Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет по ЕСВ: отпускные и компенсация». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
До 2016 года физлица-предприниматели платили по ЕСВ 34,7% от размера минимальной зарплаты. В 2016 году ставка для всех категорий плательщиков ЕСВ стала одинаковой – 22%. В 2017 году для ФОПов – плательщиков единого налога первой группы минимальный ЕСВ снизили в два раза, но это решение отменили уже через год. Вот как менялся минимальный ЕСВ с 2011 по 2022 годы.
Отражение отпускных в отчете ЕСВ — 2022 (объединенной 1ДФ)
|
МИНИМАЛЬНЫЙ ЕСВ 2022 |
||
|
Период |
Минимальная зарплата |
Размер ЕСВ |
|
январь — сентябрь |
6500 грн |
1430 грн |
|
октябрь — декабрь |
6700 грн |
1474 грн |
|
МАКСИМАЛЬНЫЙ ЕСВ 2022 |
||
|
Период |
Максимальная база ЕСВ (15 зарплат месяца) |
Размер ЕСВ |
|
январь — сентябрь |
97500 грн |
21450 грн |
|
октябрь — декабрь |
100500 грн |
22110 грн |
Отменяющая декларация по есв в днр
В какие сроки производится уплата единого социального взноса? Страхователи, использующие труд физических лиц на условиях трудового договора или на других условиях, предусмотренных законодательством, обязаны уплачивать ЕСВ, начисленный за календарный месяц одновременно с выплатой дохода.
Физические лица-предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения I-III группы , обязаны уплачивать ЕСВ, начисленный за календарный месяц не позднее последнего календарного дня текущего месяца.
Физические лица-предприниматели, являющиеся плательщиками налога на прибыль, и физические лица-предприниматели, осуществляющие независимую профессиональную деятельность, обязаны уплачивать ЕСВ, начисленный за отчетный календарный месяц в течение 10 календарных дней после граничного срока подачи отчетности за отчетный период по единому взносу. Юлия Яковенко дала обстоятельные и исчерпывающие ответы на вопросы о сроках предоставления отчетности и уплаты единого социального взноса ЕСВ : 1.
Ведь есть работники, которые мечтают об отпуске осенью, чтобы насладиться бархатным сезоном на море, ну или на даче, копая картошечку. В таблице 1 Отчета по ЕСВ отпускные компенсацию за неиспользованный отпуск показываем в общей сумме заработной платы. Отдельно их выделять не нужно.
Ей там нет места! А вот порядок отражения отпускных компенсации за неиспользованный отпуск в таблице 6 имеет свои особенности. Для наглядности рассмотрим их на конкретных числовых примерах. Отпускные Пример 1.
Работница Карпенко Инна Павловна налоговый номер — , основное место работы, полная занятость с 27 августа по 9 сентября года будет находиться в ежегодном отпуске. Сумма зарплаты за фактически отработанные дни августа — ,09 грн.
Отпускные: отражаем, когда начисляем На практике предприятия используют два варианта начисления отпускных: 1) всю сумму отпускных начисляют в том месяце, в котором их выплачивают работнику; 2) отпускные начисляют частями — отдельно по каждому месяцу, на который приходится отпуск. Оба эти варианта имеют право на жизнь.
Хотя нам больше нравится второй вариант.
Почему? Он согласован с положениями п.п. 1.6.1 Инструкции № 5.
В п.п. 1.6.1 Инструкции № 5 указано: суммы начислений за время отпусков, в отличие от порядка их фактической выплаты, распределяются пропорционально времени, приходящемуся на дни отпуска в соответствующем месяце.
Важно! Избранный вами вариант начисления отпускных влияет на порядок отражения их сумм в Отчете по форме № Д4.
Больничные в приложении Д4 При определении максимальной величины дохода, с которого удерживается ЕСВ, согласно пп. 2 п. 4.3 Инструкции № 455 суммы больничных учитываются в третью очередь (после заработной платы и вознаграждений по договорам ГПХ).
В случае «переходящего» больничного сумма помощи по нетрудоспособности распределяется по месяцам болезни.
При этом часть помощи, приходящаяся на соответствующий месяц, суммируется с другими выплатами этого месяца для определения базы обложения ЕСВ. 1.
