Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить беспроцентный займ от учредителя в 1C: Бухгалтерия предприятия 8». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Заем предполагает, что деньги будут возвращены. Оформляется договором, в котором указываются условия и срок возврата.Образец договора вы можете найти в сервисе «Мое дело» в разделе «Бланки». Налоги с полученных сумм не платят. Проценты по займу можно включить в состав расходов, а вот саму сумму займа – нет. При выплате процентов по займу удерживается НДФЛ в размере 13%.
Настроим любые отчеты, даже если их нет в 1С
Сделаем отчеты в разрезе любых данных в 1С. Исправим ошибки в отчетах, чтобы данные тянулись правильно. Настроим автоматическую отправку на почту.
Примеры отчетов:
- По валовой прибыль предприятия с прочими расходами;
- Баланс, ДДС, отчет о финансовом результате (прибылях и убытках);
- Отчет по продажам для розничной и оптовой торговли;
- Анализ эффективности товарных запасов;
- Отчет по выполнению плана продаж;
- Проверка не попавших в табель сотрудников;
- Инвентаризационная опись нематериальных активов ИНВ-1А;
- ОСВ по счету 60, 62 с группировкой по контрагенту — Анализ не закрытых авансов.
Внесение наличных на расчетный счет ООО и других юридических лиц
Пополнение счета для организаций процесс заметно более сложный, чем для предпринимателей. Т.к. средства предприятия, его сотрудников и собственников четко разделены.
Проще всего для юридических лиц оформляется сдача выручки. Все происходит теми же способами, что были описаны выше для ИП. Потому повторять их еще раз не станем, но опишем более сложные способы пополнения.
Юридическое лицо, в отличие от предпринимателя, изначально не имеет собственных средств, их вносят создатели организации. Организационная форма принципиального значения здесь не имеет, способ формирования имущества один и тот же – из вложений учредителей формируется уставный капитал фирмы. Коммерческое предприятие начинает работу, у него появляются собственные средства, превышающие вложенную учредителями сумму. Эти средства представляют собой доход и могут облагаться налогом.
Внесение средств на счёт ООО учредителем
Самые популярные основания для пополнения расчётного счёта ООО учредителями – договоры займа и дарения. Обычно речь идёт о беспроцентном займе, так как полученные таким образом средства не относятся к налогооблагаемой базе. Главное условие – деньги должны быть возвращены в том порядке и в тот срок, которые прописаны в соглашении. Дарение не предполагает возврата средств, и в этом плане может быть удобнее, чем заём.
Важный нюанс – при финансовой помощи от учредителя (дарение или соглашение о помощи) деньги не входят в налогооблагаемую базу только в том случае, если его доля в уставном капитале превышает 50%.
Также учредитель может внести деньги либо в виде увеличения уставного капитала, либо как вклад в имущество фирмы. Второй вариант считается более простым, так как он не меняет ни долю учредителя, ни уставной капитал, а также не требует сложного оформления и редакции устава. Причём такие доходы не учитываются для целей налогообложения независимо от доли учредителя. Но факт внесения средств в таком качестве обязательно должен подтверждаться документально, иначе есть риск доначисления налога ФНС. Увеличение уставного капитала на практике встречается редко, так как в этом случае должны быть внесены соответствующие изменения в ЕГРЮЛ. Платить налоги с этих денег тоже не нужно.
Как осуществляется возврат займа учредителю различными способами
Больше материалов по теме «Ведение бизнеса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .
Подавляющая часть компаний время от времени берет займы. Средства могут быть взяты прямо у учредителя. Данная сделка имеет определенные нюансы. Руководитель должен правильно оформить привлечение средств, но не менее важным этапом является их возврат. Рассмотрим все нюансы этого этапа в статье.
Вопрос: Как отразить в учете получение и возврат беспроцентного долгосрочного займа от учредителя (юридического лица)?
Организацией получен заем от учредителя в сумме 5 000 000 руб. сроком на 24 месяца. Согласно договору заем является беспроцентным. В установленный договором срок заем возвращен.
Посмотреть ответ
Порядок внесения уставного капитала
Уставный капитал — это активы создаваемого предприятия, которые вносятся его учредителями в соответствии с их долевым участием. С 2014 года минимальный уставный капитал — 10 тыс. рублей — необходимо вносить исключительно в денежной форме. За пределами этой суммы взносы могут принимать иной характер.
