Максимальный оборот для ИП по упрощенке 2023 в РК

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Максимальный доход ИП (упрощенка) 2022 РК». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Виды налоговых режимов для ИП

2. СНР по упрощенной декларации

3. Дополнительные условия для применения УСН

4. Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.

5. Как подготовиться к регистрации ИП в Казахстане

6. Как открыть расчетный счет?

7. Каким ИП необходимо использовать ККМ и POS-терминал?

8. Профессиональный или подоходный налог – что лучше?

9. ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане — условия и особенности ведения

10. Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?

11. Как рассчитать налог?

12. Основные правила расчета подоходного налога для ИП

13. Налоги на упрощёнке для ТОО

14. Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году

15. Пределы по налогам, взносам и отчислениям в 2021 году

Чтобы вести легальный бизнес на территории Казахстана, следует открыть ИП в банке — завести расчетный счет. От выбора банка во многом зависит качество получаемых услуг и ряд дополнительных возможностей. Поэтому для предпринимателей крайне важно предварительно изучить условия сотрудничества.

Виды налоговых режимов для ИП

Специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса

Специальные налоговые режимы подходят предпринимателям, которые работают по упрощенной декларации либо на основе патента. СНР также будет действовать с использованием фиксированного вычета. Установлен СНР розничного налога.

СНР не смогут использовать те предприниматели, которые ведут такую деятельность:

проведение лотерей;
производство, а также реализация подакцизных товаров;
недропользование;
реализация дизельного топлива, бензина, мазута;
консультационные услуги;
прием и сбор стеклопосуды;
страховая и финансовая деятельность;
бухгалтерский учет, аудит;
реализация, хранение, переработка лома.

СНР по упрощенной декларации

Предприниматели, соответствующие определенным условиям, имеют возможность использовать СНР. Среднесписочное количество работников не должно превышать 30 человек. Установлены ограничения на доход предприятия за полугодие. Налоговую отчетность бизнесмен предоставляет раз в 6 месяцев.

Удобная 910 форма подходит для расчета обязательств и налогов. Ставка для СНР на упрощенной декларации составляет 3%. Исчисленная сумма может быть уменьшена в 1,5% за каждого работника, если среднемесячная зарплата ИП не превысила установленных лимитов.

В декларации 910.00 необходимо отобразить информацию о социальных отчислениях для работников, исчисленных суммах пенсионных взносов.

Этот СНР предназначается для предпринимателей, занимающихся торговлей, осуществляющих деятельность в сфере услуг, общественного питания.

Дополнительные условия для применения УСН

Кроме перечисленных лимитов по доходам, стоимости основных средств и численности работников есть и другие критерии для применения УСН в 2022 году, указанные в статье 346.12 НК РФ.

Об этом тоже важно знать, потому что нарушение одного из условий приведёт к утрате права на упрощёнку, даже если предел по доходам или количеству работников не был превышен.

Большинство запретов связано с видами деятельности. Нельзя перейти и работать на упрощённой системе по этим направлениям бизнеса:

банки, ломбарды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, микрофинансовые организации;
негосударственные пенсионные и инвестиционные фонды;
организация и проведение азартных игр;
добыча и реализация полезных ископаемых, кроме общераспространенных;
производство подакцизных товаров, кроме производства вина и виноматериалов из собственного сырья.
частные агентства занятости, предоставляющие персонал (на кадровые агентства, которые только подбирают работников, запрет не распространяется);
нотариальная и адвокатская деятельность.

Кроме того, не вправе работать на упрощённой системе организации:

с участником-юрлицом, если его доля превышает 25% (за некоторым исключением);
с филиалами (представительства разрешены);
являющиеся участниками соглашений о разделе продукции.

Лимиты по доходам на УСН в 2022 г.

Лимит по доходам власти ежегодно индексируют на коэффициен-дефлятор. На 2022 г. он составил 1,096. Что это значит? Предельный доход, который прописан в Налоговом кодексе, – 200 млн. рублей, умножаем на коэффициент. Итого получим максимальный доход на 2022 г. – 219 200 000 рублей (200 млн. руб. × 1,096).