При заполнении Таблицы 1 необходимо учитывать следующее: • если работник целый месяц находился на больничном и в отчетном месяце других видов выплат (дохода) не было, то он не включается в показатель
«Кількість застрахованих осіб у звітному періоді, яким нараховано виплати»
; • в строках 2 и 4 в составе дохода за месяц учитываются суммы начисленных больничных.
24 Закона от 15.11.96 г. № 504/96-ВР, отражают в таблице 6 Отчета в составе начисленной зарплаты за отчетный месяц.
Код типа начислений для такой компенсации не установлен, поэтому в графе 10 таблицы 6 следует сделать прочерк.
риска, ни на 3.6% с работника / 36-40% с работодателя.
Единственное исключение — это в случае если предприниматель имеет наемных работников. При таких условиях, он платит в один момент оба вида ЕСВ: с работников — раздельно, за себя — раздельно.
В этом году минимальная зарплата поменяется дважды:
- с 1 января 2021 г — 6000 грн (до 31 декабря 2020 г была 5 тыс грн)
- с 1 декабря 2021 г — 6500 грн.
Прожиточный минимум для трудоспособных лиц будет пересмотрен трижды. Однако для расчета единого налога для ФОПов І группы важен только размер, который установлен на 1 января.
С 1 января 2021 г — 2270 грн.
Минимальный ЕСВ для этой категории «упрощенцев» составляет 22% минимальной заработной платы. Соответственно, предприниматели на первой группе в этом году должны платить так:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 10% прожиточного минимума для трудоспособных лиц на 1 января. Соответственно, в этом году максимальная ставка единого налога составит
— 227 грн в месяц.
Минимальный ЕСВ — 22% зарплатной минималки. Соответственно, платить нужно:
с 1 января — 1320 грн (6000 грн х 22: 100 = 1320 грн);
с 1 декабря — 1430 грн (6500 грн х 22: 100 = 1430 грн).
Размер единого налога для этой группы устанавливают местные власти, но не выше 20% минимальной зарплаты, установленной на 1 января.
Максимальная ставка единого налога составит 1200 грн в месяц.
Чтобы узнать подробнее об услугах и продуктах семейства «1С» от компании «Soft-Terra» оставьте ваши контактные данные и мы обязательно свяжемся с вами в ближайшее время
Оставьте ваши контактные данные. Мы обязательно вам перезвоним и ответим на все ваши вопросы, касающиеся сервиса
Образец заполнения есв отпуск 2021 году днр
ФЛП на общей системе, не зависимо от того, получали они доходы в календарном месяце или нет 22% 819,06 грн.
В п.4 ст.11 ФЗ-27 внесены требования, согласно которым работник имеет полное право получить на руки копии данных о его трудовом стаже. Работодатель должен предоставить документ в течении 5 дней с момента увольнения работника, и при этом запрос от бывшего наемного служащего не требуется.
Как утверждают эксперты, несмотря на тот факт, что СЗВ-СТАЖ является новой формой отчетной документации, во многом заполнение документа схоже с уже упраздненной формой РСВ-1, потому особых сложностей у ответственных специалистов возникнуть не должно.
Порядок предоставления документации в ПФ с 2021 года также претерпел некоторые изменения. В первую очередь, это связано с передачей полномочий по контролю за страховыми отчислениями в пользу ФНС.
Согласно новоутвержденным правилам, сроки сдачи отчетов в ПФР будут следующими:
- сроки сдачи РСВ-1 за минувший год находятся в пределах до 15 февраля (при подаче бумажного отчета) и 20 февраля (при подаче электронной документации;
- по форме СЗВ-М никаких изменений не предусмотрено, и сдача документации должна быть совершена до 15 числа месяца, следующего за отчетным.
В том случае, если последний день подачи документа припадает на выходной или праздничный день, сдача будет перенесена на следующую рабочую смену.
ОБРАЗЦЫ ОТЧЁТОВ по ЕСВ
ПОЛНАЯ СТАТЬЯ О ЕСВ — ТУТ. В ней есть и эти образцы, и информация в новостях ниже.
