022 гг.
- Я приобрёл автомобиль Audi Q7 quatro 2016 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см., мощностью 233 л.с. в феврале 2022 года за 1 700 000 рублей. Будет ли применяться повышающий коэффициент к моему автомобилю, если стоимость не превышает 3 000 000 рублей? В договоре купли-продажи стоимость автомобиля указана.
Ответ: На момент исчисления налога возраст Вашего автомобиля составит 2 года. Автомобиль данной марки и модели указан в Перечне Минпромторга. Среднюю стоимость автомобиля возможно рассчитать, получив необходимую информацию у дилера Audi, находящегося на территории Российской Федерации. По имеющейся информации от дилера стоимость Вашего автомобиля будет превышать 3 000 000 рублей, в связи с чем повышающий коэффициент к транспортному налогу будет применяться. Данные, указанные в договоре купли-продажи, при исчислении транспортного налога не учитываются. Регулирует данный вопрос ст.362 НК РФ.
- В п.2 ст.262 НК РФ говорится о налогоплательщиках-организациях. Распространяется ли повышающий коэффициент на дорогостоящие автомобили, находящиеся в собственности физических лиц?
Ответ: Все владельцы дорогостоящих легковых автомобилей обязаны производить уплату транспортного налога с применением повышающего коэффициента. Разница лишь в том, что физические лица производят уплату транспортного налога, рассчитанный налоговыми органами, а юридические лица производят самостоятельный расчет. Уплата физическими лицами производится один раз в год после получения уведомления, а юридические лица производят авансовые платежи и уплату налога после подачи декларации.
Транспортным налогом облагаются как физические, так и юридические лица. Причем, государство сделало льготы на уплату транспортного налога определенным категориям граждан. Такие категории могут не уплачивать транспортный налог на один из своих автомобилей. Туда входят инвалиды, ветераны ВОВ и другие. Полный список вы можете посмотреть по ссылке. При этом оплачивать налог желательно в срок, так как при неоплате в срок, государственные органы начисляют пени, то есть штрафы за каждый день просрочки. Стоит отметить, что не знание тог, что Вам нужно оплатить налог не освобождает Вас от его уплаты, даже если это происходит по виде каких-либо государственных органов.
Причина очень проста – в соответствии с законодательством РФ, транспортный налог платят владельцы всех транспортных средств, чья мощность превышает 75 лошадиных сил, под такую категорию, как раз и попадает Mercedes-Benz GLK-klasse. Сумма налога определяется 3 факторами:
- 1.Стоимость автомобиля (имеет вес, если автомобиль стоит больше 3 млн рублей)
- 2. Регион регистрации авто( местные органы управления вправе сами устанавливать ставку по транспортному налогу)
- 3. Мощность автомобиля(например, на Mercedes-Benz GLK-klasse она составляет n лошадиных сил, поэтому ставка по налогу умножается на это число)
Учтя, все 3 критерия, а также официальные базовые ставки, на каждый регион, мы подготовили отчет по суммам налогов в разных регионах для автомобиля Mercedes-Benz GLK-klasse
Согласно информации, поступающей одновременно из пресс-службы Минпромторга и Российской ассоциации дилеров (РОАД), в 2022-ом законодатели могут пересмотреть условия, по которым будет начисляться налог на роскошь. Известно, что есть предложения по увеличению минимального порога цены «роскошного» автомобиля до 5 миллионов рублей и применению коэффициента 1.1 к технике стоимостью 5-7 миллионов.
Инициаторами введения изменений стали представители РОАД, которые обратились к представителям госструктур с просьбой пересмотреть условия, поскольку на рынке потенциальные покупатели автомобилей масс-брендов все чаще обращают внимание на такой фактор, как дополнительный ежегодный обязательный платеж.
Это становится реальным сдерживающим фактором для потребителей, которые начинают искать варианты на вторичном рынке, поскольку возрастные авто не попадают в «роскошный» список. Падение спроса на новые машины – это не только убытки для дилеров, но и серьезное торможение в плане обновления автопарка страны. Подействуют ли такие доводы на чиновников – это удастся узнать 1 марта 2022 года, когда будет опубликован новый перечень автомобилей и, вероятно, будут внесены поправки в Налоговый Кодекс РФ.
