Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок возврата налогового вычета: когда налоговая должна перечислить деньги». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Начиная с 21 мая 2021 года имущественный и инвестиционный налоговый вычет стало возможным получить в упрощенном порядке (право на которые возникло после 1 января 2020 года): от налогоплательщика требуется лишь подать заявление, не направляя декларацию о доходах и другие документы. Для обоих вычетов срок рассмотрения заявлений и перечисления средств сократился с четырех до полутора месяцев. На социальные вычеты упрощенная процедура тогда не распространилась. Срок проверок по ним составлял три месяца и еще один месяц на перечисление возврата.
Правила получения вычета по ипотечным процентам
Существенные перемены произошли 01 января 2014 года:
- Ипотечная недвижимость до 01.01.2014 г. Ограничение размера процентного вычета отсутствует.
- Ипотечная недвижимость после 01.01.2014 г. Максимальная сумма по налоговому вычету по ипотечным процентам — 3 млн руб. То есть, если размер процентов по ипотеке превысил эту сумму, вернуть 13 % вы сможете только с 3 млн руб.
Условия для возврата имущественного налога по ипотечным процентам:
- Целевое назначение займа. Договор, заключённый между человеком и компанией, предоставляющей кредит, должен содержать строку с информацией о том, что ресурсы выдаются на приобретение либо строительство определённого жилища.
- Возврат реально уплаченных процентов. Указывать в декларации разрешено лишь проценты по ипотеке, погашенные в прошлые периоды.
- Получение денег в году, следующим за годом, в котором получено право на собственность. Если квартира куплена в 2019 г., право на неё получено в 2020 г., то подавать на вычет следует не раньше 2021 г.
- Получение вычета с ипотечных процентов, уплаченных до оформления документа на собственность. Проценты, выплаченные до даты подписания права собственности, не включаются в расчёт налогового возврата.
- Единый документ 3-НДФЛ для основного и процентного вычета по ипотеке. При подаче на получение обоих вычетов сразу, не требуется заполнения двух деклараций — сведения указываются в общей форме. Если вычет по основному долгу уже получен — сумма также должна быть прописана в документе отдельной позицией.
Кoгдa мoжнo пoлyчить вoзвpaт нaлoгa пo пpoцeнтaм пo ипoтeкe
Moмeнт пoлyчeния вычeтa зaвиcит oт тoгo, кoгдa вы зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти. Ecли вы кyпили квapтиpy в нoвocтpoйкe, пpaвo нa пoлyчeниe вычeтa пo пpoцeнтaм пo ипoтeкe вoзникнeт y вac c тoгo гoдa, кoгдa вы зapeгиcтpиpyeтe пpaвo coбcтвeннocти нa жильe или пoдпишeтe aкт o пepeдaчe квapтиpы.
Дoпycтим, вы кyпили квapтиpy в 2016 гoдy. 3acтpoйщик ввeл дoм в экcплyaтaцию в 2018 гoдy и тoгдa жe вы пoдпиcaл c вaми aкт o пepeдaчe. 3нaчит, oбpaтитьcя зa вычeтoм вы мoжeтe c 2018 гoдa, нo пpи этoм впpaвe включить в cyммy к вoзвpaтy вce пpoцeнты, включaя, чтo выплaчивaли в 2016–2017 гoдax.
Oгpaничeний пo вpeмeни нa вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe нeт. Bы впpaвe пoдaть дeклapaцию и дoкyмeнты eщe в пpoцecce выплaты или чepeз нecкoлькo лeт пocлe пoгaшeния пpoцeнтныx нaчиcлeний. Нaпpимep, ecли вы взяли ипoтeчный кpeдит нa пpиoбpeтeниe квapтиpы и зapeгиcтpиpoвaли пpaвo coбcтвeннocти нa нee в 2016 гoдy, мoгли бы oфopмить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe yжe в 2017 гoдy. Ecли вы этoгo нe cдeлaли, мoжeтe oфopмить вoзвpaт в любoй мoмeнт – xoть в 2030 гoдy, ecли вaм тaк зaблaгopaccyдитcя.
