Экспорт из России в Беларусь без НДС

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Экспорт из России в Беларусь без НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

При импорте товаров из Белоруссии нужно уплатить ввозной НДС. Делают это все импортёры независимо от налогового режима. При этом НДС платится не поставщику и не таможне, как при импорте из других стран, а в российскую налоговую.

ДОГОВОР НА ПОСТАВКУ ТОВАРОВ ДЛЯ ЭКСПОРТА

г. «» 2022 г. в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Поставщик», с одной стороны, и в лице , действующего на основании , именуемый в дальнейшем «Внешнеэкономическая организация», с другой стороны, именуемые в дальнейшем «Стороны», заключили настоящий договор, в дальнейшем «Договор», о нижеследующем:

1. Поставщик обязуется передать, а Внешнеэкономическая организация -принять и оплатить предназначенные для экспорта товары: (наименование товаров, их количество, . номенклатура или ассортимент, комплектность)

2. Качество товаров должно соответствовать . Дополнительные требования к качеству поставляемой продукции: . Соответствие качества поставляемого товара условиям настоящего Договораи заключенного с иностранным покупателем контракта должно подтверждаться . Поставщик обязан передать запасные части и принадлежности,обеспечивающие использование товаров в пределах гарантийных сроков,исчисляемых (с момента проследования товара через государственную границу, . иного момента начала исчисления гарантийного срока) Гарантийные сроки составляют .

3. Поставщик не позднее рабочих дней после отгрузки товарадля экспорта направляет Внешнеэкономической организации счет — платежноетребование и другие документы: . Расчеты между сторонами за товары производятся по ценам: (указать наименование, . дату утверждения и орган, утвердивший обязательный для сторон документ о цене, либо цена, определенная сторонами самостоятельно) Внешнеэкономическая организация вправе отказаться от акцептасчета — платежного требования полностью или частично в следующих случаях: . Отчисления в пользу Внешнеэкономической организациисоставляют .

4. Поставка производится в следующие сроки: .

5. Поставка товаров производится в установленные Договором сроки всоответствии с уведомлениями о необходимости производить отгрузку,полученными от Внешнеэкономической организации, содержащими все данные,необходимые для отгрузки. Досрочная доставка допускается только с согласия Внешнеэкономическойорганизации. Сдача товаров Поставщиком Внешнеэкономической организации будетпроизводиться . (указать пункт сдачи товаров, способы и условия их транспортировки) Поставщик извещает Внешнеэкономическую организацию о готовноститоваров к отгрузке в следующем порядке: .

6. Тара, упаковка и маркировка должны соответствовать . Дополнительные требования к таре и упаковке, консервация: . Товары должны маркироваться . Поставщик использует следующие способы транспортировки и обеспечениясохранности товаров: . (контейнеры, средства пакетирования, иные способы)

7. . (указать отгрузочные реквизиты, если они известны при заключении Договора)

8. Техническая и товаросопроводительная документация включает и должна оформляться и рассылаться . (указать порядок оформления и рассылки документации) Техническая и товаросопроводительная документация составляетсяна . (указать языки составления) Поставщик обязан до начала отгрузки товаров обеспечить за свой счетиздание проспектов, инструкций по эксплуатации и ремонту (машин, оборудования и приборов), а также каталоговзапасных частей к ним (каталоги должны включать перечень всех запасныхчастей и отдельных узлов машин). Проспекты, инструкции и каталоги составляются на . (указать языки составления)

9. Настоящий Договор действует в течение .

10. К Договору прилагаются:

• .

Чек-лист: как импортировать товары из Белоруссии

1. Заключить договор с поставщиком. Прописать предельную сумму и валюту договора, сроки расчётов. Проверить соразмерность неустойки.
2. Получить товар и уплатить НДС. Не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором товары были приняты к учёту.
3. Представить документы в налоговую инспекцию. Декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе товара, выписку из банка, транспортные и сопроводительные документы, счёт-фактуру на отгрузку товара, договор купли-продажи.
4. Получить вычет по НДС. В течение трёх лет после принятия товара к учёту.

Формат и нормы работы брокерских компаний

Брокерские компании, которые занимаются экспортом товаров Белоруссию, помогут вам сэкономить время, силы и финансы. Компания «Консалт Групп» поможет оформить все бумаги в срок и сделать это правильно. Мы берем на себя ответственность не только за перевозку груза, но и за оформление документов об осуществлении купли-продажи и возврат НДС.

Схема работы:

• Компания-поставщик выставляет счёт на товар с учетом НДС, сборов и пошлин. Сверх стоимости организация КОНСАЛТ ГРУПП добавляет стоимость своих услуг. Выставляет счет компании-покупателю из Беларуси.
• Затем заключаем с поставщиком из России договор и контракт с покупателем.
• После оплаты товара белорусским покупателем, мы переводим деньги на ваш счет.
• Наконец осуществляем доставку товара из вашего склада на территорию Белоруссии и обмен документами.

