Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какова ответственность работодателя за выплату серой зарплаты». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Может показаться, что вина за серую зарплату лежит целиком на работодателе и ответственность перед законом несет только одна сторона. Однако это не так. Работник, получивший доход, с которого не уплачены положенные по закону налоги, должен задекларировать его самостоятельно и уплатить положенные суммы в бюджет. Срок для этого предоставляется до 30 апреля следующего года, а для уплаты – до 15 июля.
Возможные последствия для персонала
Если же человек этого не сделал, в чем оказался уличенным, ему предстоит ответственность по ст. 228 НК РФ, согласно которой за уплату НДФЛ отвечают сами физические лица, если обязанность налогового агента не была исполнена. Ему грозит штраф в размере 5% от суммы неуплаченного налога за каждый просроченный месяц (до 30% от полной суммы, не менее 1000 руб.). А если нарушение было повторным или особо крупным по размерам, ответственность может быть уголовной:
- штраф от 100 до 500 тыс. руб.;
- штраф в размере зарплаты или других доходов за период от 1 до 3 лет;
- арест на 4-6 месяцев;
- заключение до 3 лет.
Что грозит работодателю за черную зарплату
Выплачивать зарплату с применением серых и черных схем — это нарушение закона. Когда работник заранее на это соглашается, он вступает в сговор и тоже несет юридическую ответственность за нарушение.
Если наниматель вводит будущего сотрудника в заблуждение, обещает белую зарплату, а потом часть денег платит в конверте, с ним можно решить этот вопрос с помощью юриста-эксперта. Когда не получается договориться по-хорошему, то подать в суд.
Выплачивая серую, а тем более черную зарплату, наниматель тем самым уклоняется от налогов. За это ему положено отвечать по статье №122 Налогового Кодекса, штраф 20-40% от суммы, не уплаченной в бюджет, плюс полная компенсация «заныканных» налогов. Штраф 40% дают, если действия были умышленными.
Уголовно отвечают за такие махинации по ст. №199. Это штраф 100 000 – 300 000 р или весь доход осужденного за 1-2 года, работы или срок до 24 месяцев, арест на полгода. При крупном размере, групповом сговоре штраф 200 000-500 000 р или доход осужденного за 1-3 года, принудработы до 5-ти лет, срок до 6-ти лет.
Серая зарплата: ответственность работника
Если НДФЛ (налог по доходам физлиц) не платит работодатель, его должен вносить сам работник. Это 13% от суммы дохода. По закону, работник должен вносить все принятые налом суммы в свою налоговую декларацию и уплачивать ежегодно с них подоходный.
Штраф за неуплату НДФЛ – 5% за месяц просрочки, до 30% полной суммы, но как минимум 1000 рублей. По статье №198 Уголовного Кодекса, 100 000-300 000 р штрафа, работы или срок до 12 месяцев, арест до полугода. Степень наказания определяется суммой неуплаченных в срок налогов. В случае крупных размеров штраф дается в пределах 200 000-500 000 р, зарплата при осуждении удерживается 1,5-3 года, принудработы или срок могут дать до 36 месяцев.
Без разорительных последствий рассчитаться за НДФЛ можно до 15.06 года, следующего после того, когда были получены неофициальные доходы. Но задекларированы они должны быть до 30.04, то есть на два с половиной месяца раньше.
Проблемы, связанные с серым и черным цветом зарплаты, решать рискованно и непросто. Но реально, если рядом есть грамотный юрист.
Кнут и пряник: как государство борется с серыми зарплатами.
Несмотря на то, что выплата зарплаты в конвертах для большей части бизнеса мера скорее вынужденная, государство занимает в этом вопросе неоднозначную позицию. С одной стороны – немного облегчает жизнь тем, кто пытается выплачивать зарплату в белую, с другой – усиливает меры по контролю и наказанию теневиков.
С одной стороны, в два раза была снижена нагрузка по страховым выплатам для тех предприятий, которые выплачивают заработную плату не ниже прожиточного минимума по региону. С другой, с 2020 года начали действовать поправки в статью 226 НК РФ, которые позволяют ФНС взыскивать неправомерно неудержанный НДФЛ за счет средств налогового агента по результатам налоговых проверок. Ранее проверяющие могли доначислять налоговым агентам лишь пени и выписать штраф.
