Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на землю в 2023 году: изменения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Нaлoгoвoй бaзoй выcтyпaeт кaдacтpoвaя cтoимocть oбъeктa (КC) caмoгo зeмeльнoгo yчacткa, ycтaнoвлeннaя нa мoмeнт нaчaлa нaлoгoвoгo пepиoдa. B cooтвeтcтвии co cт 391 НК PФ, нaлoгoвый пepиoд нaчинaeтcя c пepвoгo янвapя. Cooтвeтcтвeннo, имeннo c этoй дaты и пpoиcxoдит pacчeт зeмeльнoгo нaлoгa нa кoнкpeтный 3У. Cтoит oтмeтить, чтo oцeнкa кaдacтpoвoй cтoимocти пpoиcxoдит c yчeтoм изнoca oбъeктa и динaмики цeн.
Кaк paccчитaть нaлoг нa зeмлю: нaлoгoвaя бaзa
Нoвый yчacтoк — этo зeмeльный yчacтoк, кoтopый был oбpaзoвaн в тeчeниe нaлoгoвoгo пepиoдa. Нaлoгoвoй бaзoй для тaкиx 3У cлyжит кaдacтpoвaя cтoимocть, oпpeдeлeннaя нa мoмeнт peгиcтpaции в EГPН.
Для yчacткoв, нaxoдящиxcя нa тeppитopии paзличныx MO, нaлoг paccчитывaeтcя пo кaждoй дoлe oтдeльнo. Чтoбы oпpeдeлить нaлoгoвyю бaзy дoли, пoнaдoбитcя yмнoжить кaдacтpoвyю cтoимocть вceгo зeмeльнoгo yчacткa нa oтнoшeниe плoщaди oтдeльнoй дoли к oбщeй плoщaди 3У.
Ecли y зeмли ecть нecкoлькo coбcтвeнникoв или yчacтoк paздeлeн нa нecкoлькo дoлeй c paзличнoй нaлoгoвoй cтaвкoй пo ним, НC для кaждoй дoли oпpeдeляeтcя oтдeльнo.
Кaк paccчитaть зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния
Пoтpeбнocть pacчeтa нaлoгa зa oпpeдeлeнный пepиoд пoявлятcя в cлyчae, ecли yчacтoк был пoлyчeн в coбcтвeннocть (бeccpoчнoe пoльзoвaниe) в тeчeниe вceгo нaлoгoвoгo пepиoдa. To ecть, в любoe вpeмя, в тeчeниe 12 мecяцeв кaлeндapнoгo гoдa. B этoм cлyчae нaлoг иcчиcляeтcя нe c мoмeнтa нaчaлa НП, a c мoмeнтa пoлyчeния гpaждaнинoм пpaв нa 3У. Для тaкиx cлyчaeв cyщecтвyeт oтдeльнaя фopмyлa для pacчeтa 3Н:
Cн = KC x Нcт. x Квл, гдe:
- КC — кaдacтpoвaя cтoимocть;
- Квл. — кoэффициeнт пepиoдa влaдeния;
- Mвл./12 — oтнoшeниe кoличecтвa пoлныx мecяцeв влaдeния к 12 кaлeндapным мecяцaм.
Чтoбы oпpeдeлить зeмeльный нaлoг зa пepиoд влaдeния,, нaдo cyммy нaлoгa зa пoлный нaлoгoвый пepиoд yмнoжить нa кoэффициeнт пepиoдa влaдeния.
Повышающий коэффициент
С 1 января 2023 г. применяется повышающий коэффициент 3 к размеру ежегодной арендной платы в отношении земельных участков, предоставленных в аренду для строительства и (или) обслуживания капитальных строений (зданий, сооружений) и на которых в течение трех лет отсутствуют капитальные строения (п.п. 6 и 6-1 Указа № 160).
Трехлетний период исчисляется с даты принятия решения о предоставлении земельного участка в аренду, а если принятие такого решения не требуется – с даты госрегистрации перехода права аренды на него.