Например, это могут быть взносы объектами недвижимости и другим имуществом. По мере работы предприятия эти деньги могут пускаться в оборот и расходоваться на обеспечение деятельности компании. Решением учредителей уставный капитал может увеличиваться и уменьшаться, не опускаясь при этом ниже минимальной установленной законом суммы — 10 тыс. рублей.
Денежные средства в уставный капитал, должны вноситься каждым учредителем в объеме его доли.
При этом по платежу каждого учредителя в уставный капитал должны быть оформлены отдельные платежные документы. Распространенная практика, при которой учредители «сбрасываются» и деньги на расчетный счет вносит один из них, или когда всю сумму вносит один из учредителей, неверна. При таком варианте оплаты уставного капитала создаваемое коммерческое общество в дальнейшем могут ожидать юридические проблемы. Даже если один из учредителей полностью финансирует этот капитал, оформить взносы нужно отдельно на каждого участника.
Выбирать размер уставного капитала следует так, чтобы он без остатка делился на число учредителей. Доли копейки, которые физически невозможно внести, при возникновении трений и переносе их в юридические разбирательства могут оказаться настоящим подводным камнем, способным посадить на мель весь ваш сияющий предпринимательский корабль.
Основания внесения денег на расчетный счет ООО
Организация может пополнить свой счёт одним из следующих способов:
|
Основание |
Регламентируется |
Налог |
Возможность возврата |
Документы |
|---|---|---|---|---|
|
Заём (в том числе беспроцентный) |
Ст.808 ГК РФ |
Не облагается |
Есть |
Договор займа |
|
Материальная помощь или дар |
Ст. 572 ГК РФ |
Не облагается только если доля учредителя более 50% |
Нет (только в качестве дивидендов) |
Соглашение о внесении материальной помощи или договор дарения |
|
Вклад в имущество |
Устав ООО |
Не облагается |
Нет (только в качестве дивидендов) |
Устав общества и решение о внесении денег на расчетный счет ООО учредителем |
|
Пополнение уставного капитала |
Ст. 19 14-ФЗ |
Не облагается, но нужно оплатить госпошлину за внесение изменений в устав |
Продажа доли или её уменьшение |
Протокол собрания участников, изменённый устав общества |
|
Оплата товаров или услуг |
54-ФЗ и другие законодательные акты, регламентирующие продажи |
Облагается, как любая сделка купли-продажи |
Нет |
Договор оказания услуги или поставки. |
|
Внесение выручки |
Указание Банка России от 07.10.2013 № 3073-У |
Нет |
Объявление на взнос наличными |
К расходам на налоги следует добавить комиссии, взимаемые банком за те или иные операции по внесению наличных на счёт.
Теперь об особенностях каждого из способов.
Как внести наличные на временный накопительный счет ООО
Ранее закон № 14-ФЗ требовал оплаты не менее 50% уставного капитала ООО до его регистрации. Для этого учредители (или один из них) открывали в банке временный накопительный счет.
Накопительный счет не подпадает под действие инструкции ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов» от 30.05.2014 № 153-И. Условия его открытия определяются банком самостоятельно на основании п. 15 Положения ЦБ РФ «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения», утв. ЦБ РФ 27.02.2017 N 579-П. Счет открывается на определенный срок на том же балансовом счете, на котором впоследствии будет открыт расчетный счет организации.
Как правило, для открытия счета представляются:
- паспорт учредителя;
- протокол о создании ООО;
- устав.
Внесение денег через кассу банка
Первый способ является наиболее распространенным, поскольку он самый простой. Уполномоченный представитель компании или ИП вносит наличку в кассу банка. Полномочия представителя подтверждаются доверенностью или приказом. Это можно сделать в своем банке, где открыт расчетный счет, или стороннем банке. В обоих случаях банк, скорее всего, возьмет с вас комиссию за прием наличных денег, причем комиссия в чужом банке будет гораздо больше. Комиссия, как правило, составляет от 0 до 2%.
Оператор в банке выпишет приходный ордер или объявление на взнос наличными, по которому в кассе будет принята наличка. Далее клиент сдает наличку в кассу, и после пересчета и проверки подлинности купюр и паспортных данных вносителя представитель получает на руки квитанцию о приеме. Наличные будут моментально зачислены на счет.