ОБРАЗЦЫ!!!
Отчёт по ЕСВ для 1,2 группы упрощённой системы — СКАЧАТЬ ТУТ,
Отчёт по ЕСВ для 3 группы упрощённой системы — СКАЧАТЬ ТУТ,
Отчёт по ЕСВ для общей системы налогообложения — СКАЧАТЬ ТУТ,
Отчёт по ЕСВ за сотрудников — СКАЧАТЬ ТУТ,
Отчёт по ЕСВ за сотрудников для обособленных подразделений — СКАЧАТЬ ТУТ(странный файл, тут одна табличка. И файл потом не закрывается..)
КОДЫ РАЙОННЫХ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ — СКАЧАТЬ ТУТ
Отчет можно подавать либо на бумаге и на флешке (в каждой районной налоговой требуют по-разному).
Заполнять на русском языке в печатном виде или синей ручкой печатными буквами без ошибок и исправлений.
Если сумма дохода меньше МЗП, то нужно доначислить базу обложения ЕСВ до уровня МЗП.
Важно Провести такое доначисление в форме № Д4 нужно в отчете за месяц, в котором заканчивается отпуск по беременности и родам.
Эти вопросы особенно актуальны в связи с повышением в течение года размеров МЗП (см.
материал
«Увеличился размер МЗП: пересчитывать ли сумму ЕСВ с ранее выплаченных декретных»
этого номера).
В отличие от Украины, в ДНР единый взнос вправду единый — нет деления ни по классам проф.
риска, ни на 3.6% с работника / 36-40% с работодателя.
Единственное исключение — это в случае если предприниматель имеет наемных работников. При таких условиях, он платит в один момент оба вида ЕСВ: с работников — раздельно, за себя — раздельно. ЕСВ с работодателей Работодатели платят ЕСВ по ставке 31% от начисленного наемным работникам дохода.
Не считая зарплаты, ЕСВ кроме этого начисляется на больничные и декретные, а также выплаченные за счет соцстраха. Не облагаются ЕСВ командировочные затраты, одноразовая помощь работникам при выходе на пенсию, прочие доходы и дивиденды работников от участия в капитале предприятия.
Внимание Минимальная зарплата, прожиточный минимум, нсл и есв 2021 ЕСВ в ДНР
Работник Маевский Арсений Степанович (налоговый номер — 2456789845) с 21 июня по 15 июля 2021 года находится в ежегодном отпуске. Сумма заработной платы за фактически отработанные дни июня 2021 года — 2730,00 грн.
(ЕСВ — 600,60 грн.). Сумма отпускных за период ежегодного отпуска составляет 3388,32 грн., в том числе за 9 календарных дней июня — 1270,62 грн. (ЕСВ — 279,54 грн.), за 15 календарных дней июля — 2117,70 грн.
(ЕСВ — 465,89 грн.). Сумма заработной платы за фактически отработанные дни июля 2021 года — 2000,00 грн.
1. Рис. 1. Фрагменты Таблицы 6 Отчета по форме № Д4 (вариант 1) Вариант 2.
Но не исключено, что ваши местные налоговики разрешат уйти в отпуск только на целый календарный месяц.Как единщику воспользоваться освобождением?
Для этого нужно написать заявление в произвольной формы и подать его в орган фискальной службы по месту учета (п.
298.3.2 ). Сроки подачи заявления не установлены, но налоговики рекомендуют подавать его до начала отпуска (разъяснение в).Приведем примерный текст такого заявления (см. рис. 1).Кстати, если единщик заплатил наперед ЕН за месяц, в котором решил уйти в отпуск, то может попросить в заявлении зачесть сумму ЕН в счет будущего месяца (п.
295.6 ).Что касается ФЛП-единщиков группы 3, то «отпускное» освобождение от ЕН для них не предусмотрено. Но у них тоже есть шанс минимизировать уплату ЕН в период отпуска, причем независимо от того, используется наемный труд или нет.
Прежде всего, были урегулированы такие вопросы, как учет амортизационных потерь и валовых расходов компаний.Также Министерство налогов и сборов ДНР сделало более прозрачной процедуру декларирования доходов.
