Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая отчетность и декларации ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Запуская свой бизнес, предприниматели решительно настроены и думают о больших перспективах, финансовой независимости и пользе для клиентов. Но для того чтобы достичь успеха, нужно правильно организовать своё дело и позаботиться о двух важных вещах: о бухгалтерском учёте и сдаче отчётности в контролирующие органы.
Ведение бухгалтерского учёта самостоятельно: как сдать отчётность ИП без бухгалтера
По закону ИП имеет право не вести полноценный бухгалтерский учёт — он может ограничиться ведением Книги учёта доходов и расходов (КУДиР). Сведения из неё предоставляются по запросу налоговой. Но при этом ИП обязан вести налоговый учёт и сдавать налоговую отчётность.
В компаниях бухучётом и отчётностью обычно занимается бухгалтер. Но не у всех ИП на старте есть возможность взять бухгалтера в штат или отдать отчётность на аутсорс, особенно если ИП только начал вести деятельность. Поэтому многие предприниматели предпочитают заниматься учётом и отчётностью самостоятельно.
Отчётность ИП с работодателями
Предприниматели, у которых есть хоть один наемный работник, должны сдавать еще целый набор отчетов в ИФНС, ПФР и ФСС. От режима налогообложения это никак не зависит.
Что и куда сдавать узнайте из таблицы:
| Вид отчета | Куда сдавать | За какой период | Срок сдачи |
|---|---|---|---|
| Сведения о среднесписочной численности |
ИФНС | 2021 год | 20 января 2022 года |
| Отчет 6-НДФЛ | ИФНС | I квартал 2021 года 6 месяцев 2021 года 9 месяцев 2021 года Годовая отчетность |
30 апреля 2021 года 31 июля 2021 года 31 октября 2021 года 1 марта 2022 года |
| Справка 2-НДФЛ (на каждого работника) |
ИФНС | 2021 год | 1 марта 2022 года |
| Расчет по страховым взносам |
ИФНС | I квартал 2021 года 6 месяцев 2021 года 9 месяцев 2021 года 2021 год |
30 апреля 2021 года 30 июля 2021 года 30 октября 2021 года 30 января 2022 года |
| Отчет по форме СЗВ-стаж (вместе с ОДВ-1) |
ПФР | 2021 год | 1 марта 2022 года |
| Сведения по форме СЗВ-М |
ИФНС | Январь 2021 года Февраль 2021 года Март 2021 года Апрель 2021 года Май 2021 года Июнь 2021 года Июль 2021 года Август 2021 года Сентябрь 2021 года Октябрь 2021 года Ноябрь 2021 года Декабрь 2021 года |
15 февраля 2021 года 15 марта 2021 года 15 апреля 2021 года 15 мая 2021 года 15 июня 2021 года 15 июля 2021 года 15 августа 2021 года 15 сентября 2021 года 15 октября 2021 года 15 ноября 2021 года 15 декабря 2021 года 15 января 2022 года |
| Отчет 4-ФСС
(Примечание: в |
ФСС | I квартал 2021 года 6 месяцев 2021 года 9 месяцев 2021 года 2021 год |
20 (25) апреля 2021 года 20 (25) июля 2021 года 20 (25) октября 2021 года 20 (25) января 2022 года |
Другие налоговые отчетности
Исходя из вида деятельности и используемой системы налогообложения, у предпринимателя могут возникнуть обязанности по уплате других налогов.
В таблице представлены виды
дополнительных налоговых взносов:
| Вид налога | Плательщик | Формат отчета, сроки сдачи |
|---|---|---|
| Налог на транспорт | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Налог на земельный участок | Юрлица, ИП | Декларация не подается. Размер налога рассчитывают инспекторы и уведомляют об этом налогоплательщика |
| Налог на воду | ИП, использующие водные объекты на основании соглашений о пользовании водоемами | Отчет сдается ежеквартально. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за отчетным кварталом |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Предприниматели, деятельность которых связана с добычей ПИ | Декларация НДПИ сдается каждый месяц, не позднее конца месяца, который следует за отчетным |
| Сбор за пользование объектами животного мира | ИП, деятельность которых связана с пользованием объектов животного мира | В контролирующий орган подаются сведения о действующих лицензиях, разрешениях, суммах налоговых выплат на добычу объектов. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. |
| Сбор на пользование водными биоресурсами (ВРБ) | ИП, деятельность которых связана с пользованием ВРБ | Сведения о действующих лицензиях, разрешениях, размерах налоговых выплат на пользование ВРБ. Срок – не более 10 дней со дня получения лицензии или разрешения. Данные о количестве ВРБ, изъятых из среды обитания согласно с лицензией или разрешением. Срок — не позднее 20 числа месяца, который следует за последним месяцем действия лицензии. |
| Платежи за пользование недрами | ИП, деятельность которых связана с использованием недр | Ежеквартальная сдача отчетов. Срок – до конца месяца, который следует за отчетным кварталом |
Нормативные акты по теме
Нормативными актами являются:
| Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 23.05.2016) | О бухгалтерском учете предприятий |
| Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@ | О сдаче сведений о выплатах в пользу физических лиц в ФНС |
| Федеральном законе от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования | О штрафе в 500 рублей в отношении каждого застрахованного сотрудника предприятия за отказ предпринимателя в предоставлении сведений о страховом стаже работника |
| Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ | О введении нормы, по которой налогоплательщик может уплатить налоги за третьих лиц |
| Федеральный закон от 03.07.2016 № 348-ФЗ | О введении для микропредприятий упрощенного кадрового учета |
| Федеральный закон от 30 ноября 2016 г. N 401-ФЗ | Требования к предпринимателям, свомещающим ЕНВД и ПСН |
| п.8 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ | О раздельном учете доходов и расходов при совмещении ЕНВД и ПСН |
| Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» | О регистрации кассовых аппаратов по новому порядку |
| Письмо ФНС России от 26.09.2016 N ЕД-4-20/18059@ | Об упрощении ведения кассовой дисциплины |
Ответы на распространенные вопросы
Вопрос №1: При ликвидации ИП отчеты в ПФР нужно подавать до оформления в ФНС заявления о закрытии предприятия, или после?