Данный вариант является наиболее дешевым, но самым опасным вариантом, т. к. наличка самостоятельно отвозится в отделение банка.
Как внести наличные на расчетный счет ООО при инкассации? При инкассации сотрудники специальной организации, инкассаторы, забирают наличку из кассы. Для этого с банком заключается договор инкассации. Это классический вариант инкассации, когда уполномоченное лицо фирмы через инкассаторов отправляет наличку в банк в специальных пакетах или мешках согласно условиям договора.
Еще один вариант инкассации — самоинкассация, когда в помещении компании банк устанавливает специальные терминалы — приемники налички. Т. е. это банкомат «наоборот». В данный терминал закладывается наличка, и после пересчета и проверки внесенная сумма зачисляется на расчетный счет. После заполнения терминала в банк поступает сигнал, и уполномоченные лица забирают наличку из приемников.
Инкассация — довольно затратный вариант. Причем стоимость данной услуги зависит от банка, района расположения клиента, числа заездов за наличкой. Классическая инкассация более выгодна. Однако данный способ является наиболее безопасным из всех.
Взнос денежными средствами от учредителя (понятие и формы)
Для начала разберемся, что подразумевается под взносом учредителя и по каким основаниям он возможен. Понятно, что любая операция по поступлению денег юридическому лицу должна быть обоснованной, т. к. просто так финансы появляться в организации не могут.
В связи с этим под взносом понимается:
- Вклад в уставный капитал общества (как при создании, так и при увеличении его размера).
- Вложение в имущество компании.
- Безвозмездная помощь (по соответствующему договору или беспроцентному займу).
- Оплата договорных обязательств (например, вознаграждение за работы, услуги и др.).
- Внесение средств от подотчетного лица и пр.
В рамках данной статьи мы подробно изучим первые 3 варианта, так как они сопряжены с улучшением финансовой ситуации компании и по этой причине используются чаще остальных. Кроме того, далее расскажем, как оформить взнос учредителя на расчетный счет, перечисляемый различными способами и по различным основаниям.
Материальная поддержка или дар
Для проведения этой операции, клиенту потребуется сделать только один документ – решение предпринимателя о желании предоставить материальную поддержку. Эта поддержка безвозмездна.
Если сумма для внесения наличных велика, то мы советуем сделать займ от учредителя.
Возможно оформить займ с дивидендами или без. Первый вариант предполагает, что вы можете получить проценты. Беспроцентный займ не увеличивает расходы компании.
Налоги: деньги, которые внесены на счет по договорам займа, не отражены в составе дохода.
Оформление: договор займа.
Бухгалтерское оформление: Дебет 51 Кредит 66 – получен кратковременный займ сроком до одного года.
Дебет 51 Кредит 67 – получен долгосрочный займ сроком более одного года.
Минус операции: договор займа необходимо обеспечивать. Придется смотреть за просрочкой и считать проценты. По счету 66 (краткосрочные займы) или 67 (долгосрочные займы) в балансе отражается остаток.
Как учредителю внести деньги на расчетный счет ООО
11 июня 2017, обновлено: 10 февраля 2018, Елена Позднякова
Учредителю требуется внести собственные средства на расчетный счет для оплаты расходов, потому что не хватает оборотных средств или компания не ведет деятельности.
Как правильно отразить эту операцию в учете? Есть два варианта: займ или безвозмездная финансовая помощь учредителя.
Безвозмездная финансовая помощь, в свою очередь, может быть осуществлена тремя способами, которые отличаются целевым назначением вносимых средств и бухгалтерскими проводками. Сравним документальное оформление, влияние на бухгалтерский баланс и особенности всех четырех видов операций
Займ от учредителя
Гарантия возврата средств
Если вносимая сумма велика, то целесообразно оформить займ, чтобы в дальнейшем учредитель мог вернуть себе внесенную сумму.Какой займ выбрать: процентный или беспроцентный? В случае, когда займ дает учредитель, оба варианта абсолютно законны и не вызывают вопросов налоговой.
Беспроцентный займ проще в обслуживании, так как не нужно начислять проценты и у компании не возникает дополнительных расходов.
Процентный займ дает возможность учредителю забрать дополнительные суммы в качестве процентов, а также дает дополнительные расходы для компании, которые уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль. При выплате процентов по займу компания удерживает НДФЛ.