Промежуточный проиндексированный лимит составляет 164 400 000 рублей (150 млн. руб. × 1,096). Если годовой доход упрощенца не превысил 164 400 000 рублей, ставки по УСН – стандартные. Конкретные тарифы смотрите в отдельном разделе статьи.

При доходе от 164 400 000 рублей до 219 200 000 рублей, придется платить по повышенным ставкам.

Если доход перевалил за 219 200 000 рублей, упрощенец теряет право на УСН.

Если организация уже работает и хочет перейти на УСН, она должна учитывать еще один лимит дохода. Для перехода с 2022 г. на УСН организация должна уложиться в лимит за 9 месяцев, который составил 116 100 000 рублей (112 500 000 р × 1,032).

Как подготовиться к регистрации ИП в Казахстане

Прежде чем регистрировать ИП, следует подготовить следующую информацию:

Адрес. Важно указать адрес, по которому в дальнейшем будет располагаться ИП, офис, магазин с кассовым аппаратом, бутик или любое местонахождение деятельности, по сути, фактический адрес. Это же касается и УГД, налоговой орган необходимо выбирать по местонахождению.
Наименование (название ИП). Автоматически при регистрации стоит фамилия будущего владельца бизнеса, там же при необходимости можно изменить название.
Вид деятельности (по ОКЭД). Перед процессом регистрации рекомендуется узнать свой ОКЭД, поскольку он должен совпадать с родом деятельности. В ситуации, если предполагаются очень обширные работы, нужно дополнить вторичным ОКЭДом. Совпадение ОКЭД с видом деятельности регламентировано законодательством, к тому же если его неправильно подобрать, то это в последующем повлияет на ряд факторов (статотчетность, льготы, пособия и пр.).
Вид налогообложения. Крайне важный критерий, от него зависят обороты, налоги, системные отчеты и др.

По умолчанию будет наиболее распространенный упрощенный режим, но если планируется работа в области бухгалтерии или по агентским договорам, то «упрощенку» использовать нельзя.
Помимо этого, существует патент, при выборе его запрещено заниматься торговой деятельностью и иметь сотрудников.
Общеустановленный режим отличается более высокими ставками налогообложения и необходимостью ведения бухучета. У каждого режима существуют свои особенности, отсюда при регистрации ИП важно правильно подобрать вид налогообложения.

Как открыть расчетный счет?

Чтобы оформить расчетный счет, потребуется предоставить пакет документации. На основании действующий законов, ИП имеет право обладать несколькими счетами в разных банках, что актуально при наличии достаточной суммы для внесения ее на депозит.

Банковские счета нужны юрлицам для ведения взаиморасчетов с контрагентами, а при наличии валютных счетов доступна работа с иностранными контрагентами.

В настоящий момент наиболее популярными банками для открытия счета в национальной валюте в Казахстане являются:

Народный банк Казахстана;
ForteBank;
Альфа-банк;
Сбербанк России;
Jýsan Банк.

Каким ИП необходимо использовать ККМ и POS-терминал?

На основании Постановления Правительства РК, утвержден список отдельных видов деятельности и использования оборудования, предназначенного для приема платежей при помощи платежных карт или мгновенных платежей:

№	Вид деятельности
1	Оптовая и розничная торговля автомобилями и мотоциклами, их ремонт и техническое обслуживание
2	Оптовая и розничная торговля
3	Предоставление услуг гостиницами
4	Предоставление услуг ресторана, прочие виды организации питания и подача напитков
5	Продажа проездных документов (билетов), багажных и грузобагажных квитанций на воздушный и железнодорожный транспорт
6	Предоставление услуг по транспортной обработке грузов, складированию и хранению, вспомогательные услуги по транспортировке и услуги по перевозке грузов
7	Деятельность туроператоров и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (кроме турагентов)
8	Деятельность в области страхования
9	Деятельность в области здравоохранения
10	Деятельность в области образования
11	Деятельность по распространению кинофильмов, видео- и телевизионных программ, показ кинофильмов
12	Деятельность фитнес-клубов, спортивных клубов, дискотек
13	Деятельность по организации азартных игр и заключения пари
14	Предоставление услуг по боулингу (кегельбану) и бильярду

Профессиональный или подоходный налог – что лучше?

