Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Мораторные проценты в банкротстве физических лиц». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Мораторий требований – следующий этап после процедуры внедрения внешнего управления, то есть изначально необходимо инициировать банкротство, его вправе начать непосредственным руководством фирмы или кредиторами. В некоторых случаях допускаются к инициации работники, чья задолженность по заработной плате составила более 300 тыс. руб.
Порядок начисления мораторных процентов
Как начислять такие финансовые санкции, пояснил Пятый арбитражный апелляционный суд РФ при рассмотрении дела о банкротстве № А51–25767/2015 гражданина Филоненко.
По итогам слушания, суд отметил, что мораторные проценты нужно назначать не только на основной долг, но и на проценты за использование денежных средств, так как они являются процентами по кредитному договору, и, по смыслу ст. 819 ГК РФ, относятся к телу основного долга, но не считаются штрафными санкциями. По сути, проценты по кредиту выступают основным долгом перед банком и образуют финансовые требования, удовлетворяемые в составе третей очереди реестра кредиторов.
Согласно абзацу 5 пункта 2 статьи 213.19 ФЗ № 127-ФЗ, мораторные проценты начисляются финансовым управляющим после полного удовлетворения требований кредиторов, согласно реестру, и при условии, что у гражданина хватает денег для погашения процентов.
Формула мораторных процентов в банкротстве физических лиц
По закону, фиксированные мораторные проценты рассчитываются финансовым управляющим. Ни арбитражным судом, ни по заявлению собрания кредиторов, эти санкции начисляться не могут.
При расчете за основу берется ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ на дату открытия процедуры банкротства.
Единицей исчисления считается российский рубль. Это правило не действует, если требования взыскателя выражены в валюте иностранного государства. В таком случае ставка ЦБ РФ заменяется на аналогичную для займов в валюте.
Чтобы рассчитать мораторные проценты, нужно воспользоваться формулой:
Сумма долга * Ставку рефинансирования ЦБ РФ * Период моратория : 365 дней.
Таким образом, мораторные проценты — это судебные финансовые санкции, применяемые к должнику. Они компенсируют материальные потери кредиторов, через выплату должником равных процентов за просрочку исполнения обязательств.
Начисление мораторных процентов начинается после введения реструктуризации задолженности и завершается после полного исполнения обязательств должником.
Кредиторы имеют право на мораторные проценты, даже в случае неутверждения плана реструктуризации долгов
В рамках дела о банкротстве физического лица между его кредитором и финансовым управляющим возникли разногласия по вопросу начисления мораторных процентов на требования кредитора за период процедуры реструктуризации.
Разрешая разногласия в пользу кредитора, суды двух инстанций исходили из того, что по смыслу положений Закон о банкротстве, регулирующих вопросы банкротства граждан, в случае неутверждения плана реструктуризации долгов кредиторы не утрачивают право на получение мораторных процентов.
Суд округа счёл, что требования кредиторов о начислении и выплате процентов могут быть предъявлены с даты введения процедуры реструктуризации долгов гражданина только при условии утверждения арбитражным судом плана реструктуризации долгов, поскольку в указанном плане отражается расчёт источников дохода, за счёт которого производится удовлетворение требований кредиторов. Суд округа также отметил, что в данной ситуации не допускается применение по аналогии норм законодательства о банкротстве о последствиях введения процедуры наблюдения в отношении юридических лиц. При таких условиях суд округа отказал в начислении мораторных процентов.
Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ оставила в силе судебные акты первой и апелляционной инстанций.
Общим последствием введения процедуры банкротства является установление моратория, то есть запрета на начисление неустоек (штрафов, пеней) и иных финансовых санкций, а также процентов по обязательствам должника.
Для кредитора это означает, что он утрачивает право на согласованный в договоре или законодательно предусмотренный возможный прирост к имеющемуся перед ним долгу, опосредующий, как правило, ответственность за неисполнение обязательства.
Вместо этого по смыслу законодательства о банкротстве данный кредитор получает право на специальные проценты, именуемые мораторными.