Начнём разбираться по порядку:
Теперь субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать налоговые ставки, основания и порядок применения налоговых льгот, чтобы граждане освобождались от уплаты транспортного налога в 2022 году (ФЗ РФ № 305).
Власти региона получили полномочия изменять порядок и срок уплаты транспортного налога для юридических лиц и граждан, а также менять налоговые ставки в большую или меньшую сторону, но не более чем в 10 раз.
Вводится новый п.3.3. ст.362 НК РФ, устанавливающий следующее: «исчисление суммы налога производится с учётом коэффициента, определяемого как соотношение числа полных месяцев в течение которых отсутствует льгота, к числу календарных месяцев в налоговом (отчётном) периоде». Сумма налога для физических лиц и авансовый платёж по транспортному налогу в 2022 году для организаций рассчитывается так, как и при условии, когда льгота не применяется в течение всего указанного периода. Полученный результат умножается на установленный в законе коэффициент. Обратим внимание на то, что месяца, когда возникает и прекращается право на льготу по транспортному налогу в 2022 году для пенсионеров (при условии если автомобиль весит больше 12 тонн), многодетных семей, инвалидов и других категорий льготников считаются как полные.
В п.3.4 ст.362 НК РФ закрепляется, что исчисление налога прекращается с первого числа месяца, в котором транспортное средство было принудительно изъято у собственника. Для прекращения налогообложения подаётся соответствующее заявление в налоговую, к которому по желанию прилагаются документы подтверждение изъятия транспортного средства, например, судебное решение. При необходимости их запросит и сама налоговая у соответствующих ведомств. Срок рассмотрения заявления стандартный и равен 30 дням с даты получения, но может удваиваться, когда подтверждающие изъятие документы запрашиваются непосредственно у налогоплательщика. После рассмотрения налоговая выносит вердикт: прекращает начисление транспортного налога или отказывает в удовлетворении требований организации или гражданина.
Утверждены Приказом от 18.06.2021 г. № ЕД-7-21/574. Подача заявления о сообщении транспортных средств за 2021 год предусмотрена с 1 сентября 2022 года. Новая форма для получения льготы закреплена в Приложении 2 выше указанного Приказа.
С 1 января 2022 года на основании ФЗ РФ № 382 предоставлять пояснения по сообщениям о транспортном налоге в России, например при несогласии с суммой, допускается в течение 20 дней после получения такого сообщения. Ранее срок составлял 10 дней.
Ранее сообщение можно было получать и лично под расписку руководителя компании или его законного представителя. С 2022 года юридические лица вправе получать такое сообщение в любой налоговой инспекции через соответствующее заявление (п.5 ст.363 НК РФ) не позднее пяти дней после подачи.
Транспортный налог в России в 2022 году для легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. руб. за 2021 год будет рассчитываться по повышенным коэффициентам от 1,1 до 3. Перечень таких автомобилей размещён на сайте Минпромторга РФ. Напомним, что федеральные и региональные ставки транспортного налога в 2022 году для юридических лиц и граждан могут отличаться. В НК РФ закрепляются одни, в региональных актах другие.
Транспортный налог организаций: срок уплаты в 2022 году до какого числа установлен?Главный вопрос собственников. Отвечаем: для физических и юридических лиц срок до 1 марта года следующего за отчётным периодом. Транспортный налог 2022: когда платить авансовые платежи? Ещё один вопрос, но уже у компаний. Авансовые платежи организации уплачивают не позже последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом: до 04.05.2022 г.; до 01.08.2022 г.; до 31.10.2022 г.
Сейчас владельцы машин из списка роскошных автомобилей платят транспортный налог c повышающим налоговым коэффициентом. Список попадающих под эту категорию машин Минпромторг обновляет ежегодно. В реестр стали попадать иномарки среднего ценового сегмента. В частности, Kia Stinger GT, Kia Mohave, Toyota Highlander, Mazda CX-9, Nissan Murano, Nissan Pathfinder, Peugeot Traveller, Skoda Kodiaq и другие.
Владельцы автомобилей от 3 до 5 млн рублей должны платить транспортный налог с коэффициентом 1,5. Налог на автомобили возрастом один-два года рассчитывается с коэффициентом 1,3, а возрастом в два-три года — 1,1. Сумма налога также зависит от региона.