Земельными участками, на которых отсутствуют капитальные строения, признаются земельные участки, если в течение этого периода:
-
не произведена государственная регистрация создания последнего из возводимых капитальных строений (зданий, сооружений) (если они подлежат госрегистрации);
-
не принято в эксплуатацию последнее из возводимых сооружений и передаточных устройств (если их госрегистрация не требуется).
Исключена возможность применения юрилицами льгот в отношении:
– земельных участков, предоставленных для размещения опытных полей, используемых для научной деятельности (подп. 5.4 п. 5 Положения № 160);
– земельных участков (их частей), на которых расположены впервые введенные в действие капитальные строения (здания, сооружения), их части в течение одного года с даты их приемки в эксплуатацию, если эти капитальные строения (здания, сооружения), их части приняты в эксплуатацию на основании решений местных исполнительных и распорядительных органов о принятии самовольных построек в эксплуатацию (подп. 5.43 п. 5 Положения № 160).
До 1 января 2025 г. освобождены от арендной платы земельные участки общественных объединений инвалидов, их унитарных предприятий и учреждений (подп. 5.22 п. 5 Положения № 160).
Закреплено право решениями местных исполкомов или администраций СЭЗ уменьшать, но не более чем в два раза, размер ежегодной арендной платы отдельным категориям арендаторов с 1 января года, в котором принято такое решение. Однако это должно быть прямо предусмотрено в этом решении (п. 16 Положения № 160).
При отсутствии в решении соответствующей записи исчисление и уплата юрлицом арендной платы в уменьшенном размере производятся с 1 января года, следующего за годом, в котором принято соответствующее решение.
Льгота физлицам по арендной плате предоставляется теперь только за один земельный участок, предоставленный в аренду для строительства и (или) обслуживания одноквартирного, блокированного жилого дома, квартиры в блокированном жилом доме (подп. 12.4 п. 12 Положения № 160).
Одновременно установлен порядок применения такой льготы при наличии у такого физлица нескольких участков: она предоставляется в отношении одного земельного участка, за который размер ежегодной арендной платы больше, чем размер ежегодной арендной платы в отношении иных таких земельных участков.
Если размер ежегодной арендной платы за два и более земельных участка, предоставленных в аренду для указанных целей, равен между собой, льгота предоставляется в отношении земельного участка, предоставленного в аренду арендатору (право аренды на который перешло к нему) ранее других.
Перенесен на более поздний период срок для предоставления налоговыми органами в местные исполнительные комитеты (администрации свободных экономических зон) информации о льготах по арендной плате, использованных гражданами – индивидуальными предпринимателями, – не позднее 1 октября года, следующего за календарным годом, в котором использованы такие льготы (п. 29 Положения № 160).
Новое в составе сведений ЕГРН и кадастра
|
ЕДИНЫЙ ГОСРЕЕСТР НЕДВИЖИМОСТИ |
КАДАСТР НЕДВИЖИМОСТИ |
В ЕГРН вошли:
Теперь включают сведения о невозможности госрегистрации перехода, прекращения, ограничения права на земельный участок с/х назначения или его обременения до завершения рассмотрения судом дела о его изъятии в связи с ненадлежащим использованием. |
Уточнено, что в отношении предприятия как имущественного комплекса указывают кадастровые номера объектов недвижимости, которые предприятие использует на праве, отличном от права собственности (например, по договору аренды)
Сведения о решении об изъятии объекта недвижимости для государственных или муниципальных нужд теперь вносят в кадастр недвижимости, а не в ЕГРН. |
Реестровые дела теперь ведут только в электронной форме.
С 2021 года в законе прописаны случаи, когда кадастровый учет и госрегистрацию прав проводят на основании техплана и акта обследования.
Продлить договор аренды земельного участка
Можно ли продлить договор аренды земельного участка, если у его участников возникло желание изменить условия сделки? Можно, но для этого необходимо заключить дополнительное соглашение. Это делается в случаях, когда:
- изменилась стоимость аренды,
- поменялся тип разрешенного использования,
- изменились правила сервитута,
- возникли новые обременения на участок, не указанные в основном договоре,
- сменился собственник в результате продажи участка,
- арендатор решил сдавать участок в субаренду или переуступить права найма другим лицам.
Документ, составленный по стандартной форме, необходимо зарегистрировать в Росреестре.