Профессиональный налог выглядит выгоднее, чем подоходный: 16% против 10%. К тому же, в 10% уже включены взносы в фонд социальной защиты населения в размере 6%. Это значит, что пенсионеры, которые будут плательщиками НПД, фактически заплатят не 10%, а всего 4% — ведь они освобождены от уплаты страховых взносов. Остальные ИП по итогам года заплатят в ФСЗН не 35% от минимальной зарплаты, а 29%.

Министерство по налогам и сборам сейчас разрабатывает приложение, с помощью которого самозанятые граждане и индивидуальные предприниматели смогут рассчитать и заплатить свои налоги. Анонсируется, что программа сможет учитывать как безналичные платежи, так и наличные оплаты и будет полностью готова к 1 января 2023 года.

ИП упрощенка: Упрощённая декларация в Казахстане — условия и особенности ведения

В разделе указываются сведения по начисленным доходам, удержанным и исчисленным налогам, отчислениям и взносам не только работникам, но и прочим физическим лицам, в том числе и по договорам ГПХ. Информацию о ежемесячных суммах доходов, налогов и социальных платежей следует указывать в строках соответствующих месяцу начисления (удержания, исчисления).

Полезно

Как заполнить строку 910.00.025 «БИН аппарата акимов городов районного значения ,сел, поселков, сельских округов» в форме 910.00 Упрощенная декларация.

Рассмотрим краткие требования к заполнению строк раздела:

строки с 910.00.018 I по 910.00.018 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — граждан РК (работники + ГПХ);
строки с 910.00.019 I по 910.00.019 VI заполняются сведениями об исчисленной сумме ИПН по доходам физических лиц — иностранцев и лиц без гражданства (работники + ГПХ);
строки с 910.00.020 I по 910.00.020 VI заполняются сведениями о доходах работников, предназначенных для исчисления социальных отчислений (СО);
строки с 910.00.021 I по 910.00.021 VI отражают сведения об исчисленных суммах СО по работникам;
строки с 910.00.022 I по 910.00.022 VI указываются суммы доходов, начисленные физическим лицам (работники + ГПХ), и предназначенные для исчисления обязательных пенсионных взносов (ОПВ);
строки с 910.00.023 I по 910.00.023 VI отражают сведения об исчисленных суммах ОПВ по физическим лицам (работники + ГПХ);
строки с 910.00.024 I по 910.00.024 VI заполняются сведениями о доходах, предназначенных для исчисления обязательных профессиональных пенсионных взносов (ОППВ) за работников;
строки с 910.00.025 I по 910.00.025 VI предназначены для отражения исчисленной суммы ОППВ за работников;
строки с 910.00.026 I по 910.00.026 VI отражают сведения о доходах, принимаемые для исчислений взносов и отчислений на обязательное социальное медицинское страхование (ОСМС). В строке учитываются как доходы работников, так и доходы физических лиц по договорам ГПХ (в части взносов на ОСМС);
строки с 910.00.027 I по 910.00.027 VI заполняются сведения об исчисленных суммах взносов и отчислений по ОСМС. В строке отражается суммарное значение взносов и отчислений по работникам, а также взносы по договорам ГПХ.

Как изменится упрощенная система налогообложения в 2022 году?

В статье 346.13 НК РФ указано, что налогоплательщик теряет право на УСН, если с начала года его доходы превысили 200 млн рублей. Дополнительно к этой сумме применяется коэффициент-дефлятор, поэтому предельный размер дохода будет выше.

В Приказе Минэкономразвития России от 28.10.2021 N 654 установлено, что коэффициент-дефлятор на 2022 год равен 1,096. Это означает, что лимит доходов для упрощённой системы составит 219,2 млн рублей.