Порядок экспорта из России в Белоруссию

Найти востребованную у покупателей продукцию – только часть задачи, ведь не менее важно правильно выполнить экспорт товаров в Белоруссию. Процедура продажи регулируется договором ЕАЭС и приложениями к нему, законодательством Республики Беларусь и Российской Федерации. В документах и законах указаны сведения о косвенных налогах, контроле за погашением таможенных платежей, приведена информация о разрешенной и запрещенной к вывозу и ввозу продукции.

Особенность экспорта товаров из России в Белоруссию заключается в отсутствии строго контроля. Однако есть определенные нюансы, которые необходимо знать перед началом ведения внешнеэкономической деятельности в этом направлении. Прежде всего стоит уделить внимание такому вопросу, как уплата налогов.

В Приложении к договору ЕАЭС указано, что экспортер имеет право на возмещение НДС. Чтобы воспользоваться преимуществом в виде нулевой ставки, необходимо в определенный срок подтвердить ввоз продукции в Белоруссию в налоговой службе. В этом случае компания освобождается от требований по уплате налогов в размере 18% от общей суммы экспорта.

При организации торговли с Белоруссией необходимо учитывать следующие нюансы:

• Для продуктов растительного и животного происхождения требуются сертификаты и лицензии. Разрешительные документы при экспорте также могут потребоваться при экспорте подакцизных и других видов товаров.
• Для возмещения НДС необходимо выписать счет-фактуру до предоставления документов, подтверждающих сделку.
• Нулевую ставку необходимо подтвердить в течение 180 дней после отгрузки товара.
• Если не подтвердить нулевую ставку, придется заплатить налог полностью.
• Налоговая служба может провести камеральную проверку.

Сотрудники «Консалт Групп» хорошо знакомы со всеми нюансами экспорта товаров в Белоруссию. Квалифицированные специалисты оформят все необходимые документы, предоставят отчетность в налоговую службу. При необходимости составляется оптимальный маршрут поставок, организуется доставка партии в РБ. Профессиональный подход к экспорту товара в Белоруссию позволяют сэкономить временные и денежные ресурсы наших заказчиков.

Договор поставки (вариант 1)

В бланке договора на поставку товара должны указываться следующие сведения:

• Дата и город заключения договора.
• Информация о покупателе и продавце товара: ФИО, паспортные данные, адреса проживания. Если одной или обеими сторонами договора выступают юридические лица, то указываются их реквизиты, а также, кто и на каком основании действует от их лица.
• Предмет договора с указанием типа, количества и других характеристик товаров или ссылкой на спецификацию, датой и временем осуществления поставки.
• Сведения о комплектности и качестве поставляемых товаров.
• Сведения о количестве и товарном ассортименте.
• Сведения о таре и упаковке товара.
• Сведения о сроках, условиях и порядке поставки товаров.
• Сведения о приемке товара по качеству и количеству.
• Сведения о цене товара, цене договора и порядке осуществления расчетов между поставщиком и покупателем.
• Сведения об ответственности поставщика и покупателя.
• Сведения о сроках действия договора и условиях его досрочного расторжения.
• Сведения о прядке разрешения споров между стонами договора.
• Прочие важные сведения по сути договора.
• Реквизиты и подписи (печати) сторон.

Концепция договора поставки как отдельного договора, поименованного в Гражданском Кодексе, характерно только для России и некоторых постсоветских стран. В остальном мире обычно не различают поставку, а для оформления отношений заключают договор купли-продажи. Однако у нас данный договор существенно отличается от стандартной купли-продажи:

• Специальный состав субъектов отношений по поставке товаров

Подобный договор заключается между лицами, которые осуществляют предпринимательскую либо иную другую деятельность, но не физическими лицами, закупающими товары для личных и семейных нужд. То есть сторонами договора поставки могут быть ИП, ООО, АО и иные коммерческие юридические лица, а также некоммерческие юридические лица.

Обычный гражданин, покупающий даже большую партию товара, не будет считаться стороной данного договора. В зависимости от ситуации с ним заключается либо договор розничной купли-продажи, либо же общий договор купли-продажи. Но если он получит статус ИП и закупает товар для перепродажи или иных целей, то тут будет иметь место поставка.

Наоборот, часто различным лицам выгодно, чтобы заключаемый ими договор не считался поставкой, а рассматривался как розничная продажа. В таком случае одну из сторон будет дополнительно защищать Закон о защите прав потребителей и нарушается баланс интересов сторон. Например, если ИП приобретает стройматериалы для строительства магазина на участке возле дома стройматериалы, то по идее должен заключаться договор поставки, но ему выгодно, чтобы его рассматривали как розничную куплю, так как он в случае нарушения сможет потребовать повышенную неустойку.