В вводной части соглашения указываются данные сторон сделки. В основной части прописывают, в какие пункты старого договора вносятся изменения, излагается их суть. Например, “Пункт 4.1. соглашения нужно изложить в следующей редакции…”. Документ в конце заверяется подписями и печатями (при наличии) сторон.
После составления документа, необходимо передать бумаги в МФЦ. Для этого понадобится составить заявление о регистрации соглашения, приложить к нему:
- дополнительное соглашение (3 экземпляра),
- основной договор (копия),
- кадастровый паспорт на землю (копия),
- паспорт заявителя (копия),
- квитанцию об уплате госпошлины.
После проверки сведений, в правовой реестр вносится информация о новом соглашении. Один оригинал дополнительного договора отправляют в Россреестр, а два других отдают собственнику и арендатору.
Отказ от администрации можно получить в следующих случаях:
- предоставление ошибочных или неподтвержденных документально данных в налоговый орган,
- отсутствие одного из необходимых документов,
- отсутствие прав на продление договора на условиях, указанных в заявлении,
изъятие земли из оборота.
Если администрация вынесла решение не в пользу арендатора, его можно оспорить в судебном порядке.
Исковое заявление предоставляется в суд в течение 10 суток с момента получения решения. В нем указывается основание для отказа, прикладывается выписка из решения администрации. Арендатор должен подтвердить правомерность и добросовестность своих действий и доказать, что при использовании участка не нарушались условия договора, санитарные нормы. Если суд встанет на сторону истца и вынесет решение в его пользу, это будет основанием для пролонгации договора найма.
Если арендодатель является физическим лицом и отказывает в продлении аренды без объяснений или сдает участок другому лицу, его можно привлечь к ответственности. В данном случае нарушается право первоочередной аренды, которое предоставляется последнему арендатору. Такое право сохраняется за ним еще на протяжении ближайшего года, затем теряет свою силу. Суд в данном случае примет решение о возвращении прав на продление аренды и возмещении убытков.
Далее следует указать намерение продолжить соглашение с администрацией и продлить договор аренды.
- В заявлении указывают «просьбу» продления действия договора без необходимого аукциона – при наличии подобных прав их следует указать.
- К заявлению прикладываются необходимые для этого документы – здесь выделяют обязательную ксерокопию паспорта, заверенную у нотариуса (для физических лиц), или копии учредительных документов на имеющуюся организацию (для юридических лиц). В дополнении прикладываются документы, указывающие на особенный социальный статус и прочие справки, доказывающие наличие прав и намерений у арендатора в использовании участка далее по назначению.
- Теперь же арендатору остается только ждать рассмотрения заявления и окончательного решения – на это у администрации есть месяц.
Благодаря составленному соглашению право на временное владение и пользование наделом переходит к арендатору. Вторая сторона – арендатор, получает за это соответствующую плату. Размер оплаты прописывается в договоре.
В акте указывается, что доходы и плоды, полученные за счет использования надела считаются собственностью использующего его человека. При заключении документа должны соблюдаться положения, закрепленные в гражданском законодательстве.
Как рассчитать налог на землю для юридических лиц в 2022-2022 годах
В соответствии с решением общего собрания товарищество собственников жилья приватизировало дворовой участок многоквартирного дома в конце января 2022 года. Согласно ст. 394 НК РФ налоговая ставка, применимая к данной категории земель, равна 0,3%, при этом стоимость землевладения составляет 9000000 рублей. Земельный налог на 2022 год будет рассчитываться следующим способом: 9000000 руб. * 0,3% * 11/12 = 24750 рублей. Значение 11/12 является коэффициентом учета полных месяцев владения недвижимостью. Общее количество таких месяцев за отчетный период равняется 11, так как право собственности оформлено в конце января (соответственно, январь не может приниматься за полный месяц).
Важно: лица, использующие землю на правах безвозмездного пользования либо по арендному договору, не могут быть признаны налогоплательщиками, соответственно, обязательств по уплате земельных налогов перед государством не имеют.