Но сумма в 200 млн рублей, которая указана в статье 346.13 НК РФ, это так называемый повышенный лимит. Кроме того, есть обычный лимит доходов в 150 млн рублей, он приводится в статье 346.20 НК РФ. Его тоже надо умножить на коэффициент-дефлятор, поэтому на 2022 год обычный лимит равен 164,4 млн рублей.

Ещё один лимит для УСН предложил Минфин в «Основных положения налоговой политики на 2022 год». Речь идёт о давно ожидаемом специальном режиме УСН-онлайн, который предполагает отмену деклараций. Если этот режим примут в предложенном виде, то доходы упрощенца не должны превышать 60 млн рублей в год.

Большинство организаций и ИП переходят на УСН сразу после регистрации, когда у них ещё нет никаких доходов.

Но если на упрощёнку планирует перейти уже работающая компания, то надо убедиться, что её доход с января по сентябрь не превышает лимита, указанного в п. 2 ст. 346.12 НК РФ. Он составляет 112,5 млн. рублей, и к этой сумме тоже применяют коэффициент-дефлятор. На 2021 год он установлен приказом Минэкономразвития от 30.10.2020 N 720 в размере 1,032.

Это означает, что если организация планирует перейти на УСН с 1 января 2022 года, то её доход за первые девять месяцев 2021 года не должен превышать 116,1 млн рублей (из расчёта 112,5 млн рублей *1,032).

А применив коэффициент-дефлятор на 2022 год из приказа Минэкономразвития в размере 1,096, получим 123,3 млн рублей. Такой лимит будет действовать для компаний, которые планируют перейти на УСН с 2023 года.

На индивидуальных предпринимателей лимит доходов для перехода на УСН не распространяется. Но лимиты, которые позволяют применять упрощёнку (то есть 200 млн рублей и 150 млн рублей в год с учетом коэффициента-дефлятора), действуют не только для организаций, но и для ИП.

Этот лимит при переходе на УСН тоже установлен только для организаций. Он указан в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ и составляет 150 млн рублей. Коэффициент-дефлятор к нему не применяется.

Что касается соблюдения лимита по ОС для индивидуальных предпринимателей уже в рамках работы на УСН, то тут сложилась спорная ситуация. Дело в том, что пункт 3 статьи 346.12 НК РФ совершенно чётко указывает, что этот лимит распространяется только на организации! ИП в этой норме не упоминаются.

Однако Минфин и ФНС неоднократно в своих письмах разъясняли, что соблюдать лимит остаточной стоимости основных средств обязаны не только организации, но и индивидуальные предприниматели.

Вот что сказано в одном из последних писем Минфина (от 02.06.2021 № 03-11-11/43679) по этому вопросу: «Налогоплательщик, в том числе индивидуальный предприниматель, у которого остаточная стоимость основных средств, определяемая в соответствии с законодательством Российской Федерации о бухгалтерском учёте, в отчётном (налоговом) периоде превысила 150 млн рублей, утрачивает право на применение упрощённой системы налогообложения с начала того квартала, в котором допущено такое превышение».

Причём такую позицию ведомства поддержал и Верховный суд РФ в обзоре судебной практики от 04.07.2018: «Индивидуальные предприниматели наравне с организациями утрачивают право на применение упрощённой системы налогообложения в случае превышения предельного размера остаточной стоимости основных средств».

Таким образом, хотя в пункте 3 статьи 346.12 НК РФ указано, что ограничения по остаточной стоимости ОС распространяются на организации, индивидуальным предпринимателям по факту тоже приходится их соблюдать.

Основное преимущество упрощённой системы налогообложения – это пониженные ставки. Так вот, право платить налоги по минимуму зависит, в первую очередь, от соблюдения лимитов.

Стандартные ставки для УСН составляют:

6% на объекте «Доходы»;
15% на объекте «Доходы минус расходы».