A вoт для нaлoгa нa дoxoды oгpaничeния ecть – вы cмoжeтe вepнyть eгo в тeчeниe тpex лeт пo oкoнчaнии тoгo гoдa, кoгдa oн был yплaчeн. Дoпycтим, вы xoтитe пoлyчить вoзвpaт пpoцeнтoв пo ипoтeкe из cyммы нaлoгa, кoтopый yплaтили в 2017. У вac ecть нa этo вpeмя – дo кoнцa 2020 гoдa. Ecли peшитe oбpaтитьcя зa вoзвpaтoм пoзжe – дoпycтим, в 2022 гoдy, пpoцeнты пo ипoтeкe зa 2017 гoд вepнyть yжe нe пoлyчитcя, нo вы cмoжeтe вepнyть нaлoг, yплaчeнный в пocлeдyющeм.
Запомнить про имущественный вычет на приобретение жилья в ипотеку в 2023 году
- Налогоплательщик — налоговый резидент РФ вправе учесть расходы на покупку/строительство недвижимости, а также на погашение процентов по кредиту в составе имущественного налогового вычета.
- Один человек может вернуть до 650 тыс. рублей на покупку квартиры в ипотеку. Для супругов сумма удваивается и достигает 1,3 млн рублей.
- Налоговый вычет за отчетный год не может превышать сумму налогооблагаемого дохода, полученного в том же году.
- Вычет на проценты за пользование заемными средствами предоставляется при условии, что в договоре четко указано назначение средств — на покупку конкретного жилья.
- Налоговый вычет на проценты по жилищному кредиту положен только на сумму фактических выплат. Расходы должны подтверждаться справкой из банка.
- До 1 января 2014 года размер налогового вычета по процентам по ипотеке не ограничен по сумме — в него включаются все фактические выплаты. Основной и процентный вычет предоставляется по одному и тому же объекту жилья. То есть, ипотека — покупка жилья по этой ипотеке — вычет.
- С 1 января 2014 года лимит вычета на проценты по жилищным кредитам установлен на уровне 3 млн рублей. Вычеты на покупку жилья и на проценты по кредиту не привязаны к одному объекту недвижимости. По основному имущественному вычету (2 млн рублей) можно дополучить остатки при покупке следующего жилья.
- Налоговый вычет по процентам по ипотеке предоставляется только на один объект недвижимости.
- Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку не ограничен сроками. Его можно получать до тех пор, пока не будет исчерпан законный или личный лимит.
- Налогоплательщик имеет право на возврат НДФЛ с процентов по ипотеке, уплаченных до получения права собственности, но после оформления акта приема-передачи, а с 2022 года и регистрации жилья в Росреестре.
- Рефинансирование кредита не лишает налогоплательщика права на получение налогового вычета по процентам по ипотеке.
Условия получения вычета по ипотеке
Для получения налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку существует ряд дополнительных условий.
Взятый кредит должен быть целевым. Так называют займ, который банк выдает на определенную покупку. В этом случае средства не поступают на личный счет заемщика, а сразу переводятся продавцу. Ипотека относится к целевым кредитам, что должно быть отражено в заключенном договоре: налоговая проверит наличие сведений о том, что купленная недвижимость попадает под требования ипотеки.
Пугаться этого условия не стоит: если вы берете ипотеку на квартиру в крупном банке, он самостоятельно проверит соответствие всем требованиям.
Частично компенсировать удастся только фактические уплаченные проценты. При покупке квартиры в ипотеку, под вычет попадают только уже выплаченные за прошедшие периоды проценты. Еще не погашенные выплаты компенсировать не удастся.
На вычет можно рассчитывать только зарегистрировав право собственности. Купить квартиру и стать ее собственником – разные вещи. Согласно нашему законодательству, для того чтобы полностью распоряжаться приобретенным жильем, права на него нужно подтвердить в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН). При этом регистрировать право собственности немедленно закон не обязывает, сделать это можно даже спустя время после покупки квартиры.
Если вы зарегистрировали купленную недвижимость не сразу, к вычету по ипотеке будут приняты только проценты, уплаченные после получения свидетельства о собственности. Этот момент важно учитывать при покупке квартиры в строящемся доме. Обычно на первичном рынке застройщик и покупатель заключают Договор долевого участия (ДДУ). Для таких сделок моментом оформления недвижимости в собственность считается дата, когда дольщик полностью рассчитывается со строительной компанией.