Ответ: Особых указаний на этот счет нет, можно отчитаться перед Пенсионным Фондом и внебюджетными фондами до или после подачи заявления о ликвидации ИП.
Вопрос №2: У индивидуального предпринимателя есть еще доходы, не связанные с деятельностью ИП, нужно ли указывать денежные поступления с этих мест работы в КУДИР?
Ответ: Денежные поступления (в данном случае заработную плату) из других источников в КУДИР вносить не нужно, равно как и отчитываться за них в ФНС в качестве ИП.
Вопрос №3: Всем ли предпринимателям, оформляющим КУДИР по утвержденным правилам, можно не вести книгу учета КО-5 и упростить тем самым кассовую дисциплину предприятия?
Ответ: Если в организации работает всего один кассир, тогда КО-5 можно и не заполнять, если кассиров несколько — обязательство по оформлению данной формы сохраняется.
Существует три контролирующих организации, куда индивидуальные предприниматели обязаны подавать отчеты о своей деятельности:
- Федеральная налоговая служба (ФНС).
- Пенсионный фонд России (ПФР).
- Фонд социального страхования (ФСС).
Отчеты, предназначенные для ПФР:
- СЗВ-М.
- СЗВ-СТАЖ.
Отчеты для ФНС:
- Налоговая декларация.
- Среднесписочная численность сотрудников.
- 2-НДФЛ.
- 4. Реестры данных о полученных доходах физических лиц, приложения к справкам 2-НДФЛ.
- 5. 6-НДФЛ.
- 6. РСВ по страховым взносам, начисленным и уплаченным в ПФР и ФФОМС.
- 7. Персонифицированный учет.
В ФСС подается единственный отчет, в котором указываются начисленные и уплаченные страховые взносы за наемных сотрудников.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ИП, применяющие УСН, ОСН, ПСН и ЕСХН. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для ИП составляет 200 рублей).
Индивидуальными предпринимателям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).
В каком именно виде это делать – закон не регламентирует, поэтому все так называемые «Книги ЕНВД», которые настойчиво рекомендуют работники ИФНС, незаконны. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.
В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.), возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда заносить не нужно.
Кассовая и статистическая отчетность
С введением онлайн-касс кассовая отчетность стала обязательной для всех ИП, применяющих ККМ. В 2019 г. введен упрощенный кассовый порядок. С ИП снято обязательство вести кассовые книги, заполнять приходные и расходные ордера.
Обязанность ведения КУДИР при этом остается. Ограничения не распространяются на документы по выплате зарплаты. Оформление расчетных и платежных ведомостей осталось закреплено за ИП с работниками, если зарплата выдается наличными.
Статистическая отчетность не является обязательной. РОССТАТ на основе собранных данных проводит статистические исследования. Он выбирает отдельных ИП, которым рассылает приглашения принять участие в тестировании и формы, которые надо заполнить. Проигнорировать их не получится, можно получить штраф. ИП, которых Росстат не выбрал, отчитываются раз в пять лет. Они также получают уведомления и бланки для заполнения.
Нулевая отчетность ИП 2023
Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.
Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.
На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:
- ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
- ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.