Суммы, полученные по договорам займа не включаются в состав доходов для целей налогообложения
Договор займаЕсли учредитель вносит суммы частями, для удобства рекомендую подписать один договор с условием, что учредитель перечисляет компании-заемщику деньги частями
Дебет 51 Кредит 66 — получен краткосрочный займ, сроком до одного года илиДебет 51 Кредит 67 — получен долгосрочный займ, сроком более одного года
Не подходит для нулевки, если учредитель хотел бы внести небольшую сумму и забыть (т.е. не заморачиваться с оформлением и дальнейшими действиями). Договор займа нужно обслуживать, а именно: следить, чтобы не было просрочки, начислять проценты (если они предусмотрены).
По счету 66 (краткосрочные займы) или 67 (долгосрочные займы) в балансе будет висеть остаток.
Этот остаток, даже если он совсем небольшой, потребуется расшифровать во всех случаях представления информации о компании: например, в банк, налоговую инспекцию и предоставить договор, потому что наличие займов обязательно вызывает вопросы.
Финансовая помощь учредителя
Простота оформления, красивый баланс
Главное преимущество финансовой помощи учредителя перед займом — простота оформления. Чтобы провести такую операцию, нужно оформить всего один документ — решение учредителя о предоставлении финансовой помощи.
Кроме того, предоставляя финансовую помощь, можно улучшить показатели баланса: увеличить сумму по разделу капитал или убрать убытки.
Финансовая помощь учредителя является безвозмездной передачей денежных средств, они переходят в собственность организации и вернуть их обратно нельзя.
Налоги
Существует два основания, по которым суммы, полученные в качестве безвозмездной финансовой помощи от учредителей, не включаются в состав доходов для целей налогообложения
Если уставный капитал более, чем на 50% состоит из вклада этого физического лица.
Для общей системы налогообложения: НК РФ, статья 251, пункт 1, подпункт 11Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:11) в виде имущества, полученного российской организацией безвозмездно:
от физического лица, если уставный (складочный) капитал (фонд) получающей стороны более чем на 50 процентов состоит из вклада (доли) этого физического лица.
Для упрощенной системы налогообложения: статья 346.15, пункт 1, подпункт 1.1, абзац 1Статья 346.15. Порядок определения доходов 1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
Если денежные средства получены от участников (независимо от размера их доли) в качестве ВКЛАДА В ИМУЩЕСТВО ОБЩЕСТВА, оформленного в соответствии с гражданским законодательством. ЭТО ПРАВИЛО ДЕЙСТВУЕТ С 01.01.18.
Для общей системы налогообложения: НК РФ, статья 251, пункт 1, подпункт 3.7Статья 251. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы1. При определении налоговой базы не учитываются следующие доходы:3.7) в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав в размере их денежной оценки, которые получены в качестве вклада в имущество хозяйственного общества или товарищества в порядке, установленном гражданским законодательством Российской Федерации;Для упрощенной системы налогообложения: статья 346.15, пункт 1, подпункт 1.1, абзац 1Статья 346.15. Порядок определения доходов 1.1. При определении объекта налогообложения не учитываются:
1) доходы, указанные в статье 251 настоящего Кодекса;
До 2018 года действовала другая льгота: суммы, полученные от учредителей (независимо от размера их доли) не включались в состав доходов, если денежные средства передавались учредителями В ЦЕЛЯХ УВЕЛИЧЕНИЯ ЧИСТЫХ АКТИВОВ.
Как внести деньги на расчетный счет ООО
На основании п. 2 указания Банка России от 11.03.2014 № 3210-У (далее — указание № 3210-У) юрлицо может хранить в кассе наличные деньги только в пределах установленного лимита кассы. Исключение составляют субъекты малого предпринимательства.
Расчет лимита кассы производится организацией самостоятельно с учетом характера деятельности, сроков сдачи выручки и не согласовывается с банком. Лимит утверждается приказом или распоряжением руководителя.
Все наличность, превышающая данный лимит на конец рабочего дня, должна быть сдана в банк. Исключение применяется только в дни выдачи зарплаты, стипендии и выплат соцхарактера, а также в выходные и праздники, если в эти дни у компании работает кассовая линия.
Нарушение данной нормы влечет наложение штрафа (ст. 15.1 КоАП):
- на организацию — от 40 тыс. до 50 тыс. руб.;
- должностное лицо — от 4 тыс. до 5 тыс. руб.