Перед всеми теми, кого коснулся расчет коэффициента КП, встает вопрос о том, как считать день рождения автомобиля, поскольку в какой-то период времени он переходит из категории «люкс» в категорию «бюджетных», что значительно снижает налоговую нагрузку лица, ведь больше повышающий показатель с момента перехода автомобиля в категорию бюджетных не используется.
Льготы по налогу применяются к следующим категориям физических лиц:
- Инвалиды. Степень не учитывается.
- Многодетные семьи (трое и более детей). Один из родителей (опекун) освобождается от ежегодной оплаты налога.
- Участники отечественной войны 1941 года.
- Ветераны иных боевых действий.
- Герои СССР или России.
Льгота применяется к машине при мощности мотора до 200 л.с.
Освобождены от налога следующие виды транспорта:
- Находящиеся в собственности государства;
- Получены в качестве награды от государства;
- Используется для перевозки пассажиров;
- Применяется в сельском хозяйстве;
- Находится в розыске, с подтверждением из правоохранительных органов.
Применение дополнительного коэффициента при расчете сбора на транспортные средства зависит:
- Цена на автомобиль;
- Дата производства авто.
| Цена машины от 3 до 5 млн. руб. | ||||
| Возраст | Менее 1 года | 1-2 года | 2-3 года | Более 3 лет |
| Коэффициент | 1,5 | 1,3 | 1,1 | 1 |
| Цена 5-10 млн. руб. | ||||
| Возраст | До 5 лет | |||
| Коэффициент | 2 | |||
| Цена превышает 10 млн. руб. | ||||
| Возраст | Не более 10 лет | |||
| Коэффициент | 3 |
На размер коэффициента влияет срок эксплуатации транспорта. Чем старше машина, тем меньше размер доплаты к налогу. Истечение временного предела автоматически исключает машину из списка роскошных автомобилей.
Для физических лиц расчет производит налоговый орган. При формировании уведомл��ния добавочный коэффициент будет включен в таблицу расчета.
Компании обязаны самостоятельно рассчитать взнос. Поэтому перед определением размера налога важно проверить наличие дорогого автомобиля в списке Минпромторга.
За какие машины приходится платить больше?
Впервые повышающий коэффициент стал применяться в 2014 году после того, как соответствующие дополнения были внесены в ст. 362 НК РФ (с вступлением в силу Федерального закона № 214-ФЗ от 23 июля 2013 года).
Плательщики налога на роскошные машины должны помнить, что уплачивать его отдельно не нужно. Тем более что и рассчитать его без привязки к транспортному налогу невозможно. Физическим лицам будет легче, чем представителям бизнеса, ведь самостоятельно рассчитывать сумму отчислений не придется – все сведения будут указаны в уведомлении о необходимости оплаты.
Однако иногда люди все равно хотят знать, применяется ли к их автомобилям повышающий коэффициент для транспортного налога. Важно понимать, что используется он исключительно в отношении легковых авто. То есть, если человек приобрел дорогую грузовую машину или автобус, то платить за «роскошь» ему не придется.
Любая машина, входящая в список «роскошных», должна одновременно удовлетворять ряду следующих признаков:
- легковое авто;
- цена – не меньше 3 млн рублей;
- машина присутствует в списке Минпромторга.
Ежегодно Минпромторг публикует список машин, относящихся к числу роскошных, у себя на сайте. Так, для расчета налога в 2020 году нужно использовать перечень 2020 года, ведь до 1 декабря нужно уплатить налог за прошлый отчетный период. Сведения в списке распределены на несколько групп в зависимости от стоимости. При расчете налога, уплачиваемого в 2020 году (за 2020 год), под повышающий коэффициент могут попасть 909 моделей автомобилей. Если машина в этот перечень не входит, то и к числу роскошных она отнесена не будет, вне зависимости от стоимости. Вообще же список Минпромторга имеет следующие группы авто:
- По цене от 3 до 5 миллионов рублей. Таких в списке 2020 года насчитывается 424 штуки. В число дорогих авто этого класса относятся модели машин таких марок как Audi, BMW, Infiniti, Jaguar, Land Rover и другие.
- По цене от 5 до 10 миллионов рублей. Их при расчете налога за 2017 год 320 штук. Здесь присутствуют автомобили марок Aston Martin, Audi, BMW, Bentley, Lexus, Maserati и т.д.
