Единые сроки налоговых платежей и налоговой отчетности в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Единые сроки налоговых платежей и налоговой отчетности в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

В 2023 году организации и ИП будут сдавать налоговые декларации по УСН по итогам прошедшего налогового периода – года. Налоговые декларации нужно будет представлять в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Изменятся только сроки представления деклараций. По новым правилам организации, применяющие УСН, должны представлять декларации не позднее 25 марта, а ИП – не позднее 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Отчетность по страхвзносам в 2022 году

В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:

• СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
• СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
• реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
• СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
• 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
• РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.

Какие еще изменения коснулись обновленной формы декларации ЕНВД

1) Во вновь принятой форме декларации ЕНВД изменились штрих-коды страниц отчета

Структурные части бланка декларации	Штрих-коды формы декларации
Приказ ФНС № ММВ-7-3/232 от 04.07.2014г.	Приказ ФНС от 26.06.2022г. № ММВ-7-3/414@.
Титульная страница	02914015	02915012
Раздел № 1	02914022	02915029
Раздел № 2	02914039	02915036
Раздел № 3	02914046	02915043

2) В новой форме предусмотрена возможность с 2022 года уменьшить размер квартального платежа на величину страховых взносов, которые были проплачены индивидуальным предпринимателем за наемных работников. При этом размер единого налога можно уменьшить лишь на 50,0%.

Если ИП работает один, без привлечения наемных работников, то сдавать отчетность он должен только в налоговую инспекцию. Если он использует наемный труд, то количество инстанций прибавляется – отчеты подаются еще и в Пенсионный Фонд и в Фонд соцстрахования.

Точно такие же условия и для ООО – отчетность по ним подается во все три этих органа.

Конкретный перечень документов, которые нужно предоставлять в каждую из данных инстанций:

Налоговая инспекция. Сюда сдается:

• декларация по ЕНВД;
• бухгалтерская отчетность (для ООО);
• другая отчетность (расчеты водного, игорного, земельного, транспортного налогов);
• справка о доходах работников;
• отчет по среднесписочной численности сотрудников.

В Пенсионный Фонд (для ИП, у которых есть наемные работники, и для всех остальных организаций) нужно сдать индивидуальные сведения о работниках и данные по всей организации (то есть общую форму РСВ-1).

Фонд социального страхования (документы сюда не сдают только индивидуальные предприниматели, работающие без сотрудников) – расчетная ведомость по форме 4ФСС.

Что касается месторасположения каждой из этих организаций, то подавать документацию предприниматель должен в те подразделения (налоговой, Пенсионного Фонда и Фонда соцстраха), которые соответствуют его юридическому адресу.

Отчетность по взносам в ИФНС станет ежемесячной

Сразу оговоримся: расчет РСВ останется ежеквартальным. Единственное, что изменится — это сроки сдачи. Начиная с 2023 года, сдавать РСВ нужно не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9-ю месяцами и годом.

При этом в новой редакции пункта 7 статьи 431 НК РФ появится упоминание о персонифицированных сведениях. Они включают в себя персональные данные физлиц и данные о суммах выплат и иных вознаграждений за предшествующий календарный месяц. Сдавать такие сведения нужно не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим.

О каких именно персонифицированных сведениях идет речь? Однозначного ответа пока нет. Существуют две версии.

Первая версия — подразумевается раздел 3 формы РСВ с одноименным названием. Сейчас он сдается раз в квартал вместе с остальными разделами расчета, а с будущего года станет ежемесячным.

Вторая версия — подразумевается форма СЗВ-М, которую по замыслу законодателей придется сдавать не в Фонд, а в налоговую инспекцию.

Какие сдаются документы?

Бланк отчетности ЕНВД (налоговая декларация) находится по ссылке. Какая будет отчетность при ЕНВД зависит от типа самого предприятия. Например, ООО сдают гораздо больший пакет документов, чем ИП.