Как утверждает большинство специалистов, налоговые санкции в отношении работодателей, использующих серые схемы, будет только усиливаться. Эту тенденцию воочию демонстрирует наш западный сосед Беларусь. Летом 2021 года в Беларуси были внесены изменения в УК, связанные с неправомерным начислением и неуплатой налогов и выплат государству. За выплату зарплаты в конвертах работодатель там может получить срок лишения свободы до 7 лет, а за уклонение от уплаты налогов максимальный срок лишения свободы увеличен с 7 до 12 лет.
Зачастую при приеме на работу соискателям сразу говорят о том, что больничные, отпускные, декретные и т. д. будут начисляться только на белую часть зарплаты. И люди вынуждены соглашаться с этим. Размер же официальной оплаты труда устанавливается обычно на уровне «минималки» (минимально допустимый законом уровень). Так что следует задуматься, хорошо ли это, если вы получаете зарплату в конверте.
Отдельная история – больничные листы. Фонд социального страхования компенсирует предприятиям оплату тех дней, когда работник болел. Расчет больничных производится на основе белой зарплаты и страховых взносов, удержанных с нее. При серой же работодателю придется выплатить часть больничных со своего кармана, ведь фонд социально страхования не компенсирует ему эти расходы. Мало кто пойдет на это. О таких нюансах оплаты следует помнить.
Зарплата в конверте: выгоды и недостатки
Ситуация в современной России на рынке труда такова, что соискатели соглашаются на работу, не задумываясь над тем, легально их трудоустроят. Сложился стереотип о том, что черная зарплата выгодна и работникам, и работодателям. Но это совсем не так. Много споров возникает на эту тему. Белая зарплата выгодна работникам и при оформлении кредитов. Большинство банков готовы предоставлять займы только официально трудоустроенным лицам, с официально подтвержденным доходом. Серая и черная зарплаты сулят ежеминутную выгоду людям, но при этом будущие перспективы весьма призрачны. Не стоит надеяться соблюдение всех норм трудового законодательства при нелегальной или полулегальной схеме оплаты труда. В этой ситуации и выплата алиментов является проблематичной, поскольку удерживаются они с белой зарплаты. «Ну так и что же?» – спросит читатель. А то, что даже самый хороший работодатель не предоставит ответчику справку о реальной серой оплате труда. А значит, алименты будут начисляться с сумм, прошедших по бухучету.
Как наказать работодателя
Понятие «неофициальное трудоустройство» в законодательстве Российской Федерации отсутствует. В Трудовом кодексе РФ правоотношения, не скрепленные соглашением между работником и работодателем, не предусмотрены, следовательно, единственно правильным оформлением таких отношений считается заключение трудового договора. В остальных случаях работник лишается своих прав.
Важно! В соответствии со статьей 67 Трудового кодекса РФ трудовой договор должен быть оформлен не позднее трехдневного срока от даты начала исполнения работником своих трудовых обязанностей.
Понятие неофициального трудоустройства применяется в тех случаях, когда отношения между работником и его работодателем в установленный законом срок не были оформлены официально.
Обычно подобные отношения возникают в следующих случаях:
- сотрудник привлекается за рамками штатного расписания;
- отношения с работником оформляются посредством заключения гражданско-правового договора;
- гражданин исполняет обязанности фиктивно трудоустроенного сотрудника.
Как доказать черную зарплату в суде?
- Одним из доказательств того, что лицу выплачивалась черная зарплата, будет являться запись разговора с руководителем по вопросу не выплаты зарплаты, если конечно в такой записи руководитель подтверждает данный факт.
- Также доказательством может служить копия документа, в котором работники расписывались за получение черной зарплаты, это могут быть ведомости. В данном случае есть несколько моментов. Во-первых, не все работодатели дают черную зарплату под подпись. Во-вторых, получить копию такого документа будет очень трудно, если только Вы ни бухгалтер или ни в хороших отношениях с бухгалтером.
- Доказательством выплаты черной зарплаты будут являться также свидетельские показания. Но и в данном случае может ждать неприятный момент, заключающийся в том, что действующие работники не захотят свидетельствовать против своего работодателя, если им только нечего терять.
Если черная зарплата выдавались в конвертах с пометками, то такие конверты следует сохранить и представить затем в суде как доказательство.