• Приобретение товаров для определенных целей

Это правило вытекает из предыдущего обстоятельства. По данному соглашению невозможно приобрести товары для удовлетворения личных целей граждан – они всегда приобретаются для использования в предпринимательской деятельности. Приобретаемые товары могут использоваться и в некоммерческой деятельности, но не в частной сфере отдельного лица. Так благотворительный фонд может приобретать лекарства или иные необходимые для помощи товары с помощью договора поставки.

• Длительный характер отношений

Данный договор предполагает не разовые, а длительные отношения. Товары поставляются не одной партией, а несколькими. Как раз-таки в сфере предпринимательских отношений особенно важна стабильность поставок и большинство договоров, по которым приобретаются товары, предполагают доставку товаров партиями в течение длинного временного промежутка.

Имеется также определенная судебная практика, исходящая из статей 506 и 508 Гражданского Кодекса РФ говорящая о том, что если в соглашении не было условия о сроках поставки, то договор поставки не будет заключен, а вместо него заключен обычный договор купли-продажи. Тем не менее, такой подход нельзя назвать очевидно устоявшимся и на уровне высшей судебной инстанции нет четкого определения срока в качестве существенного условия.

На длительных характер отношений намекают также иные нормы статей ГК, посвященных поставке. Например, статья 508 устанавливает, что, если объемы партий и конкретные сроки поставки партий не определены, то товар поставляется равными партиями в течение всего срока поставки.

• Заключение договора поставки и его форма

Моментом заключения данного договора является момент достижения согласия между сторонами по вопросу существенных условий – предмета и сроков, а также всех иных условий, которые стороны посчитают существенными.

Договор должен быть в письменной форме. Если же стороны не соблюдут письменный порядок оформления соглашения, то это еще не значит, что договора не будет. Но в таком случае стороны ограничиваются в возможностях доказывания, а риск возникновения споров многократно увеличивается. Соглашение в письменной форме может составляться как письменный документ (обычно в нескольких экземплярах, подписанных сторонами), а также в формате электронного документа.

Допустимо также заключить договор посредством переписки по электронной почте, что часто практикуется для договоров поставки. Главное, чтобы можно было точно установить источник сообщения и резюмировать договоренности стор��н. К примеру, послать проект договора – отсутствие подписей хотя им может вылиться некоторыми проблемами, но сообщение в мессенджере или по электронной почте, подтверждающее договоренности вполне могут заменить подписи и печати. Очень часто стороны отправляют скан подписанных соглашений, досылая оригиналы по почте, либо и вовсе оставляя их себе.

1. Порядок поставки. Данное условие качается непосредственной доставки товара. Сторонам рекомендуется подробно регламентировать данный вопрос. В данном условие можно указать не только то, как и где будет происходить отгрузка, но и установить ответственных за нее лиц. Можно прибегнуть к услугам транспортных компаний и определить конкретную компанию в соглашении. Для удобного выбора схемы поставки товаров, в особенности, за рубеж, рекомендуется изучить Инкотермс 2010 или 2020 и воспользоваться предусмотренными ими схемами поставки в своем соглашении. Так достаточно только сослаться на Инкотермс 2010 или 2020 и указать нужную аббревиатуру в тексте договора поставки.
2. Переход риска гибели товара. Случайная гибель товара – это гибель товара по обстоятельствам непреодолимой силы. Если, например, товар, был поврежден ввиду действий стороны, то это не случайная гибель – а сфера ответственности стороны. Такой риск по общему правилу несет собственник, но допустимо также перераспределение риска в договоре. Так как собственность переходит обычно в момент передачи товара, то и момент перехода данного риска можно отвязать от данного момента. К тому же это может быть актуально в случае использования обеспечительного удержания титула (собственности) до момента оплаты товара – при такой ситуации товар будет передан, а собственность на него нет.
3. Порядок расчетов. В соглашении указываются сроки и порядок перечисления оплаты. Во-первых, нужно определиться, когда будет производиться оплата:предварительно, после доставки отдельных партий, помесячно, в конце срока действия договора. Стороны указывают свои реквизиты и способ платежа. Стороны также могут выбрать нестандартные способы оплаты- аккредитив или эскроу.
4. Заверения и гарантии. Продавец может сделать заверения о каких-либо особых качествах товара, либо о каких-то обстоятельствах, связанных с ним. При несоответствии таких заверений и гарантий действительности, покупатель может взыскать убытки и неустойку, если она предусмотрена на этот случай.
5. Сопутствующие документы. С товаром могут быть переданы сопутствующие документы: технические паспорта, сертификаты соответствия, ветеринарные сертификаты, инструкции и иная документация.
6. Тара и упаковка. Тара и упаковка могут потребоваться для перевозки и хранения товара. Упаковка не возвращается, а тара – это то, что предполагает многоразовое использование. Например, тарой могут являться деревянные поддоны. Иногда требуется специфическая тара и упаковка, а потому данный вопрос стоит отдельно оговорить и зафиксировать в соглашении. Кроме того, в соглашении могут быть указаны сроки и порядок возврата тары.
7. Ответственность поставщика за некачественный, некомплектный товар и за недопоставку. Ответственность за ненадлежащее выполнение обязательства по поставке предусмотрена законом, но стороны могут ее регламентировать более подробно.
8. Неустойка. Неустойка – это штраф или пеня за нарушение обязательств. Зачастую стороны предусматривают неустойку за нарушение сроков оплаты товара и сроков его поставки.
9. Способы обеспечения исполнения обязательств. В качестве подобных способов в договоре поставке обычно предусматриваются поручительство или независимая гарантия (банковская гарантия). В соглашении обычно устанавливаются обязанности по установлению таких соглашений. При продаже товаров в кредит и рассрочку (то есть при пост-оплате), такой товар до оплаты остается в залоге у продавца. Стоит отдельно прописать это в соглашении, а после этого подать уведомление в реестр уведомлений о залогах. Иным способом, который обезопасит продавца при продаже в кредит, выступает обеспечительное удержание титула – в соглашении можно указать, что собственность переходит только с момента оплаты, вне зависимости от момента передачи. Также стороны иногда прибегают к задатку — предоплате, возвращаемой в двойном размере при отказе продавца и невозвращаемой при отказе покупателя. Кроме того, можно застраховать товар, а также свою ответственность.
10. Порядок расторжения договора. В соглашении желательно урегулировать порядок его расторжения. К основаниям расторжения договора предусмотренным ГК РФ допускается добавить многие другие основания, либо же регламентировать предусмотренные Кодексом. Также допускается предоставление какой-либо стороне права на односторонний отказ.
11. Разрешение споров. Соглашением регламентируется досудебный претензионный порядок, а кроме того, стороны имеют право выбрать арбитражный суд, в котором будут разрешаться споры, и даже заключить арбитражную оговорку, в соответствии с которой споры будут разрешаться в третейском суде.