Главой X Закона о банкротстве предусмотрено, что мораторий наступает непосредственно после введения первой процедуры – реструктуризации. При этом положения о начислении мораторных процентов содержатся только в норме о последствиях утверждения плана реструктуризации. Очевидно, что даты введения процедуры реструктуризации и утверждения соответствующего плана (либо отказа в его утверждении и введения следующей процедуры) не совпадают, разрыв между названными датами, как правило, составляет несколько месяцев.
Поскольку в отношении требования кредитора действует мораторий, то такой кредитор не может быть лишён специальных процентов (как правило, в пониженном размере), установленных на случай моратория законодательством о банкротстве. Иное бы приводило к тому, что кредитор при неизменности собственного статуса оказывался в разном положении в рамках одной процедуры реструктуризации в зависимости от того, утверждён план или нет, а для должника нахождение в процедуре реструктуризации без утверждённого плана становилось крайне выгодным, поскольку вовсе отсутствовали бы какие-либо негативные последствия от невозврата долга. Однако достаточных условий к тому, чтобы сделать подобный вывод, не имеется.
Правила и условия введения моратория
Мораторий, как метод получения средств по долгам, вводят сразу, как только должник сделает публичное заявление о собственной несостоятельности.
Компания должна официально и публично заявить, что сегодня у нее нет возможности и средств погасить долги. Процедура банкротства может быть введена не только по инициативе руководителя, но по желанию сотрудников, если они долгое время не получают з/п.
Чтобы запустить банкротство, сумма задолженности должна быть не менее 300 тысяч.
Как только процесс банкротства начинается, руководитель предприятия полностью устраняется от управления бизнесом. Всеми вопросами будет заниматься специальный управляющий.
Итоговое решение по разбирательству обычно выносит арбитражный суд. Сотрудник данной организации изучит дело, проверит, насколько целесообразным является введение данного запрета.
Если станет ясно, что мораторий приведет к положительному результату, суд официально остановит выплаты долгов на определенное время. Процесс введения моратория осуществляется по такой схеме:
- Выносится решение относительно обоснованности банкротства.
- Проведение специальных мероприятий, направленных на оздоровление предприятия или на его реорганизацию.
- Вводится наблюдение за организацией.
- Переход к финансовому оздоровлению.
В данный период предприятие может продолжать свою деятельность, но с некоторыми ограничениями. Например, нельзя продавать активы компании и ее саму.
Срок действия моратория
Законодательство не предусматривает фиксированных сроков продолжительности моратория на удовлетворение требований кредиторов. Срок замораживания выплат устанавливается управляющим. При возникновении необходимости срок можно продлить.
Основаниями для этого могут быть следующие условия: например, за выделенное время не удалось достигнуть поставленных целей, и ситуация на предприятии не изменилась в лучшую сторону.
В период заморозки выполнения финансовых обязательств управляющий вправе:
- не производить платежи по накопившимся долгам;
- не исполнять вызывающие сомнения сделки;
- отсрочить договора, которые мешают достижению финансовой стабильности.
То есть отвергается всё то, что может помешать восстановлению платежеспособности и приведёт к убыткам.
Максимально возможный срок моратория – 3 месяца, хотя внешнее управление может пролонгироваться до полутора лет.
При снятии моратория возможны два варианта развития ситуации. Положительный сценарий заключается в том, что:
- достигнута финансовая стабильность,
- появились средства для погашения долгов перед кредиторами;
- процедура банкротства приостанавливается.
Область распространения моратория
Пока осуществляется назначенное внешнее профессиональное управление, появившиеся кредитные обязательства переходя в категорию отложенных. После снятия ограничений придется гасить те долги, что возникли по официальным исполнительным документам. Речь идет о погашении таких задолженностей, как:
- Расходы по текущим статьям;
- Авторские право или официальная интеллектуальная собственность;
- Предметы, попавшие в собственность вне закона;
- Разные иски имущественного направления, например, ипотечные;
- Урон моральному состоянию или здоровью;
- Исполнительные документы, необходимые для принудительного взыскания;
- Положенной з/п.
Может ли должник подать на банкротство самостоятельно?
Невзирая на мораторий, граждане имеют возможность написать заявление о банкротстве и подать запрос на рассмотрение в арбитражный судебный орган. Мораторий освобождает должника от необходимости заявлять об отсутствии возможности выплатить долги, но оставляет право на усмотрение должника – при желании он может воспользоваться им. Такое решение актуально для некоторых людей, ведь при подаче заявления в суд о банкротстве, они могут получить рассрочку выплаты суммы задолженности на три года, при этом согласие кредитора не потребуется.