Эти ставки применяются, только если полученные доходы (выручка и некоторые внереализационные доходы) не превышают обычных лимитов по годовому доходу и численности работников. Причём по регионам РФ ставки могут быть ещё ниже: до 1% на УСН Доходы и до 5% на Доходы минус расходы.

Если же доход или количество работников больше, но при этом соблюдаются пределы для применения УСН, то налог платят по повышенным ставкам:

8% на объекте «Доходы»;
20% на объекте «Доходы минус расходы».

Для удобства соберём все лимиты в таблицу.

Таблица: лимиты доходов для применения УСН в 2022 году

Условия работы на УСН	Годовой доход	Численность	Стоимость ОС
Стандартные и пониженные региональные ставки	Не более 164,4 млн рублей	Не более 100 человек	Не более 150 млн рублей
Повышенные ставки	От 164,4 до 219,2 млн рублей	От 101 до 130 человек	Не более 150 млн рублей
Утрата права на УСН	Свыше 219,2 млн рублей	Свыше 130 человек	Свыше 150 млн рублей

Обратите внимание: лимит УСН на новый 2022 год рассчитан с учётом предполагаемого коэффициента-дефлятора, указанного в приказе Минэкономразвития.

Об этом тоже важно знать, потому что нарушение одного из условий приведёт к утрате права на упрощёнку, даже если предел по доходам или количеству работников не был превышен.

Как рассчитать налог?

Очень важно знать о том, как рассчитать налоги ИП по упрощенке в Казахстане 2020. В данном вопросе есть некоторые нюансы. Выше уже сказано о том, что налог рассчитывается с дохода, который является объектом налогообложения. Именно доход а не чистая прибыль облагается ставкой в 3 %.

Пример: доход за шесть месяцев составляет 900 000 тенге. Полученная сумма умножается на ставку 0,03 в результате чего заплатить в казну нужно будет 27 000 тенге. Однако если у работников индивидуального предпринимателя заработная плата сотрудников за месяц превышает 23 расчётных показателя, то налог уменьшается на полтора процента за каждого сотрудника.

Несколько слов нужно сказать по поводу уплаты НДС. ИП на упрощенке обязаны перечислять в государственную казну НДС, по причине того, что они зарегистрированы в качестве плательщика этого налога. Однако платить НДС они должны при превышении оборота стало более чем 300000 МРП (расчётный показатель, не путать его с минимальной зарплатой).

Важный факт! В 2019-м году для упрощенщиков появилась некоторое изменение по отношении НДС. Оно касается безналичного оборота, который проходит через интегрированную систему ТИС. Если у предпринимателя такая система, то он не может списать товар не выписав при этом чек, то приходится учитывать при расчёте НДС.

В 2020-м году все индивидуальные предприниматели, независимо от того, какую систему налогообложения они используют в своей практике, обязаны будут использовать контрольно-кассовая машины.

О том, насколько необходимо платить налоги ИП по упрощенке в Казахстане, стоит сказать еще более подробнее, обговаривая НДС на упрощенке, часто задают вопросы, и здесь нужно сказать, что для организаций, которые работают за наличный счёт, но не превышают лимит, налог НДС не нужен.

Однако если лимит пройден, то нужно встать на учёт по НДС, оплачивать 12 % в дополнение к тем 3 %, которые уже описаны выше, а также сдавать форму 300 – именно она является обязательной для НДС.

Также нужно сказать, что для безнала у ИП есть порог дохода (за 12 месяцев) для упрощенной системы налогообложения в 2021-м году он равен 333.074 миллиона тенге. Однако кроме только (и это важный факт) безналичных платежей, нужно обеспечить возможность применения POS-терминала, купить онлайн-кассу и поставить учётную систему – типа R-keeper.

В том случае если у индивидуального предпринимателя совмещаются два вида расчётов, он должен разделить оборот и ввести по каждому виду отдельный учёт, чтоб грамотно соблюдать лимит и не потерять льготы по налогообложению.

Интересный факт! У всех предпринимателей, которые используют УСН есть возможность сократить налог на полтора процента от суммы (и это нужно знать, изучая налоги ИП по упрощенке в Казахстане 2021 года). Однако это возможно только тогда, когда у сотрудников зарплата будет равна больше двум МЗП – то есть больше 85 000 тенге. Корректировка налога возможна на каждого сотрудника.