Календарные дни
Рабочие дни
Выходные и праздничные дни
24-часовая неделя
36-часовая неделя
40-часовая неделя
I квартал
90
57
33
271.6
408.4
454
II квартал
91
61
30
292.8
439.2
488
I полугодие
181
118
63
564.4
847.6
942
III квартал
92
65
27
312
468
520
IV квартал
92
64
28
306.2
459.8
511
II полугодие
184
129
55
618.2
927.8
1031
Год
365
247
118
1182.6
1775.4
1973
В производственном календаре на 2023 год приведена норма рабочего времени на месяцы, кварталы и 2023 год в целом при 40-, 36- и 24-часовых рабочих неделях. Также приведено количество рабочих дней при пятидневной рабочей неделе с двумя выходными днями.
Норма рабочего времени на определенные периоды времени исчисляется по расчетному графику пятидневной рабочей недели с двумя выходными днями в субботу и воскресенье, исходя из следующей продолжительности ежедневной работы (смены):
- при 40-часовой рабочей неделе — 8 часов, в предпраздничные дни — 7 часов;
- при продолжительности рабочей недели менее 40 часов — количество часов, получаемое в результате деления установленной продолжительности рабочей недели на пять дней. Накануне нерабочих праздничных дней производится сокращение рабочего времени на 1 час.
Расчет арендной платы за земельный участок и ее размер
Наиболее подвержены рыночным колебаниям земли в городской черте. На цену влияют не только объективные факторы (близость магазинов, значимых улиц), но и субъективные, и нерациональные условия. К ним можно отнеси «престижность» района – близость парков и зон отдыха, архитектурных памятников, выделение района «для богатых».
Другими словами, нужно всегда учитывать спрос на землю, а не только объективные данные. Иногда спрос на аренду земли может подняться вообще без видимых причин. Например, предприниматели планировали купить землю, открыть бизнес. Вдруг разразился кризис, и риски при бизнесе возросли, следовательно, упал спрос на землю. Но при этом спрос на аренду возрос, хотя должен был тоже упасть. Это произошло из-за того, что часть предпринимателей решила не покупать землю, а взять её в аренду.
Срок оплаты арендные платежи за землю в москве
Согласно Земельному кодексу РФ, некоторые категории населения имеют льготы при плате по аренде земельных участков: Способы расчета платы за земли частных и юридических лиц Расчет ставки арендной платы за землю напрямую зависит от того, кто является собственником участка: частное лицо или организация; муниципалитет, субъект РФ, государственная собственность.
В связи с этим сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу зависят от решения местных властей на соответствующей территории. Так, на основании п. 1 ст. 397 Налогового кодекса РФ конкретный срок оплаты авансовых платежей по земельному налогу, а также итоговой суммы самого налога за год, для юридических лиц определяет документ нормативного характера, изданный: представительным органом муниципального образования; представительным органом власти Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.
Сроки оплаты аренды земли для юридических лиц
Статья 17. ( Приостановлено действие на 2001 год части первой статьи 17 относительно сроков уплаты земельного налога плательщиками (кроме граждан и производителей сельскохозяйственной и рыбной продукции) в соответствии с Законом N 2120-III( 2120-14 ) от 7.12.2000 ) ( Приостановлено действие на 2000 год части первой статьи 17 относительно сроков уплаты земельного налога плательщиками (кроме граждан и производителей сельскохозяйственной и рыбной продукции) в соответствии с Законом N 1458-III( 1458-14 ) от 17.02.2000 ) Земельный налог уплачивается равными долями собственниками земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователями — производителями товарной сельскохозяйственной и рыбной продукции и гражданами до 15 августа и 15 ноября, а всеми другими плательщиками — ежеквартально до 15 числа следующего за отчетным кварталом месяца. Излишне уплаченные суммы налога подлежат возврату плательщику по его письменному заявлению или по его желанию зачисляются в уплату налога за следующий год. ( Приостановлено действие на 2001 год статьи 19 в части определения сроков внесения арендной платы исключительно в договоре аренды в соответствии с Законом N 2120-III( 2120-14 ) от 7.12.2000 )( Приостановлено действие на 2000 год статьи 19 в части определения сроков внесения арендной платы исключительно в договоре аренды в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 ) Статья 19.