Как рассчитать налоговый вычет за квартиру
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.
Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.
Срок получения вычета
Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.
Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.
Примеры
Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.
Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.
Сколько можно получить
Зависит от того, когда была приобретена квартира.
Приобрели после 1 января 2014 года. Вернуть можно 13% от стоимости жилья и ещё 13% от уплаченных процентов по ипотеке. По закону, лимит вычета составляет 2 млн рублей для стоимости квартиры и 3 млн рублей — для процентов по ипотеке. Если жильё дороже, то размер вычета будут считать от суммы лимита.
Если недвижимость стоила дешевле 2 млн рублей, то компенсация пойдёт в размере 13% от фактической стоимости квартиры. Остаток положенного вычета можно получить при покупке следующего жилья.
Нормативные сроки выплат
Процедура возврата уплаченного НДФЛ имеет свой срок давности, равный трем календарным годам с момента приобретения недвижимости. Срок получения налогового вычета через отделение ИФНС при покупке квартиры будет зависеть от своевременной подачи гражданином всего необходимого пакета документов.
Налоговые органы в данном случае имеют в распоряжении 90 календарных дней на проверку (она называется камеральной), предоставленных документов. Поступление денежных сумм на банковский счет по ее результатам будет производиться в течение 30 дней.
Перечисления подоходного налога за приобретенную квартиру в сроки, составляющие более четырех месяцев, по вине налоговых органов, будут дополнительно увеличены за каждый день просрочки выплаты. Эти пени рассчитываются исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ на момент выплаты.
Возврат НДФЛ по процентам по ипотеке за несколько лет или за один год оформляется без особого труда. Особенно если заранее подготовить пакет документов для реализации поставленной задачи. О нем будет рассказано позже. Куда подавать заявление установленной формы для его дальнейшего рассмотрения?
На сегодняшний день вычет можно оформить:
- у работодателя;
- самостоятельно.
В зависимости от выбранного варианта будет меняться процедура оформления возврата, а также органы, в которые нужно подавать бумаги.
Чаще всего граждане самостоятельно оформляют вычеты. В данном случае можно обратиться за помощью в следующие организации:
- многофункциональные центры;
- налоговые службы;
- портал «Госуслуги».
Возвращаем имущественный вычет через работодателя
Если возврат средств будет производиться через работодателя, то заработная плата налогоплательщика будет автоматически увеличена на сумму причитающего вычета до полного исчисления денег.
Для выбора такого вариант необходимо выполнить следующие действия:
- Обратиться в местную налоговую инспекцию и взять уведомление о разрешении выплачивать НДФЛ в счет имущественного приобретения.
- Отдать работодателю заявление из НС.
Для того чтобы налоговая инспекция «одобрила» такой вариант оформления вычета, необходимо предоставить следующий пакет документов:
- персональные данные;
- заявка на фискальную компенсацию;
- договор купли-продажи;
- кредитный договор;
- справку с места работы, заверенную бухгалтерией.
С момента подачи заявки работодателю, с заработной платы работника автоматически прекращают удержание подоходного налога до полного исчисления имущественного вычета.
После окончания возмещения, на заработную плату автоматически начинает начислять НДФЛ. Заявление на имущественный вычет у работодателя, как и уведомление о наличии такого права в налоговой, необходимо брать ежегодно.
Пример расчета налогового вычета
Рассчитать налоговый вычет по ипотеке можно и самостоятельно. Для этого нужно обратить внимание на пример расчета:
В 2015-ом году гражданин купил жилую недвижимость ценой в 7.000.000 рублей, где 3.000.000 рублей – заемные у банка средства (ипотека).
Срок кредитования составил тринадцать лет, а размер начисленных процентов – 1.500.000 рублей.
Размер начисленного официального дохода физического лица за это время равен 900.000 рублей.
Хоть недвижимость и куплена за 7 000 000 рублей, но максимальная сумма, с которой может взиматься налоговый вычет с покупки, равна 2.000.000 рублей, потому для расчета берется показатель – 2.000.000 рублей.
В итоге получаем:
2 миллиона * 13% = 260 тысяч – вычет с покупки недвижимости;
1,5 миллиона * 13% = 195 тысяч – вычет с выплаченных процентов;
900 тысяч * 13% = 117 тысяч – размер выплаченного гражданином подоходного налога.