Стать индивидуальным предпринимателем – это не только хороший шанс улучшить свое финансовое положение, но и возможность выйти на тропу финансовой независимости.

На текущий момент в Казахстане зарегистрировано порядка 1 миллиона индивидуальных предпринимателей – лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством. А вот что такое индивидуальное предпринимательство, попробуем разобраться.

Индивидуальное предпринимательство — это самостоятельная, инициативная деятельность граждан, направленная на получение дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.

Различают две формы ИП: личное ИП и совместное ИП.

Личное ИП осуществляется физическим лицом единолично от своего имени и на базе собственного или привлеченного имущества.

Совместное ИП осуществляется группой индивидуальных предпринимателей на базе принадлежавшего им или привлеченного ими имущества.

Если вы твердо решили стать на путь предпринимательства, нужно знать, что одним из основных и обязательных шагов к вашей цели является регистрация ИП. Зарегистрировать ИП в Республике Казахстан, на сегодняшний день, можно двумя способами: традиционным и электронным.

Сторонникам традиционного способа необходимо лично явится в отделение Комитета государственных доходов Министерства финансов РК по месту нахождения бизнеса с уведомлением (на бумажном носителе) о начале предпринимательской деятельности, составленном по установленной форме. В уведомлении необходимо будет указать такую информацию: наименование ИП, адрес, вид деятельности и режим налогообложения.

Если же вы желаете зарегистрировать ИП электронным способом, то сделать это можно с помощью порталов elicense.kz и eGov.kz. С пошаговой инструкцией, как это сделать, можно ознакомиться по ссылке.

Регистрация ИП осуществляется в течение 1 рабочего дня.

Нужно отметить, что с недавних пор, свидетельство о государственной регистрации ИП не выдается.

Также нужно знать, что был отменен сбор за регистрацию ИП.

Ваш бизнес «не пошел» или просто не приносит вам тех доходов, о которых вы мечтали? Вы решили его закрыть? Сделать это, на сегодняшний день, к счастью, совсем не сложно.

Первое, нужно помнить, что существует две формы «закрытия» ИП: ликвидация и приостановление деятельности (до 5 лет).

Если вы решили не приостанавливать деятельность, а ликвидировать ваше предприятие, то вам необходимо:

Обратиться в орган государственных доходов с заявлением о ликвидации ИП
Сдать ликвидационную налоговую отчетность
Написать заявление о снятии с учета кассового аппарата (при наличии такового)

После рассмотрения вашего заявления Налоговым Органом, вам нужно будет в СМИ опубликовать информацию о ликвидации вашего ИП.

Если же вы еще не готовы ликвидировать ИП, а лишь желаете приостановить предпринимательскую деятельность, тогда вам необходимо явиться в ваш Налоговый Орган и написать заявление о приостановлении деятельности.

Важным этапом, для успешной деятельности вашего будущего бизнеса, является выбор режима налогообложения.

Специальный налоговый режим на основе патента:

ставка налога – 1% от дохода (для сферы торговли — 2%)
максимальный доход за год не превышает 3 528 месячных расчетных показателей (МРП) либо 8 908 200 тенге
не используется труд наемных работников
используется деятельность в форме личного предпринимательства

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:

ставка налога – 3% от дохода
максимальный доход за полугодие не превышает – 24 038 МРП либо 60 695 950 тенге
максимальная численность работников – 30 человек, с учетом самого ИП

Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета:

ставка налога – 10% от дохода
максимальный доход за полугодие не превышает – 144 184 МРП либо 364 064 600 тенге
максимальная численность работников – 50 человек, с учетом самого ИП

Если вышеуказанные условия не соблюдаются, тогда необходимо выбирать общеустановленный режим уплаты налогов.

Какие налоги платит ИП?