Судебная рассрочка предоставляется в случае, если должник заявит о такой необходимости. Воспользоваться таким правом можно не ранее даты, на которую назначено собрание кредиторов. Во время этого мероприятия должник может получить предложение о мирном соглашении.
Чтобы подать заявку на признание его банкротом, должник должен соответствовать некоторым параметрам, при которых его доходы составляют на двадцать процентов ниже прибыли за аналогичный период прошедшего года.
У должника не должно быть действующих долгов, направленных на возмещение за нанесение вреда здоровью. Это же касается долгов по оплате труда.
Должны отсутствовать иски от кредиторов, предполагающие признание должника банкротом, которые поданы до момента вступления в силу моратория.
Должник должен составить заявку с требованием признать его банкротом не раньше 1 мая 2022 года. Также следует предоставить документально оформленное заявление, которое доказывает, что кредитодатели отказались от мирного соглашения или не согласились рассматривать такой договор в целом.
Суд предоставляет рассрочку сроком на двенадцать месяцев. Если же должник –предприятие, прибыль которого упала в половину, то срок увеличивается до 36 месяцев.
Преимущества и недостатки
Мораторий имеет множеств преимуществ, которые не пройдут незаметными для разных организаций, индивидуальных предпринимателей и физических лиц. Так, уже с первого апреля со счетов не списываются средства по исполнительным листам, банковские учреждения и микрофинансовые компании не начисляют пени и штрафы за просроченные платежи, а в квитанциях на оплату жилищно-коммунальных услуг не начисляются пени.
Люди, которые взяли в кредит автомобиль или оформили ипотеку, не потеряют недвижимость на протяжении всего срока действия моратория. Кредиторы лишены права реализовывать предмет залога. На протяжении полугода можно не беспокоиться об этом. Однако должникам не стоит расслабляться, так как по истечению этого периода придется своевременно вносить платежи – таким образом удастся сохранить имущество.
Если говорить о коммерческих договорах, по ним не будут насчитывать штрафы. За полгода моратория нельзя стребовать проценты за пользование денежными средствами банка или микрофинансовой компании.
Важная информация для кредитора
Реестровые требования или текущие?
Если вы обратитесь с заявлением о признании должника банкротом в трехмесячный срок со дня окончания моратория, при этом ваши требования к должнику возникли только после начала действия моратория, то требования будут признаны текущими. Это означает, что инициировать дело о банкротстве вы не сможете. При возбуждении дела о банкротстве после истечения трехмесячного срока состав и размер требований кредиторов определяются по общим правилам.
С какой даты следует считать размер требований?
Состав и размер требований кредиторов определяются на день введения моратория. Финансовые санкции и договорные проценты, которые были начислены с момента введения моратория, не учитываются. Размер денежных обязательств в иностранной валюте, которые возникли до введения моратория, определяется в рублях по наименьшему значению курса, установленного Банком России на дату введения моратория либо на дату возбуждения дела о банкротстве.
Можно ли оспорить сделки должника, совершенные в период моратория?
Сделку признают недействительной, если будет доказано, что контрагент знал хотя бы об одном из следующих обстоятельств:
- у должника нет возможности преодолеть кризис
- появление признаков банкротства должника обусловлено причинами, не связанными с введением моратория
Как на практике работает мораторий на банкротство в 2020 году
Изначально мораторий на банкротство был введен Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 428. Но это стало возможно только после того, как в Федеральный закон от 26.10.
2002 № 127-ФЗ (Закон о банкротстве) была добавлена ст. 9.1. Она определила, что именно правительству даются полномочия по введению моратория.
Теперь оно вправе объявлять мораторий на банкротство при любом кризисе.
Постановление Правительства РФ от 03.04.2020 № 428 установило, что с 6 апреля 2020 года для некоторых категорий налогоплательщиков вводится шестимесячный мораторий на возбуждение дел о банкротстве. А на днях вступило в силу новое Постановление – от 01.10.20 № 1587, которое продлило мораторий до 7 января 2021 года.