Так как размер налогов, выплаченных физическим лицом за озвученный срок, ниже, чем сумма вычета. Потому компенсировано ему будет 117 тысяч рублей, а остаток будет учтен в следующем периоде (календарном году).
Вычет за переплату по процентам ипотеки гражданин сможет использовать на протяжении всего срока кредитования (195.000 рублей – на 13 лет). Но следует заметить, что получить фактическую компенсацию данной суммы он сможет только при выплате процентов по ипотечному кредиту. Воспользоваться этой возможностью можно в любой срок вне зависимости от размера выплаченных процентов – компенсация будет соразмерна их оплате. Таким образом, использовать это право можно даже несколько раз на протяжении всего срока кредитования.
Если в составе семьи есть дети–собственники
Иногда право собственности на жилые квадратные метры есть не только у взрослых, но и несовершеннолетних членов семьи. Дети не работают, но отец и мать могут включить их долю в базу для расчета. Родители детей имеют право на налоговый вычет по ипотеке на ребенка даже в том случае, если они вообще не являются владельцами недвижимого имущества (оно записано на несовершеннолетнего).
Пример. Квартира стоимостью 2 млн. рублей куплена на мать и ребенка. Базой для расчета будет не один миллион рублей (доля матери), а 2 миллиона (вместе с частью ребенка).
Но следует учесть, что эта норма касается только самого жилья, но не процентов. Так как несовершеннолетний не может выступать заемщиком и оплачивать кредит. Исключение – ребенок единственный собственник. Тогда можно требовать компенсации и за банковские услуги.
Внимание! Отдельной декларации на ребенка заполнять не требуется. При оформлении налогового вычета 13 процентов при покупке квартиры достаточно приложить его документы.
При этом ребенок не лишается подобной льготы в будущем. Став совершеннолетним, он легко реализует свое право на налоговые привилегии, если решит приобрести жилой объект на свое имя.
Сколько ждать налоговый вычет по ипотеке
Сроки стандартные и определены Законом. Максимальный срок возврата подоходного налога – 4 месяца со дня подачи полного и исчерпывающего пакета документов. 90 дней отведены на проверку, еще месяц – на перечисление денег.
Подразделения налоговой службы, которые занимаются обслуживанием населения, всегда трудятся с предельной нагрузкой. Рассчитывать на то, что они справятся за месяц или два, не приходится. Таким образом, опытные должники готовят документы в первых числах нового года. Чтобы в мае получить долгожданные выплаты.
Важно! Для налогового вычета по ипотеке нужно открыть счет в любом российском банке. Наличными суммы по ведомости не выдаются – только в безналичной форме. Запланировали получить деньги на карту – узнайте банковский счет, к которому она «привязана».
Счет можно указать сразу, можно – позже. Если счет, на который вы ждете перевод от государства, вдруг окажется, закрыт (заблокирован), не беда. За месяц до даты Х вы успеете подать заявление в ФНС о перечислении денег на новый счет (карту).
За Сколько Возвращают Налоговый Вычет За Квартиру После Подачи Заявления
Пример: Титаренко Е.С. купил квартиру в январе 2019 года. В феврале 2019 года он уволился с работы. Других доходов в 2019 году у Титаренко Е.С. не предполагается. После увольнения Титаренко Е.С.
захотел сразу подать налоговую декларацию и в связи с вычетом вернуть налог, уплаченный в январе-феврале 2019 года. Однако, сделать этого Титаренко Е.С.
не может, так как ему необходимо дождаться окончания 2019 года, и только потом подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2019 год.
Пример: В 2007 году Изюмова И.К. купила квартиру. Обратившись в налоговую инспекцию в 2019 году, она сможет подать декларации и вернуть налог за 2016, 2017 и 2018 годы. Получить вычет (вернуть налог) за более ранние годы уже нельзя.
Если за 2016-2018 годы вычет не будет полностью получен (уплаченного налога не хватит, чтобы исчерпать вычет), то Изюмова сможет продолжить получать вычет в последующие годы (подать документы на возврат налога за 2019 год – в 2020 году, за 2020 год – в 2021 и т.д.).