Экспорт в Беларусь для ООО на ОСНО

Для предупреждения возникновения споров между сторонами договора о товаре, в договоре поставки товар должен быть определен однозначно. Устраняя возможные различия в нормативах государств поставщика и покупателя в договоре целесообразно определить применяемые нормативы.

В РФ существует стандартная торговая терминология, в соответствии с которой товары подразделяются на классы, группы, виды, разновидности в зависимости от функционального назначения, потребительских свойств и показателей, а также других характеристик (ГОСТ Р 51303-2013 «Торговля.

Термины и определения», Общероссийский классификатор продукции ОК 005-93»). Например: под номером 37 0000 6 в классификаторе указана группа: АРМАТУРА ПРОМЫШЛЕННАЯ ТРУБОПРОВОДНАЯ, в состав которой входит Арматура промышленная трубопроводная из цветных металлов и сплавов, Арматура промышленная трубопроводная из чугуна и т.д.

С 2016 года при подготовке договоров поставки из России в Белоруссию, в Казахстан, Киргизию и Армению к этим разделам подходим с особым вниманием.

С 1 июля 2016 года изменены ряд статей 21 главы (НДС) части 2 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь для российских экспортеров порядок применения налоговых вычетов по «входному» НДС зависит от категории вида товаров.

По сырьевым товарам сохранился прежний порядок — вычеты применяются при подтверждении права на 0 ставку НДС.

До июля 2016 года неполное, неточное описание товара в договоре, в частности при указании только родовых признаков (например – трубы стальные), приводило к риску признания договора незаключенным вследствие несогласования его предмета.

Начиная с 1 июля 2016 года у покупателя возникают еще и риски по НДС:

• увеличения сроков камеральных проверок по НДС, в связи с неверным указанием кодов товаров
• отказ в применении вычетов входного НДС, т.к. счета-фактуры составлены с нарушением

У поставщика так же возможны риски по НДС – теперь в отсутствие кодов товаров налоговая может признать незаконность принятия вычетов «входного» НДС. Вычеты по НДС в России применяют двумя путями.

Таможенное оформление грузов и товаров в Белоруссии — растаможка в Беларуси

Республика Беларусь (РБ) является одной из стран-основательниц Таможенного союза. Таможенный союз – это межгосударственное объединение, целью которого является создание общего рынка на территории 5 стран-участниц: Республики Армения, Республики Беларусь, Республики Казахстан, Республики Киргизия и Российской Федерации. Страны-участницы ТС приняли совместное решение о беспошлинном перемещении грузов и товаров по своей территории.