- С ценой от 10 до 15 миллионов рублей. Таких моделей для 2017 года всего 95. Они включают в себя марки вроде Aston Martin, Bentley, Ferrari, Lamborghini, Porsche.
- Ценой более 15 миллионов рублей. Их 70 штук. Здесь присутствуют модели таких известных марок как Bugatti, Ferrari, Lamborghini, Rolls-Royce.
Сведения в перечне представлены в табличной форме и содержат информацию о марке и модели авто, типе и объеме двигателя, а также срок с даты выпуска, в течение которого уплачивается налог на роскошь.
Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2022 году
Дата публикации 28.01.2020
Организация в июле 2019 года приобрела легковой автомобиль Volvo V90 Cross Country 2019 года выпуска. В перечне Минпромторга этот автомобиль указан под номером 529 в категории авто от 3 до 5 млн руб. При этом в графе “Количество лет, прошедших с года выпуска” указано значение “от 1 до 2 лет (включительно)”. Каким будет повышающий коэффициент по транспортному налогу за 2019 год?
Законодательство не содержит прямого ответа на вопрос об исчислении транспортного налога за 2019 год в отношении указанного автомобиля. По нашему мнению, целесообразнее транспортный налог по нему исчислять с применением повышающего коэффициента.
В соответствии с п. 2 ст. 362 НК РФ исчисление суммы транспортного налога производится с применением повышающего коэффициента, который составляет 1,1 в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет; 2 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 миллионов до 10 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет; 3 – в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Перечень указанных легковых автомобилей, подлежащий применению в 2019 году, размещен на официальном сайте Минпромторга России.
Автомобиль VOLVO V 90 Cross Country D 4 AWD Auto Cross Country Pro с дизельным двигателем объемом 1969 куб. см поименован в позиции 529 Перечня легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов до 5 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 3 лет. При этом по данной позиции в графе “Количество лет, прошедших с года выпуска” есть указание, что коэффициент применяется по автомобилям, с даты выпуска которых прошло от 1 до 2 лет включительно.
Как указано в п. 2 ст. 362 НК РФ, исчисление сроков для целей применения коэффициентов начинается с года выпуска соответствующего легкового автомобиля. Каких-либо иных пояснений в части применения правил исчисления сроков НК РФ не содержит.
В этой связи в рассматриваемой ситуации возможны два подхода к исчислению указанных сроков.
Один подход основывается на разъяснениях, приведенных в письме ФНС России от 02.03.2015 № БС-4-11/3274@, где указано, что при исчислении за 2014 год транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2011 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составляет 4 года. Значит, при исчислении транспортного налога количество лет, прошедших с года выпуска автомобиля, должно определяться в целых годах. Тогда для целей п. 2 ст. 362 НК РФ возраст автомобиля составляет один год сразу же после выпуска этого автомобиля заводом-изготовителем (в т.ч. и в период до конца того календарного года, в котором изготовлен автомобиль).
Соответственно, получается, что при исчислении транспортного налога за 2019 год по автомобилю 2019 года выпуска количество лет, прошедших с года его выпуска, составляет 1 год. Поэтому такой автомобиль подпадает в определенную Перечнем категорию “от 1 до 2 лет включительно”. Следовательно, при уплате транспортного налога за 2019 год необходимо применить повышающий коэффициент 1,1.
Другой подход основывается на разъяснениях, приведенных в письме Минфина России от 11.06.2014 № 03-05-04-01/28303 (доведено до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 07.07.2014 № БС-4-11/13195@), где указано, что при исчислении за 2014 год транспортного налога в отношении легкового автомобиля 2014 года выпуска количество лет, прошедших с года выпуска этого автомобиля, составит не более 1 года.
Применяя это разъяснение по аналогии к рассматриваемой ситуации, получаем, что для автомобиля, выпущенного в 2019 году, для целей исчисления транспортного налога за 2019 год количество лет, прошедших с года выпуска, составляет не более 1 года. Следовательно, такой автомобиль не подпадает в определенную Перечнем категорию “от 1 до 2 лет включительно” и при уплате транспортного налога за 2019 год повышающий коэффициент применять не требуется.