- Еще одним доказательством выплаты черной зарплаты будет объявление работодателя о вакансии с указанием конкретного размера зарплаты, который, как правило, указывается общий, т.е. белая + черная зарплата. Следует сохранить скриншот или газету с объявлением.
- Также можно привести статистические данные средней зарплаты по соответствующей профессии, которые косвенно будут доказывать, что работнику не должна была выплачиваться зарплаты значительно меньше таких данных.
Чем грозит черная зарплата?
Если будет установлен факт выплаты работодателем черной зарплаты, то это грозит привлечением к тому или иному виду ответственности.
В соответствии со ст. 122 НК РФ за неуплату сумм налога работодателю будет назначен штраф в размере 20% от неуплаченной суммы. Если соответствующие деяния совершены умышленно, то штраф составит 40%.
Также работодатель может быть привлечен к административной ответственности по ст. 15.11 КоАП РФ за грубое нарушение требований к бухучету с назначением штрафа на должностных лиц от 5 тыс.р. до 10 тыс.р.
В случае повторного совершения указанного правонарушения штраф составит от 10 тыс.р. до 20 тыс.р. или повлечет дисквалификацию на срок от 1 года до 2-х лет.
Уголовная ответственность грозит по ст. 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов при наличии как минимум крупного размера, который превышает 15 млн. р. В случае привлечения к уголовке по ч.1 указанной статьи, лицу может быть назначено одно из следующих наказаний:
- штраф от 100 тыс.р. до 300 тыс.р. или в размере зарплаты за период от 1 года до 2-х лет
- принудительные работы до 2-х лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до 3-х лет или без назначения указанного наказания
- арест до 6-ти месяцев
- лишение свободы до 2-х лет с возможным назначением одновременно наказания в виде лишения права заниматься конкретные должности или заниматься конкретной деятельностью сроком до 3-х лет
ВАЖНО: если указанные деяния совершены по предварительному сговору или в особо крупном размере, то приведенные выше наказания назначаются в большем размере.
Зачем работодателю платить зарплату в конверте?
Для работодателя это способ уйти от налогов. Схема проста: работодатель начисляет вам минимальную белую зарплату, платит с нее минимальные налоги, а оставшуюся сумму проводит мимо кассы — выдает на руки в конверте.
Минимальная белая зарплата чаще всего начисляется в пределах минимального размера оплаты труда. МРОТ в Красноярском в крае с начала 2020-го составляет от 19 408 рублей — по центральным и южным территориям края, до 31 538 рублей — в Норильске и Таймырском Долгано-Ненецком муниципальном районе (точная сумма зависит от конкретной территории).
Вы не знаете, откуда работодатель берет «наличку» — быть может, он отбирает её у бедных, выигрывает в казино, получает взятки и т. д. На первых взгляд, всё безобидно, но это только на первый взгляд.
Зарплата в конверте: куда можно пожаловаться анонимно
Часто на практике возникает вопрос: Можно ли подать анонимную жалобу на получение чёрной зарплаты? Дадим краткое пояснение.
Анонимно можно жаловаться на работодателя в налоговую инспекцию двумя способами: по телефону (устно) или письмом без указания своих персональных данных.
Подать жалобу в устной форме можно, позвонив по телефону горячей линии налоговой инспекции, на учёте которой состоит компания — работодатель.
Можно также подготовить анонимное письмо о выплате чёрной зарплаты и отправить его по почте в налоговый орган.
Следует знать, что для реакции по анонимному заявлению контролирующему органу потребуется время на проверку достоверности поступившей информации.
Только после этого налоговики начнут проверку компании. А в случае наличия личных данных заявителя проверка начнётся в более короткий срок.
В чем преимущества и недостатки серой зарплаты для работника и работодателя
Преимущества для работодателя. Размер взносов за работников на их пенсионное, социальное и медицинское страхование напрямую зависит от размера зарплаты. Работодатель обязан перечислять взносы в ПФР (22%), ФСС (2,9%) и ФОМС (5,1%) из своих средств и не может удерживать их из зарплаты. Чем меньше официальная зарплата работника, тем ниже налоговая нагрузка на работодателя.