Спрос: резкое падение
Спрос на аренду в столице с начала года до конца августа был невысоким. В последней декаде августа и в сентябре спрос вырос на 35% относительно весеннее-летних значений, напоминает Елена Лапшина. Традиционный высокий осенний сезон обрушился в конце сентября в связи с частичной мобилизацией.
В октябре спрос на арендные квартиры сократился по сравнению с сентябрьскими показателями примерно на 40%. Обычно эта разница составляет 10–12%, отмечает Екатерина Бережнова.
К концу ноября потенциальный спрос на аренду квартир в Москве оказался почти в два раза меньше, чем в ноябре прошлого года. До конца года спрос увеличиваться не будет: зимой на рынке активность арендаторов не повышается, прогнозирует Оксана Полякова.
В состоянии неопределенности взяли паузу и арендаторы элитных квартир и апартаментов. На спрос в сегменте элитного жилья повлиял отъезд части платежеспособных клиентов из страны и отток иностранных арендаторов.
В III квартале 2022 года совокупное количество запросов по аренде оказалось почти вдвое ниже, чем в III квартале 2021-го. По предварительным итогам 2022-го суммарное количество обращений за 12 месяцев и объем сделок могут оказаться на 40% ниже аналогичных показателей прошлого года, предполагает Андрей Соловьев, партнер, региональный директор департамента городской недвижимости NF Group (ex-Knight Frank Russia).
Что принесет 2023 год?
В нынешних условиях любой прогноз — гадание на кофейной гуще. Поэтому эксперты крайне осторожны в предсказаниях.
В 2023 году при отсутствии внешних потрясений рынок аренды жилья будет регулироваться сезонными факторами, ожидает Оксана Полякова. Летом, в период летних отпусков, рынку аренды поможет каникулярный наем, но в секторе долгосрочной аренды — снова штиль. В конце августа, сентябре и октябре — традиционный высокий сезон, деловая активность, когда в город приезжают новые наниматели, зимой — затишье.
Не надеется на глобальные перемены на рынке аренды зимой и Юлия Дымова, но верит в классическое оживление рынка в начале весны при сохранении ситуации.
В 2023 году из-за довольно низкого спроса стоимость аренды будет скорректирована, предполагает Катерина Соболева.
Но значительно опускать цены на аренду собственники не будут, так как стоимость покупки жилья довольно высока. Придется искать компромисс, чтобы сданная в аренду квартира не показывала нулевую доходность.
В сегменте элитного жилья стоимость аренды либо останется на сегодняшнем уровне (при хорошем положении дел), либо немного снизится, считает Вероника Пуцина. Роста стоимости аренды в будущем точно ожидать не стоит — для этого нет никаких предпосылок.
Количество элитных квартир, предлагаемых в аренду, будет уменьшаться, новые квартиры выходить на рынок аренды не будут. Не исключено, что через некоторое время уровень предложения начнет снижаться, а цены, следовательно, расти.
Оплата арендной платы за землю
Во избежание взыскания задолженности в судебном порядке и начисления пени за нарушение сроков внесения арендной платы за земельный участок, арендные платежи необходимо осуществлять в установленные сроки уплаты. Напоминаем Вам о необходимости проводить сверку расчетов по аренде земельных участков до 01 декабря текущего года. Для оплаты арендной за землю в 2022 году применяются следующие реквизиты: Получатель: УФК по Пермскому краю (Департамент земельных отношений администрации г.
№ 482-ОЗ «О внесении изменений в статью 2 Закона Липецкой области «О перераспределении полномочий между органами местного самоуправления муниципальных образований Липецкой области и органами государственной власти Липецкой области». напоминает, что 15 ноября 2022 года наступил срок оплаты арендной за IV квартал 2022 года для арендаторов, осуществляющих коммерческую деятельность на предоставленных земельных участках, а также срок оплаты арендной платы за 2 полугодие 2022 года для для гаражных кооперативов, физических лиц, которым земельные участки предоставлены в аренду в целях использования индивидуальных жилых домов, гаражей, осуществления индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества . Расчет арендной платы можно получить в отделе земельных платежей управления, по адресу: г.Липецк, ул.Скороходова д.2, каб.