Согласно действующему межгосударственному соглашению, товары, произведенные в странах-участницах Таможенного союза, могут беспрепятственно перемещаться по всей территории союза и беспошлинно реализовываться в любом городе. Поэтому необходимости в таможенном оформлении белорусских товаров на территории Российской Федерации нет. Ни декларант, ни покупатель, ни владелец груза не обязаны проводить таможенное оформление таких грузов и не должны оплачивать таможенные пошлины, сборы и налоги. Также если ввозимый товар был растаможен в Республике Беларусь, то его уже не нужно растамаживать в Российской Федерации. Основной особенностью является только ограничения — запрет на ввоз товаров происходящих из стран попавших в санкционные списки правительства Российской Федерации. При покупке товаров из Республики Беларусь юридическим лицом РФ согласно межправительственных соглашений, продавец должен продать товар без НДС, а покупатель начислить при ввозе товаров в РФ местный НДС.

Наша компания “Универсальные Грузовые Решения” оказывает услуги по таможенному оформлению грузов, доставляемых из-за рубежа. Мы поможем подготовить необходимый пакет документов для таможенного оформления грузов и товаров, произведем расчет таможенных платежей, заполним и подадим таможенную декларацию, и при необходимости выполним предварительный осмотр или таможенный досмотр прибывшего из-за рубежа груза.

Работаем с любыми участниками ВЭД:

Таможенные декларанты осуществляют профессиональное таможенное оформление товаров и грузов в любых таможенных процедурах (режимах): импорт (выпуск для внутреннего потребления), экспорт, таможенный транзит и других. Принимаем и выпускаем различные типы грузов:

Как заключить контракт с поставщиком из Беларуси

Первый шаг в организации импорта — подписание договора с поставщиком. В контракте с белорусской стороной пропишите важные пункты.

Предельная сумма договора. Сумма поставок в рамках одного договора должна ограничиваться предельной величиной. Если ваш договор заключен не на одну поставку, то все отгрузки не должны превышать сумму, указанную в договоре.

Выбор валюты договора. Валютное законодательство РБ разрешает расчеты в белорусских рублях и иностранной валюте. Для использования российских рублей как валюты договора нужно установить официальный курс. Для расчетов с белорусским поставщиком вам понадобится валютный счет даже если вы рассчитываетесь в российских рублях.

Сроки расчетов. Сроки оплаты поставки товаров из Беларуси обычно не превышают 90 дней. Это предписывает Указ Президента РБ № 178, по которому белорусский поставщик должен перечислить на свой счет стоимость проданных товаров в течение 90 дней с даты отгрузки продукции. За нарушение правил его оштрафуют.

Чтобы компенсировать себе штраф, белорусы включают в контракт условие о неустойке за просрочку оплаты. Она может значительно превышать сумму штрафных санкций, грозящих поставщику — до 2% от суммы внешнеторговой операции за каждый день просрочки, но не больше суммы операции. Проверяйте соразмерность неустойки, предлагаемой белорусской стороной.

Если вы не успеваете заплатить, то заранее позаботьтесь о разрешении Нацбанка на отсрочку платежа по сделке.

Ведите учет экспорта и импорта на УСН в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Валютный учет и инструкции по работе, налоги, авторасчет зарплаты и отправка отчетности в одном сервисе

Как продать товар в Белоруссию из России

Если вы являетесь производителем, дистрибьютором или заведуете оптовой торговлей, вы можете наладить экспорт своего товара. Заранее советуем изучить, как продавать товары в Белоруссию. Процесс проходит в такой последовательности:

1. Заключение контракта с белорусской компанией. При этом соблюдаются нормы относительно его составления: описываются условия и принципы поставки в Белоруссию, обязанности партнеров, порядок оплаты, отмечается код валютной операции. Договор на экспорт в Белоруссию подписывают обе компании, указывая свои реквизиты, и заверяют его печатями.

2. Оформление бумаг: счет-фактура, накладные, акт погрузки-выгрузки. Подготовка документов на товар: сертификаты, качественные удостоверения, лицензии, паспорта.

3. Таможенное оформление. На контрольном пункте предъявляются все бумаги на груз и поставку и грамотно оформленная декларация. Также предъявляется сам товар, который досматривают и идентифицируют на соответствие данным в декларации.

4. Подтверждение завоза продукции в Белоруссию. Белорусская компания пересылает вам заявление на ввоз с отметкой налоговой, выписку со счета банка (при оплате вам своих обязательств), копию приходника или другую справку при расчете иными способами.

5. Возврат НДС. Передача бумаг в налоговую: заявление, копии контракта, счета-фактуры, накладных, а также документы, полученные от партнера из Белоруссии. Осуществлять сотрудничество теперь можно и при помощи электронных носителей, что значительно упрощает данный процесс.