Также меньший перечень отчетов установлен и для представителей малого бизнеса – то есть для тех организаций и предприятий, численность персонала которых составляет меньше 100 человек. Именно такие экономические субъекты могут претендовать на «льготу» в вопросах количества отчетности.

Всю документацию можно разделить на несколько групп:

Бухгалтерская отчетность. Вести и сдавать ее обязаны только ООО (то есть ИП данный пункт могут пропускать, им готовить такую документацию не нужно).

Малые предприятия, о которых говорилось выше, сдают всего два отчета:

• баланс;
• отчет о прибылях и убытках.

Каждый из этих отчетов составляется и оформляется в соответствии с законодательно установленной формой.

Поскольку ограничение по количеству персонала на системе ЕНВД составляет 100 человек, то полный пакет документов предприятиям собирать не обязательно, достаточно будет только перечисленных выше – баланса и отчета о прибылях и убытках.

Декларация по ЕНВД. Это основной документ, сдавать который обязаны как ИП, так и ООО. В ней рассчитывается точная сумма налога, подлежащего оплате. Расчет происходит по законодательно установленной формуле, применяемой для каждого вида деятельности из установленного перечня. При этом не указывается конкретный размер дохода или прибыли, расчет идет от вменяемого дохода и количества физических показателей.

Отчетность по страхвзносам в 2022 году

В настоящий момент нужно сдавать такую отчетность по страхвзносам:

• СЗВ-М сдается в ПФР ежемесячно не позже 15-го числа месяца после отчетного;
• СЗВ-СТАЖ сдается в ПФР ежегодно не позже 1-го марта года, идущего за отчетным;
• реестры застрахованных лиц, за которых уплачены дополнительные страхвзносы, сдаются в ПФР ежеквартально не позже 20-ти дней с окончания отчетного периода;
• СЗВ-ТД представляется в ПФР при трудоустройстве или увольнении физлица не позже рабочего дня, идущего за днем издания приказа о приеме или увольнении, а также при иных кадровых мероприятиях не позже 15-го числа месяца после месяца, в котором произошло это событие;
• 4-ФСС по страхвзносам «на травматизм» сдается в ФСС ежеквартально не позже 20-го числа месяца после отчетного квартала (если бумажный расчет), или не позже 25-го числа месяца после отчетного квартала (если электронный расчет);
• РСВ с персонифицированными сведениями о физлицах сдается в ИФНС ежеквартально не позже 30-го числа месяца после отчетного квартала.