Материалами арбитражной практики и разъяснениями контролирующих органов непосредственно по ситуациям, которые аналогичны ситуации, приведенной в вопросе, мы не располагаем. В этой связи считаем целесообразным в порядке, предусмотренном пп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ, обратиться в налоговый орган по месту учета с письменным запросом о порядке исчисления и уплаты транспортного налога в рассматриваемом случае. Следование данному разъяснению освобождает налогоплательщика от налоговой ответственности, а также является основанием для неначисления пеней (пп. 3 п. 1 ст. 111 и п. 8 ст. 75 НК РФ).
Список автомобилей с повышающим коэффициентом
Как говорилось ранее, список автомобилей, считающихся роскошными, ежегодно устанавливается Минпромторгом и передается в ИФНС.
В 2020 году собственники дорогостоящих транспортных средств для расчета взносов в ИФНС могут ознакомиться с таблицей, приведенной на сайте ведомства.
В нее входят самые разные автомобильные марки, начиная от простого бизнес-класса и заканчивая премиум-классом немецких, японских, итальянских и корейских концернов.
Чтобы грамотно все рассчитать, достаточно следовать инструкции:
1. Проверить, присутствует ли автомобиль в перечне, утвержденном Минпромторгом.
2. Выяснить, соответствует ли «возраст» транспортного средства.
При обнаружении несоответствия хотя бы одному из условий налог не повышается, а рассчитывается по обычным ставкам.
Рассмотрим наглядные примеры отмены налога на роскошь:
Пример 1. Гражданин Абаньшин О.Л. приобрел Audi Q7 quattro в 2014 году. Она входит в список транспортных средств стоимостью от 3 до 5 млн. руб. В ДВС 500 л.с., московская регистрация. Применяется ставка в размере 150 руб. за одну «лошадь».
Слабые места Мерседес GLK с пробегом
Мерседес GLK комплектуется следующими силовыми агрегатами – бензиновые 2.0 (184, 211 л.с.), 3.0 (231 л.с.), 3.5 (272, 306 л.с.); дизельные 2.1 (143, 170 и 204 л.с.), 3.0 (224, 265 л.с.). Как показал опыт эксплуатации, самым неудачным двигателем в плане надежности оказался базовый силовой агрегат объемом 2.0. Так, в частности, на автомобилях даже с небольшим пробегом многим собственникам начинал докучать стук из-под капота во время запуска холодного двигателя. Причиной данного стука является бракованный распредвал, точнее, его не совсем правильное расположение. Поэтому, перед покупкой обязательно уточните – устранялась ли данная проблема по гарантии. Также, причиной постороннего шума при запуске двигателя может служить растянувшаяся цепь ГРМ.
Одним из самых распространенных недостатков бензиновых двигателей объемом 3.0 является прогорание заслонок впускного коллектора. Сложность данной проблемы в том, что заслонки являются неотъемлемой частью впускного коллектора, и, отдельно их не купишь, поэтому, коллектор приходится менять целиком. Сигналами о наличии данной проблемы послужат: плавающие обороты, слабые динамические показатели двигателя. Если заслонки начали прогорать, необходимо срочно обратится в сервис, в противном случае, со временем, они оторвутся и попадут в двигатель, что приведет к дорогостоящему ремонту. Также, после 100000 км растягивается цепь ГРМ, и изнашиваются промежуточные шестерни балансирующего вала.
Мотор 3.5, пожалуй, один из самых надежных среди бензиновых двигателей, но, из-за высокого транспортного налога, данный силовой агрегат не очень популярен среди автолюбителей. Одним из недостатков данного агрегата является недолговечность натяжителя цепи и газораспределительных звездочек, их ресурс, в среднем, составляет 80-100 км. Сигналом о необходимости срочной замены послужит дизельный рокот и металлический звон при запуске холодного двигателя.
Повышающие коэффициенты к ставкам транспортного налога для легковых автомобилей
| Стоимость легкового автомобиля, руб.* | Количество лет, которое прошло с года выпуска автомобиля (включая год выпуска)** | Повышающий коэффициент*** |
|---|---|---|
| от 3 000 000 до 5 000 000 включительно | не более 3 лет | 1,1 |
| от 5 000 000 до 10 000 000 включительно | не более 5 лет | 2 |
| от 10 000 000 до 15 000 000 включительно | не более 10 лет | 3 |
| свыше 15 000 000 | не более 20 лет | 3 |
Ставка транспортного налога для юридических лиц
Налоговая ставка — один из основных параметров расчета дорожного налога. Налог для юр. лиц и для физ. лиц рассчитывается по одним и тем же ставкам. А значит, сумма автоналога для организаций и граждан отличаться не будет.