На конференции «Снижение налоговых рисков: тренды 2020», организованной компанией СКБ Контур, адвокат и партнер «Арбитраж.ру» Владимир Ефремов ответил на следующие вопросы:
Особенности процедуры банкротства
Как показывает практика, в процедуре банкротства физлиц много скрытых минусов, которые становятся очевидными уже в процессе. Чем же грозит банкротство заемщику, оказавшемуся в сложной финансовой ситуации?
Отсутствие опыта
Многие даже не представляют, как происходит эта процедура, с чего начать, какие нужны документы. Без хорошей юридической подготовки при самостоятельном оформлении есть риск допустить ошибки, которые в будущем выльются в потерю времени и финансов. А профессиональная правовая помощь стоит недешево.
Стоимость
Процедура банкротства не бесплатна. Придется потратиться. Стоимость услуг финансового управляющего является фиксированной и составляет 25 тыс. руб. Еще в 300 руб. обойдется госпошлина. Но это лишь официальные расходы. В реальности гражданам приходится доплачивать немалые суммы, иначе найти грамотного управляющего и хорошего юриста становится проблематично. А если попытаться сэкономить на услугах опытных специалистов, то можно столкнуться с другими рисками. Например, имущество заемщика может быть распродано намного ниже его реальной стоимости.
Длительность
Процедура банкротства — довольно длительный процесс. Ведь арбитражным управляющим требуется время на поиск и продажу имущества. Иногда сама процедура может затянуться на годы, а сопутствующие проблемы будут только нарастать.
Признание сделок недействительными
Могут быть оспорены сделки по отчуждению имущества, совершенные за последние 3 года. Например, должник продал квартиру по подозрительно низкой стоимости. Финуправляющий обязательно проверит все Ваши последние сделки на наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства — если они будут найдены, долги не спишут, а дело закроют.
Продажа имущества
Тот, кто решится начать процедуру банкротства, должен понимать, что все его имущество, кроме единственного жилья, будет продано в счет долга. Даже если это имущество зарегистрировано на его близких родственников, которым он менее чем за 3 года его продал или подарил. Если единственным жильем является квартира, взятая в ипотеку, должник может потерять и ее, поскольку она находится в залоге.
Списывают не все долги
Это может стать неожиданностью для заемщика, но платежи по алиментам или за услуги ЖКХ останутся.
Все денежные средства от реализации имущества поступают в распоряжение финансового управляющего.
Вы можете позвонить в агентство ЭОС анонимно, не стоит спешить начинать процедуру банкротства. Практически во всех случаях мы сможем подсказать, что делать.
Мораторная дебиторская задолженность это
Неоправданной дебиторской задолженностью считается та, которая возникла в результате нарушения расчетной и финансовой дисциплины, имеющихся недостатков в ведении учета, ослабления контроля за отпуском материальных ценностей, возникновения недостач и хищений (товары отгруженные, но неоплаченные в срок, задолженность по недостачам и хищениям и др.).
Выделяют также, следующие виды дебиторской задолженности: дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, дочерних, зависимых товариществ, совместно контролируемых юридических лиц, прочей дебиторской задолженности, расходы будущих периодов, дебиторская задолженность по выданным авансам.
Кредиторскую задолженность можно свести к трем группам.
Первая — это задолженность организации перед бюджетом и социальными фондами.
О том, что такое мораторные проценты в бухгалтерском учете, рассказывают некоторые нормативные правовые акты. Один из основополагающих документов – это постановление от 2013 года под номером 88, посвященное процентам по кредиторским требованиям, уплачиваемым в случае банкротства. В нем поднимается вопрос: как правильно оплачивать те проценты, которые начисляются, если предприниматель получил и использовал заемные средства, в том числе применял их неправомерно, просрочил выплаты. Здесь рассматриваются нормативы по начислениям пени и сборам, включая налоговые. Также указанные вопросы рассматриваются в ряде федеральных законов, действующих в нашей стране. Нельзя упускать из внимания штрафные неустойки.