Порядок уплаты НДС при импорте товаров из Беспублики Беларусь

ИА ГАРАНТ

Каков порядок уплаты НДС при импорте товаров из Беспублики Беларусь (в том числе сроки)? Какую отчетность нужно сдать в налоговый орган и таможенный орган?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

При импорте товаров из Республики Беларусь (далее — РБ) организация должна уплатить НДС не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

Не позднее этой же даты в налоговый орган по месту учета организации представляется налоговая декларация по косвенным налогам с приложенными к ней соответствующими документами.

Организации необходимо будет также не позднее восьмого рабочего дня месяца, следующего за месяцем, в котором произведено получение товаров на склад, представить статистическую отчетность в таможенный орган, в регионе деятельности которого она состоит на учете в налоговом органе в соответствии с НК РФ.

Обоснование вывода:

Россия, Армения, Белоруссия, Казахстан и Киргизия учредили Евразийский экономический союз (далее — ЕАЭС) путем подписания соответствующего договора (Астана, 29.05.2014) (далее — Договор), вступившего в силу с 01.01.2015 (п. 1 ст. 1 Договора, смотрите письмо Минфина России от 19.12.2014 N 03-07-08/65729), который регулирует в том числе и вопросы налогообложения (Раздел XVII Договора). В общем случае в рамках ЕАЭС осуществляется свободное перемещение товаров между территориями государств-членов без применения таможенного декларирования и государственного контроля (транспортного, санитарного, ветеринарно-санитарного, карантинного фитосанитарного) (пп. 5 п. 1 ст. 25 Договора).

В связи с этим при ввозе товаров в государство — член ЕАЭС таможенное декларирование не производится, пошлины не взимаются, а уплачиваются лишь косвенные налоги по принципу страны назначения (п. 1 ст. 71, п. 1 ст. 72 Договора).

В целях налогообложения НДС при осуществлении сделок между налогоплательщиками (плательщиками) государств ЕАЭС необходимо руководствоваться:

• договором;

• Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение N 18 к Договору о ЕАЭС, далее — Протокол) (Астана, 29.05.2014);

• Протоколом об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств — членов ЕАЭС об уплаченных суммах косвенных налогов (далее — Протокол обмена) (Санкт-Петербург, 11.12.2009);

• НК РФ. При этом приоритет имеют нормы Договора и Протоколов (ст. 7 НК РФ).

Если российский покупатель приобретает и ввозит на территорию РФ (импортирует) товары из РБ, то он должен исчислить и уплатить НДС в налоговый орган по месту своей постановки на учет. Причем эта обязанность возникает и у компаний, применяющих специальные режимы налогообложения (п.п. 13, 13.1 Протокола)*(1).

Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у покупателя импортированных товаров на основе стоимости приобретенных товаров, под которой понимается цена сделки, подлежащая уплате поставщику за эти товары согласно условиям договора (контракта). Для целей определения налоговой базы стоимость товаров, выраженная в иностранной валюте, пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на дату принятия товаров к учету (п. 14 Протокола). По мнению специалистов финансового ведомства, принятием на учет импортируемых товаров следует признавать отражение операций по их приобретению в бухгалтерском учете (письма Минфина России от 19.10.2016 N 03-07-13/1/60883, от 25.07.2016 N 03-07-13/1/43356, от 13.07.2016 N 03-07-13/1/41057). Налог, в зависимости от вида ввозимого товара, исчисляется по налоговым ставкам, установленным п.п. 2, 3 ст. 164 НК РФ (10 или 20%) (п. 17 Протокола, п. 5 ст. 164 НК РФ).

Уплатить исчисленную сумму НДС необходимо не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 19 Протокола).

Не позднее этой же даты российская организация-покупатель обязана представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по косвенным налогам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 27.09.2017 N СА-7-3/765@. Этим же приказом утвержден порядок заполнения указанной декларации (далее — Порядок). Вместе с декларацией представляются документы, поименованные в п. 20 Протокола, в частности:

• заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее — Заявление) на бумажном носителе (в четырех экземплярах) и в электронном виде либо заявление в электронном виде с электронной (электронно-цифровой) подписью налогоплательщика (форма и правила заполнения Заявления установлены Приложениями 1, 2 к Протоколу обмена);

• выписку банка, подтверждающую фактическую уплату НДС по импортированным товарам;

• транспортные (товаросопроводительные) и (или) иные документы, подтверждающие перемещение товаров с территории РБ в РФ (например, транспортные и (или) товарные накладные);

• счета-фактуры, оформленные в соответствии с законодательством РБ. Если выставление (выписка) счета-фактуры не предусмотрено законодательством РБ, то вместо счета-фактуры в налоговый орган представляется иной документ (документы), выставленный (выписанный) продавцом, подтверждающий стоимость импортированных товаров;

• договоры (контракты), на основании которых приобретены товары, импортированные на территорию РФ*(2).