Сроки сдачи отчетности в 2022 и 2021 году

Отчетность	Срок и периодичность сдачи
Декларация по УСН	Срок сдачи декларации за 2021 год — 31 марта 2022 года. В течение года нужно вносить авансовые платежи: до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года. Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
Декларация по НДС	Не сдаем
Декларация по налогу на прибыль	Не сдаем
4-ФСС	Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности	Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года. Форма подтверждения — бумажная или электронная.
Расчет по страховым взносам	Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО	Только по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. За 2021 год декларацию нужно сдать до 30 марта 2022 года. Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
Отчетность по НДФЛ	По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность 2021	Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная.
СЗВ-М	Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ	Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД	Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально: до 25 января — за 4 квартал 2021 года; до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года; Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная. Декларация по налогу на прибыль Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить. Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально. Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие: за 2021 год — до 28 марта 2022 года; за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года; за полугодие — до 28 июля 2022 года; за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года. Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”. 4-ФСС Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года. Форма подтверждения — бумажная или электронная. Расчет по страховым взносам Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года. Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме. Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Срок сдачи отчетности по ЕНВД Отчетность по ЕНВД сдается каждый квартал. Поэтому, кто выбрал специальный режим налогообложения ЕНВД, должны подавать отчетность в следующем месяце до 20 числа после окончания квартала. За 3 квартал необходимо сдать отчет по ЕНВД до 20 октября 2020года, но так как этот день попадает на выходной день, тогда применяется стандартное правило в НК РФ, он переноситься на первый рабочий день после выходного дня. Рассмотрим в виде таблицы сроки предоставления отчетности по ЕНВД в 2020году: Период отчетности Срок предоставления 1 квартал 2020 года 20 апреля 2020 года 2 квартал 2020 года 20 июля 2020 года 3 квартал 2020 года 22 октября 2020 года (20 октября 2020г.) 4 квартал 2020 года 21 января 2020 года Отчетность сдается как на бумажном носителе, так в электронном виде. Сроки сдачи для обоих видов отчетности одинаковы. В распечатанном виде подписывается отчетность по ЕНВД только для тех организаций, у которых численность работников не больше 24 человек. У кого больше наемных работников, те сдают отчетность только в электронном виде. Оформлять ли декларацию по ЕНВД по итогам 3 квартала, если вмененная деятельность в это время не велась? В этом случае налоговики и чиновники Минфина едины во мнении — недействующий вмененщик обязан: подать декларацию по ЕНВД с ненулевым налогом — с показателями, идентичными последней ненулевой декларации (письмо Минфина от 29.04.2015 № 03-11-11/24875); или сняться с учета в налоговом органе в качестве плательщика ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ). То есть если, к примеру, в 3 квартале ЕНВД-деятельность компания (или ИП) временно приостановила (и в декларации за 2-й квартал показатели были ненулевыми), а в налоговый орган заявление о снятии с учета подано не было: в октябре (до 20-го числа) необходимо подать ненулевую декларацию по ЕНВД — данные для расчета налога должны совпадать с показателями декларации по ЕНВД за 2 квартал; также по окончании 3 квартала ЕНВД следует заплатить — сумма налога будет аналогична перечисленному за предыдущий квартал. В данном случае для декларирования ЕНВД в 3-м кв. просто подать нулевую декларацию не получится — чиновники Минфина настаивают на том, что понятие «нулевая декларация» в отношении ЕНВД в НК РФ отсутствует. ВАС РФ также настаивает, что неосуществление в течение налогового периода предпринимательской деятельности не является основанием для освобождения плательщика ЕНВД от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот налог (п. 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157). Куда предоставлять декларацию? Сдача отчетности для ООО и ИП имеет ряд особенностей, которые надо учитывать: Деятельность ведется по месту регистрации ИП или юридическому адресу ООО — в этом случае отчетность надлежит предоставлять в налоговую инспекцию, где они стоят на учете. Деятельность ведется не по месту регистрации ИП или юридическому адресу организации — необходимо сдавать декларации ЕНВД в налоговый орган по фактическому месту ведения деятельности. Если невозможно однозначно определить место ведения хозяйственной деятельности (например перевозке пассажиров и грузов, развозная рыночная торговля) — в этом случае ИП подают декларации в ИФНС по месту своего жительства, а организации по месту нахождения (юридическому адресу) С 2022 года все будут отчитываться только в ФНС Все предприниматели, которые выбрали упрощенную систему налогообложения (независимо от объекта «доходы» или «доходы минус расходы»), ежегодно отчитываются в ФНС. В статье 346.19 НК РФ определено, какие отчеты сдавать ИП без сотрудников в этом случае, — налоговую декларацию по УСН. Для предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, предусмотрена обязанность сдать декларацию по ЕСХН не позднее 31 марта следующего за отчетным года (статья 346.10 НК РФ). Это годовой отчет для ИП за 2020 на сельхозналоге, если он остался его плательщиком. При прекращении деятельности, облагаемой сельхозналогом, декларацию сдают до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, который ИП указал в уведомлении о прекращении деятельности, направленном в ИФНС (п. 9 статьи 346.3 НК РФ, статья 346.10 НК РФ). Подробнее: «Правила заполнения новой декларации по ЕСХН». Похожие записи: Новая форма Р15016 заявления о ликвидации юрлица с 2020 года В России планируют отменить бумажные сертификаты на материнский капитал Денежные выплаты и иные услуги по погребению