Риски для работника. Для работника же снижение официальной зарплаты имеет обратный эффект. Больничные, декретные и детские пособия, выходное пособие при увольнении, отпускные — все они выплачиваются на основе среднего официального заработка. Поэтому когда сотрудник уйдет в отпуск или декрет, заболеет не стоит удивляться, что ему заплатят меньше, чем он обычно получает.
Например, работнику с официальной зарплатой в 20000 р. (и неофициальной – в 50000 р.) заплатят за 5 дней больничного всего 3333 р. Если он получал бы белую зарплату ,ему выплатили бы 8333 р.
Для оформления пенсии нужно набрать определенное количество пенсионных баллов, напрямую зависящее от размера зарплаты. В результате работник с зарплатой в конверте может лишиться права на пенсию или получить ее в сниженном размере.
К тому же, у сотрудника возникают дополнительные риски. Если вдруг работодатель решит не платить работнику неофициальную часть из-за ухудшения отношений, шансы взыскать ее через суд будут минимальны.
Также невысокие доходы могут осложнить получение работником ипотечных или автокредитов. Вряд ли кто из банков согласится выдать ипотеку сотруднику с доходами менее 20000 р. и ежемесячным платежом в 50000 р.
Что такое черная зарплата
Черная зарплата значит, что выплаты работнику производятся неофициально, другими словами«в конверте», не проводятся через систему бухгалтерского учёта, работодатель не платит налоги за работника, не отчисляет сборы в пенсионный и другие фонды. Как правило, при чёрной зарплате работник официально не трудоустроен. Серая зарплата означает, что работник оформлен на работу, при этом часть выплат он получает по бухгалтерской ведомости, а часть – в конверте.
О плюсах и минусах зарплаты в конверте сказано многое, не будем повторяться. Предположим, что работника перестала устраивать данная схема оплаты. В таком случае он может обратиться к работодателю с предложением его вывести его зарплату из тени, сделать выплаты официальными. Если ответ будет отрицательным, то работник может:
- продолжить работу на прежних условиях;
- уволиться (официально или по существу);
- пожаловаться на работодателя в налоговую.
При этом работник должен осознавать, что последний вариант может быть чреват для него неприятностями. Ведь по сути он подставляет своего «благодетеля» под удар, и ответ, скорее всего, не заставит себя ждать. Поэтому нужно быть готовым к последствиям такого решения.
Что грозит уличенной компании
Организация, практикующая «серые» схемы «оптимизации» заработной платы, должна быть готова к тому, что в результате проверки налоговыми органами этот факт раскроется. Если работодатель не уплачивает с выдаваемых работникам средств НДФЛ и не отчисляет на их основе взносы в социальные фонды, он подлежит административной и уголовной ответственности:
- Ст. 122 НК РФ предусматривает за занижение базы по налогу или неправильное исчисление суммы налога к уплате штраф в размере пятой части от невыплаченной суммы. Штраф будет начислен даже в том случае, если к ситуации недоимки или неуплаты налога привело бездействие работодателя.
- То же деяние, совершенное умышленно, если это удалось доказать, влечет за собой удвоенную сумму штрафа.
- Помимо штрафов и пеней, придется заплатить все недоначисленные суммы в полном объеме.
- Руководители организаций могут быть вызваны на специальную комиссию по заработным платам, где им придется отвечать перед представителями налоговой службы и муниципальными чиновниками и в результате повышать официальную зарплату либо же предстать перед выездной проверкой, где могут выявиться еще и дополнительные нарушения, помимо махинаций с зарплатой.
- По ст. 199 УК РФ, если организация не предоставила или предоставила налоговые декларации или иные требуемые документы, связанные с заработной платой, не вовремя либо же в этих документах содержится заведомо ложная информация, ей может быть начислен штраф от 100 тыс. до 300 тыс. руб. А виновный в таком нарушении может быть оштрафован на сумму годового дохода (от 1 до 3 лет), лишен права на определенную деятельность или должности либо приговорен к принудительным работам до 2 лет, а возможен также полугодовой арест или лишение свободы (до 2 лет).
- Если проблемы с налоговыми декларациями возникли по предварительному сговору группы лиц либо размер нарушения особо крупный, суммы штрафов возрастут (максимум до 500 тысяч руб.), а сроки наказаний удлинятся (принудительные работы до 5 лет, ограничения в деятельности до 3 лет, лишение свободы до 6 лет).