Если организация закупает в РБ не подакцизные товары, то в декларацию включаются титульный лист и раздел 1 декларации (п. 1.2 Порядка). В общем случае в разделе 1 декларации сумма исчисленного НДС указывается в строке 031 и переносится в строку 030 (п.п. 4.5, 4.6 Порядка).

В книге продаж рассматриваемая операция не отражается*(3).

Если приобретенные в РБ товары используются в облагаемой НДС деятельности, то организация сможет принять к вычету НДС, уплаченный при импорте этих товаров, после постановки их на учет и при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату налога (п. 26 Протокола, п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ). Как указывают уполномоченные органы, право на вычет сумм НДС по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации и заявлении (письма Минфина России от 02.07.2015 N 03-07-13/1/38180, ФНС России от 21.03.2016 N ЕД-4-15/4611@). В книге покупок необходимо будет зарегистрировать Заявление с отметками налоговых органов об уплате НДС (пп. «е» п. 6 Правил ведения книги покупок).

Порядок заключения договора поставки

Договор заключается путем направления стороной, желающей заключить договор, оферты другой стороне и акцепта другой стороной направленной ей оферты.

Как правило, одна сторона высылает проект договора другой стороне. Если какие либо условия не согласованы, сторона, имеющая возражения, излагает их в протоколе разногласий, и направляет подписанный договор с пометкой «с протоколом разногласий» (протокол разногласий, разумеется, прилагается к договору). При несогласии с протоколом разногласий, соствляется протокол урегулирования разногласий и об этом делается пометка.

Договоры подписывает руководитель предприятия, действующий на основании Устава, либо его заместители на основании выданных им доверенностей.

В случае подписания договора лицом, действующим на основании доверенности, к договору в обязательном порядке должна быть приложена копия указанной доверенности, заверенная печатью контрагента.

Что касается качества, количества, комплектности товара (и т.д.) и ответственности за нарушения этих условий, то целесообразнее будет ознакомиться с параграфом 3 главы 30 ГК РБ и положением о поставках товаров самостоятельно.

Отмечу лишь то, что многие организации пренебрегают строкой в договоре: «в соответствии с действующим законодательством». Так вот, именно действующее законодательство устанавливает ответственность за поставку некачественного товар в виде штрафа в размере 25% от стоимости некачественного товара, и в размере 10% за непоставку или недопоставку товара.

Особенности экспорта в Республику Беларусь

Российские бизнесмены традиционно хотят расширять свои рынки сбыта, а также закупать продукцию, которая превосходит по качеству и цене российские аналоги. Обычно такой бизнес является внешнеэкономической деятельностью и имеет ряд нюансов. Работать с ближайшими соседями -странами из Евразийского экономического союза намного проще, но и в таких сделках кроется немало сюрпризов. В этой статье — много секретов об экспорте товаров в Республику Беларусь. КонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня Получить доступ

До 1 января 2015 года Россия, Казахстан и Республика Беларусь входили в Таможенный союз — сообщество, в котором действовали особые правила работы между резидентами этих государств, а так же с партнерами за их пределами. С 1 января 2015 года Таможенный союз был преобразован в Евразийский экономический союз и в него вошли Армения и Киргизия. При этом, правовая база союза постоянно дополняется и изменяется.

Поэтому, решив начать работать с партнерами из государства, которое входит в ЕАЭС нужно внимательно изучить действующие документы Евразийской комиссии, Таможенный кодекс, а также законодательство страны своего контрагента. Только таким образом удастся избежать ошибок в оформлении сделки и не потерять лишние деньги на налогах. Помочь в этом, как всегда, помогут такие современные информационные базы, как Консультант Плюс, в который входит самая актуальная законодательная база Республики Беларусь, в том числе. Однако, остановимся подробней на всех ситуациях, с которыми может столкнуться бизнесмен, который решил поработать с братской республикой.

Завершение экспортной сделки

После того, как ФНС подтвердит право на нулевую ставку НДС, необходимо зарегистрировать счет-фактуру в книге продаж. Сделать это следует последней датой того квартала в котором была документально подтверждена отгрузка. В книге покупок при этом необходимо зарегистрировать входящие счета-фактуры на товары и услуги которые были задействованы в экспортной сделке. При составлении налоговой декларации не забываем указать в разделе код экспорта в Беларусь 1010403. Отражаем полученную выручку в рублях от продажи товаров а также сумму вычетов по НДС. Сделку можно считать завершенной. Однако не исключено что в ходе камеральной проверки инспекторы ФНС захотят еще раз взглянуть на документацию.