Все индивидуальные предприниматели в Республике Казахстан обязаны платить два вида налогов (индивидуальный подоходный налог и социальный налог) и два вида отчислений (обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления).

Основные правила расчета подоходного налога для ИП

Для некоторых ИП отсутствие возможности применять УСН по услугам вызывает необходимость перехода на уплату подоходного налога. И для многих это новая и непонятная система. Давайте разберемся с основными правилами расчета подоходного налога для ИП:

Подоходный налог = Налоговая база (выручка от реализации + внереализационные доходы) – затраты документально подтвержденные или профессиональный вычет 20% от суммы налоговой базы – вычеты (стандартный: 135 руб. при сумме дохода менее 817 руб. и 40 руб. на одного ребенка или иждивенца, социальный, например на обучение, имущественный при строительстве жилья).

Основные правила расчета подоходного налога в 2022 году сохраняются. И в упрощенном виде форма расчета выглядит так:

(Доходы – расходы (или 20% профвычет))*16%. Таким образом, итоговая ставка налога составит 12,8%.

Право на применение профессионального вычета для ИП установлено п. 36 ст. 205 НК: «Вместо произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с осуществлением предпринимательской, нотариальной деятельности, плательщики имеют право определить расходы в размере двадцать (20) % общей суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от осуществления ими предпринимательской, нотариальной деятельности. При определении налоговой базы подоходного налога с физических лиц такие расходы не могут учитываться одновременно с расходами, подтвержденными документально».

Плюс к данной сумме уплачиваются отчисления в ФСЗН, за 2021 год такая сумма составляет 1705,3 руб. и подлежит уплате до 01 марта 2022 года. Подоходный налог можно сочетать с НДС. При сумме до 500 000 руб. ИП вправе быть плательщиком НДС (может уплачивать, а может не уплачивать, а может в течение года уплачивать, а потом отказаться от уплаты НДС). От суммы 500 000 руб. ИП обязан исчислять и уплачивать НДС. При применении УСН и достижении суммы выручки в 500 000 руб. ИП становится плательщиком подоходного налога с НДС.

Напомню, в 2022 году не будет УСН с НДС.

Налоги на упрощёнке для ТОО

Налог на доход за налоговый период, то есть одно полугодие, составляет 3% от полученного или ожидаемого за отчётный период дохода, зафиксированного в накладных или актах выполненных работ.

В 3% входит в равных долях:

корпоративный подоходный налог,
социальный налог.

Помимо 3%, ТОО ежемесячно (с оплатой до 25 числа) облагается обязательным платежами с зарплаты сотрудников:

10% – индивидуальный подоходный налог;
10% – обязательные пенсионные взносы;
3,5% – социальные отчисления;
3% – обязательное медстрахование;
2% – взносы на медстрахование.

Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2021 году

Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:

В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.

Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:

В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
Не используется труд других людей.

В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:

Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
Для тех, кто оформил патент — календарный год.

Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.

Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:

2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.

Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
½ от полученного выше, как ИПН;
соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Пределы по налогам, взносам и отчислениям в 2021 году

Важно!

Перед заполнением новой формы 910.00, узнайте, Что изменилось в ФНО 910.00 за 2021 год?

Главное изменение в форме:

новые разделы и строки в основной форме 910.00;
новое приложение 910.02 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц» (иностранцев и лиц без гражданства).

Для заполнения формы необходимо руководствоваться утвержденными правилами и официальными разъяснениями госорганов!

Форма 910.00. Бланк и правила составления формы за 2021 год (Приказ №1214 от 20.12.2020 г.)

Для удобства рассмотрения темы предоставлены следующие исходные данные:

Пример

ИП заявил доход за 1 полугодие 2021 года = 15 000 000 тенге (в том числе 10 000 000 тенге — безналичным путем и 5 000 000 тенге — наличным). В штате находится 5 сотрудников. Заработная плата 3 — х человек = 100 000 тенге, 2 — х человек 80 000 тенге. За 1 полугодие выплаты производились в полном размере, без каких-либо отклонений. Два сотрудника с начала отчетного периода являются пенсионерами.