Платежи во внебюджетные фонды для ИП
| Индивидуальные предприниматели без работников | ||
| Как вычисляются? | Когда отчитываться? | Когда платить? |
| С 1 января 2018 года, если доход до 300 тыс. руб., то взнос в ПФР = 26 545 рублей. Взнос в ОМС = 5840 рублей. |
Данные в ПФР и ФОМС предоставляет территориальная налоговая инспекция. Дополнительная отчетность не требуется. | Для предпринимателей с доходом до 300 тыс. рублей в год:
— Взносы в ПФР – до 31.12.2018. — Взносы на обязательное медицинское страхование – до 31.12.2018. |
| Если доход свыше 300 тыс. рублей, то к двум фиксированным платежам (26 545 рублей+ 5840 рублей) надо прибавить 1% от суммы, превышающей 300 тыс. руб. годового дохода. |
Для предпринимателей с доходом свыше 300 тыс. рублей в год:
— Фиксированный взнос в ПФР – до 31.12.2018. — Взносы на обязательное медицинское страхование – до 31.12.2018. — 1% от суммы дохода в ПФР – до 01.04.2019. |
|
| Индивидуальные предприниматели, имеющие в штате работников | ||
| Платежи в ПФР и ФОМС | ||
| Как вычисляются? | Взносы в ПФР начисляются по формуле: ежемесячный взнос = сумма, начисленная работнику с начала года до окончания текущего месяца х тариф ПФР для категории плательщика.
Взносы в ФОМС начисляются по формуле: ежемесячный взнос = сумма, начисленная работнику с начала года до окончания текущего месяца х тариф ФОМС для данной категории плательщика. |
|
| Категории плательщиков и тарифы | ИП на ОСНО:
ИП на ПСН (патент):
ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры, искусства и массового спорта:
ИП – резиденты технико-внедренческих особых экономических зон или те, кто заключил соглашение об осуществлении туристско-рекреационной деятельности:
ИП на УСН (упрощенной системе налогообложения):
ИП – участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя:
ИП – резиденты территорий опережающего социально-экономического развития:
ИП – резиденты свободного порта Владивосток:
|
|
| Дополнительные тарифы ПФР для отдельных категорий работников | Применяются к работникам, занятым на вредном или опасном производстве. Суммируются с основным тарифом. Класс опасности: опасный.Подкласс условий труда: 4 (тариф 8%). Класс опасности: вредный.Подкласс условий труда:
Основание – Федеральный закон №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации». |
|
| Когда отчитываться? | ИП с работниками отчитываются в ПФР по взносам на обязательное пенсионное и медицинское страхование по единой форме РСВ-1:
|
|
| Когда платить? | Ежемесячный обязательный платеж вносится в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, в котором начисляется ежемесячный обязательный платеж. Если этот день приходится на выходной, то платеж переносится на следующий рабочий день. | |
| Платежи в ФСС | ||
| Когда отчитываться? | Отчетность в Фонд соцстраха сдается по форме 4-ФСС. При штате в 25 и более сотрудников отчет происходит только в электронной форме. | |
| Как вычисляются? | Платежи в ФСС рассчитываются по формуле: взнос = сумма, начисленная работнику с начала года до окончания текущего месяца х ставка 2,9%. | |
| Сроки сдачи отчетности | За 2017 год – до 20 января (на бумаге), 25 января (электронно).
За I квартал 2018 года – до 20 апреля (на бумаге), 25 апреля (электронно). За полугодие 2018 года – до 20 июля (на бумаге), 25 июля (электронно). За 9 месяцев 2018 года – до 20 октября (на бумаге), 25 октября (электронно). |
|
| Когда платить? | Перечислять взносы в ФСС нужно не позднее 15-го числа, следующего за истекшим месяцем. |
Расчеты по страховым взносам
Периодичность представления расчетов по страховым взносам в 2023 году не меняется. Организации и ИП должны будут представлять расчеты по итогам I квартала, полугодия, 9 месяцев и года. При этом срок представления расчета меняется. Напомним, в настоящее время расчет нужно сдавать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным кварталом. По новым правилам работодатели будут обязаны сдавать расчеты не позднее 25-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (новая редакция п. 7 ст. 431 НК РФ).
Расчеты по страховым взносам сдавать не будут:
- организации и ИП, применяющие специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ);
- физлица без статуса ИП, производящие выплаты другим физлицам за оказание услуг для личных, домашних или иных подобных нужд (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Отчеты ИП по дополнительным налогам
Помимо основных налогов, часть предпринимателей обязана платить и дополнительные сборы и сдавать соответствующие отчеты:
- Земля: декларация подается до 01.02.за прошлый год.
- Вода: отчет сдается ежеквартально, до 20-о числа, наступающего за отчетным временным промежутком месяца.
- Акциз: декларацию ИП должны подавать до 25-го числа, наступающего за отчетным временным промежутком месяца, ежемесячно.
- Подакцизный налог: в ИФНС передается извещение об авансовых платежах до 18-го числа текущего месяца.
- Добыча ископаемых: отчет сдается ежемесячно, до 30-о числа, наступающего за отчетным временным промежутком месяца.
- Пользование недрами: расчет регулярных платежей подается в ИФНС ежеквартально, до 30-о числа месяцы, наступающего за отчетным временным промежутком.
- Эксплуатирование объектов животного мира: сведения подаются в ИФНС после получения разрешительной документации в течение 10-ти дней.
- Эксплуатирование биологических и водных ресурсов: сведения подаются в ИФНС до 20-о числа месяца, который следует за последним месяцем действия разрешительной документации.