Размеры ставок варьируются по регионам, так как согласно Налоговому кодексу, субъекты РФ имеют право самостоятельно их устанавливать в зависимости от:
- Типа ТС (легковой/ грузовой автомобиль, автобус, мотоцикл и пр.);
- Мощности двигателя в лошадиных силах;
- Года выпуска;
- Экологического класса.
Посмотреть ставки транспортного налога для юридических лиц по регионам за 2021 год можно с помощью этой таблицы.
| Выберите свой регион | ||
| 77, 99, 97, 177, 199, 197, 777Москва | 78, 98, 178Санкт-Петербург | |
| 01Республика Адыгея | 30Астраханская область | 57Орловская область |
| 02, 102Республика Башкортостан | 31Белгородская область | 58Пензенская область |
| 03Республика Бурятия | 32Брянская область | 59, 81, 159Пермский край |
| 04Республика Алтай | 33Владимирская область | 60Псковская область |
| 05Республика Дагестан | 34, 134Волгоградская область | 61, 161Ростовская область |
| 06Республика Ингушетия | 35Вологодская область | 62Рязанская область |
| 07Кабардино-Балкария | 36, 136Воронежская область | 63, 163Самарская область |
| 08Республика Калмыкия | 37Ивановская область | 64, 164Саратовская область |
| 09Карачаево-Черкессия | 38, 85, 138Иркутская область | 65Сахалинская область |
| 10Республика Карелия | 39, 91Калининградская область | 66, 96, 196Свердловская область |
| 11Республика Коми | 40Калужская область | 67Смоленская область |
| 12Республика Марий Эл | 41, 82Камчатский край | 68Тамбовская область |
| 13, 113Республика Мордовия | 42, 142Кемеровская область | 69Тверская область |
| 14Республика Саха (Якутия) | 43Кировская область | 70Томская область |
| 15Республика Северная Осетия | 44Костромская область | 71Тульская область |
| 16, 116Республика Татарстан | 45Курганская область | 72Тюменская область |
| 17Республика Тыва | 46Курская область | 73, 173Ульяновская область |
| 19Республика Хакасия | 47Ленинградская область | 74, 174Челябинская область |
| 21, 121Чувашская Республика | 48Липецкая область | 75, 80Забайкальский край |
| 22Алтайский край | 49Магаданская область | 76Ярославская область |
| 23, 93, 123Краснодарский край | 50, 90, 150, 190, 750Московская область | 79Еврейская АО |
| 24, 84, 88, 124Красноярский край | 51Мурманская область | 83Ненецкий АО |
| 25, 125Приморский край | 52, 152Нижегородская область | 86, 186Ханты-Мансийский АО |
| 26, 126Ставропольский край | 53Новгородская область | 87Чукотский АО |
| 27Хабаровский край | 54, 154Новосибирская область | 89Ямало-Ненецкий АО |
| 28Амурская область | 55Омская область | 95Чеченская Республика |
| 29Архангельская область | 56Оренбургская область |
Обратите внимание: Те области России, в которых закона о транспортном налоге нет, пользуются общими ставками, указанными в ст. 361 НК РФ.
Кто рассчитывает размер транспортного налога?
Физические лица не принимают участия в вычислении суммы налогов на принадлежащий им транспорт. Эти функции возложены на органы налоговой службы, ежегодно вручающие плательщикам налоговые уведомления. Информация о правилах начисления нужна гражданам для проверки правильность действий налоговых чиновников. Для юридических лиц используются такие же условия для начисления, как у физических лиц, но порядок взаимоотношений с бюджетом выглядит иначе. Предприятия ежегодно рассчитывают сумму самостоятельно, составляют декларацию по налогу, своевременно представляют ее в отдел ФНС и уплачивают авансовые платежи ежеквартально. Если первоначально коэффициент учитывался только при расчетах за год, то в настоящее время каждый квартальный авансовый взнос производится из расчета увеличенной суммы.