Если необходимые документы не удалось собрать за 180 дней, то уже на 181 день от даты отгрузки товаров покупателю необходимо оформить счет-фактуру на реализацию и указать в нем НДС по обычной ставке 18%. Это предусмотрено в статье 167 НК РФ. Все счета-фактуры от поставщиков товара, которые дают основания на получение вычета по НДС отражаются в дополнительном листе к книге покупок за период поставки. Далее придется заполнить уточненную декларацию по НДС, в которой должен быть доначислен налог к уплате. Эту сумму вместе с пеней следует перечислить в бюджет до момента направления декларации в ФНС. Если этого не сделать, налоговая служба выставит к оплате еще и штраф в двойном размере суммы налога.

Но и в этом случае не все потеряно. У организации-экспортера есть еще целых 3 года, чтобы восстановить свое право на экспортный вычет и вернуть излишне уплаченный НДС. Если собрать документы не получится и в этот срок, то вернуть налог уже будет нельзя, но его сумму можно будет учесть в составе расходов, уменьшающих налог на прибыль. Это предусмотрено в постановлении Президиума ВАС РФ от 9 апреля 2013 года № 15047 /12.

Резюмируя все вышесказанное, можно отметить, что сбор документов для подтверждения права на нулевую ставку НДС является самым главным этапом экспортной сделки с контрагентом из Республики Беларусь. Поэтому очень важно, чтобы организация-партнер не только своевременно оплатила полученный по договору товар, но и передала необходимые документы вовремя. Поэтому, в договоре поставки можно прописать штрафные санкции за задержку документов. Таким образом можно хотя бы минимально компенсировать возможные потери от восстановления НДС. Благонадежность партнера из Беларуссии также можно проверить заранее, направив запрос в белорусский реестр юридических лиц и предпринимателей. О том как это можно сделать, вы узнаете из продолжения статей о бизнесе с Республикой Беларусь, посвященной импорту товаров из этой страны в Россию.

​№номер договора от дата заключения договора г. место подписания Организационно-правовая форма и фирменное наименование, в лице ФИО и должность лица, уполномоченного на подписание договора, действующего/ей на основании Устава (для директора юридического лица) или доверенности № [] от [ДД.ММ.ГГГГ] (для представителя от юридического лица)Индивидуальный предприниматель, в лице ФИО индивидуального предпринимателя, действующего/ей на основании свидетельства о государственной регистрации №номер свидетельства от дата выдачи свидетельства («Поставщик»), с одной стороны, и Организационно-правовая форма и фирменное наименование, в лице ФИО и должность лица, уполномоченного на подписание договора, действующего/ей на основании Устава (для директора юридического лица) или доверенности № [] от [ДД.ММ.ГГГГ] (для представителя от юридического лица) Индивидуальный предприниматель, в лице ФИО индивидуального предпринимателя, действующего/ей на основании свидетельства о государственной регистрации №номер свидетельства от дата выдачи свидетельства («Покупатель»), с другой стороны, именуемые вместе «Стороны», а по отдельности – «Сторона», заключили настоящий договор («Договор») о нижеследующем.

1. Предмет договора 1.1. Поставщик обязуется поставить Покупателю товар («Товар») согласно Спецификации Товара, являющейся неотъемлемой частью Договора (Приложение 1), в обусловленный Договором срок, а Покупатель обязуется принять и оплатить этот Товар в порядке и сроки, установленные Договором. 1.2. должно соответствовать требованиям законодательства.

1.3. На Товар устанавливается продолжительность гарантийного срока. Течение гарантийного срока начинается со дня вручения Товара покупателю (при доставке товара покупателю)предоставления Товара в распоряжение Покупателя (при выборке товара). 1.4. Поставщик гарантирует, что на момент заключения Договора Товар не является объектом спора и не находится под арестом, не является предметом залога и не обременен другими .

2. Сроки и порядок поставки 2.1. Поставщик обязуется поставить Товар в соответствии с графиком поставки Товара, являющимся неотъемлемой частью Договора (Приложение 2). 2.2. Поставка Товара осуществляется путем его доставки Поставщиком по адресу адресвыборки Покупателем по адресу адресвыборки получателем по адресу адрес в соответствии с отгрузочными разнарядками Покупателя.

2.3. Покупатель (получатель) обязан совершить все необходимые действия, обеспечивающие принятие Товара.

2.4. Приемка Товара по количеству, ассортименту, качеству, комплектности и i производится при его вручении Покупателю (получателю) в соответствии с , условиями Договора и действующим законодательством. 2.5. Право собственности на Товар переходит к Покупателю после полного расчета за Товарв момент передачи Товара Покупателю (получателю)в момент передачи Товара первому перевозчику для его отправки Покупателю (получателю). 2.6. Риск случайной гибели или случайного повреждения Товара переходит к Покупателю при передаче Товара Покупателю (получателю)при передаче Товара перевозчику для его отправки Покупателю (получателю).

2.7.

Похожие записи:

• Расторжение договора купли-продажи недвижимости
• Визовый режим и вид на жительство в Сербии
• Увольнение работающего пенсионера