Мораторные проценты прописаны в упомянутом 88-м постановлении пленума ВАС. Начисление сопряжено с теми временными промежутками, когда компании присваивают статус банкрота. Ставка мораторных процентов фактически подменяет собой штрафы, проценты по договорам, связанные с ненадлежащим исполнением взятых на себя фирмой обязательств. Термин появился относительно недавно. Его введение связано с тем, что нужно было разграничить суммы, выплачиваемые в качестве договорных процентов, от сумм, выплачиваемых банкротом. Ранее договорные и мораторные проценты в судебной практике смешивались.
Бухгалтерский учет: непростая задача
Как указано ранее, при банкротстве прекращается начисление пени, штрафных, договорных выплат. Вместо этого, перед кредитором встает другой вопрос – как получить мораторные проценты с должника. В некоторой степени эти проценты можно назвать даже штрафными санкциями, так как они назначаются только тем, кто брал деньги в долг и использовал их в предприятии.
Соответственно, вопрос о правильности начисления в первую очередь был обращен к Банку России. Так как ситуация, связанная с корректностью мораторных процентов в бухгалтерском учете, оказалась спорной, Банк написал обращенное ко всем письмо, в котором разъяснил ряд особенностей начисления и учета сумм. Из письма следует, что банк-кредитор должен учитывать мораторные проценты на своих счетах в качестве прочего дохода. Отражать такой приход необходимо в первой главе «Доходы» седьмого раздела первого подраздела, посвященного неустойкам, пени и штрафам.
Согласитесь, для далекого от знания бухгалтерских премудростей человека довольно сложно оценить, насколько велики мораторные проценты. Пример расчета поможет разобраться в том, как начисление производится по закону.
Формула следующая:
МП = величина вложенных сумм * (ставка рефинансирования * 2/3) * длительность моратория в днях / (число дней в году).
Полученную величину можно перевести в процентное выражение, умножив на 100 %.
Обратите внимание: цифры немного отличаются для високосных годов – тогда в знаменателе ставится не 365, а 366. Размер ставки рефинансирования необходимо брать тот, который был объявлен Центробанком на день введения в силу решения о моратории.
Чуть отличается схема расчета, если вклад был не в рублях, но в иностранной валюте. Здесь расчет процентов производится, исходя из ставки, введенной для валютных кредитов на небольшой временной промежуток. Берут величину, действительную для того места, где фактически находится кредитор. Значения должны быть справедливыми для дня, когда вводят решение о моратории. Под краткосрочными понимают кредиты длительностью не более 12 месяцев.
Формула:
МП = величина вложенных сумм * (ставка в среднем по кредитам в валюте) * длительность моратория в днях / (число дней в году).
Это значение также принято переводить в проценты.
Расчет ведется в той валюте, в которой был в банковскую структуру передан вклад. Если лицензию отзывают, тогда выплата сумм будет производиться строго в рублях. Перевод осуществляют, ориентируясь на введенный Центробанком курс на тот день, когда у банка отозвали лицензию.
Поскольку рассматриваемая процедура допускает временный запрет для кредиторов при начислении процентных выплат на сумму недоимки, ответчик по делу получает временную передышку и шанс финансового оздоровления компании.
Однако законодательство гарантирует защиту прав обеих сторон конфликта. По указанной причине правовые нормы говорят, что на время, пока действует мораторий, начисляются проценты на предъявленный кредиторами размер притязаний.
Начисление мораторных процентов во время банкротства защищает права кредиторов
В таких обстоятельствах указанные выплаты не включают ранее рассчитанные параметры задолженности – платежи начисляются лишь на «тело» недоимки. Эти средства и получили название мораторных процентов в конкурсном производстве.
Юридическое толкование термина дает Постановление №88 ВАС Российской Федерации, вынесенное в 2013 году. Тут сказано, что указанные платежи компенсируют использование должником чужих заемных ресурсов.
Внимание! ФЗ №296, изданный в 2008 году, закрепил право применения такой схемы при ведении конкурсного производства.
Что касается нормативов, которые регулируют порядок при начислении и уплате процентов, здесь уместно обратиться к ст. 81, ст. 95 и ст. 126 Закона «О банкротстве».
Тут же сказано, что при расчете точной цифры за основу берется ставка рефинансирования ЦБ, действующая на момент применения процедуры. Соответственно, проценты за пользование чужими денежными средствами при банкротстве фактически подменяют штрафы.