Особенно сильно это коснулось институтов нотариата и адвокатуры.Дополнительные изменения были внесены в порядок взимания:
- земельной пошлины.
- сельскохозяйственного налога;
- экологического сбора;
Еще одним нововведением стали скорректированные требования при заверении сделки купли/продажи недвижимости. Теперь нотариус обязан рассчитать пошлину и проконтролировать, чтобы продавец кв��ртиры внес ее полную сумму.
Данный порядок регулирует ст.
Как заполнить отчет по есв в днр если сотрудников нет
В трансформациях от 24 июля во временный порядок о учёте и сборе ЕСВ затесалась опечатка.
Инфо В последнем абзаце п. 10.9 написано: Физические лица – предприниматели обязаны воображать отчет независимо от того, ведут ли они предпринимательскую деятельность, не считая физических лиц-предпринимателей, указанных в пункте «д» части 2 статьи 8 настоящего Порядка Но вот незадача — в пункте 8.2 «д» обращение вовсе не идет ни о каких предпринимателях.
8.2 это по большому счету список доходов, на каковые не начисляется ЕСВ.
Разумеется, что имелся в виду пункт 8.1 «д» (тем более, что в прошлой редакции закона была ссылка именно на него).
Внимание ЕСВ в ДНР платится работодателями с зарплаты собственных сотрудников и частными предпринимателями — за самих себя.
В отличие от Украины, в ДНР единый взнос вправду единый — нет деления ни по классам проф.
Отражение отпускных в декларации есв днр
Как утверждают эксперты, несмотря на тот факт, что СЗВ-СТАЖ является новой формой отчетной документации, во многом заполнение документа схоже с уже упраздненной формой РСВ-1, потому особых сложностей у ответственных специалистов возникнуть не должно.
Отчёт сдаётся в течение 20 календарных дней месяца, следующих за отчетным периодом, т. е. 20е число – последний день.
К дополнительным видам денежной поддержки можно отнести: пособие при увольнении по соглашению двух сторон, а также иные виды материальной компенсации, установленной коллективным договором. Порядок выдачи и удержания Понятно, что все причитающиеся денежные средства должны быть выплачены работнику.
Форму № Д5 не подают ФЛП, которые получают пенсию по возрасту, являются лицами с инвалидностью, достигли возраста, установленного статьей 26 Закона Украины «Об общеобязательном пенсионном страховании», и получают согласно закону пенсию или социальную помощь.
Срок уплаты ЕСВ за наемных работников — в один момент с выплатой заработной плата. В случае если заработная плат начислена, но не выплачена — ЕСВ в любом случае обязаны перечислить до 20 числа следующего месяца (включительно).
Право на оплачиваемый ежегодный отпуск возникает у сотрудника по истечении 6 месяцев после приема на работу.
Другими словами, если пенсионер работает, занимается предпринимательством или другой деятельностью, с которой взимается ЕСВ. В 2021 году начисление единого взноса «спящим» предпринимателям по аналогии с прошлым годом остается в силе.
Обращаем внимание налогоплательщиков, что с 01.01.2021 изменятся наименования кодов бюджетной классификации по страховым взносам и платежам в государственные внебюджетные фонды.
Ниже предоставляем ссылки на формы новых отчетов для использования в работе Форма, подаваемая на бумажном носителе скачать тут Форма, подаваемая в электронном виде скачать тут. Отчеты по есв днр Налоговая декларация: — предоставляется налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено Законом о налоговой системе ДНР, — подаётся в соответствующий территориальный орган дохода и сбора по месту учёта налогоплательщика, — может быть подана налогоплательщиком лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения (при отправке налоговой декларации (расчёта) по почте, налогоплательщик обязан осуществить такое отправление в адрес соответствующего территориального органа доходов и сборов не позднее, чем за десять дней до окончания предельного срока представления налоговой декларации.
За неначисление, неудержание и (или) неуплату (неперечисление) налогов налогоплательщиком до или во время выплаты дохода в пользу другого налогоплательщика предусмотрен штраф в размере 25% суммы налога (сбора), подлежащей начислению и (или) уплате в бюджет, за те же действия, совершенные повторно в течение 1095 дней, – штраф в размере 50% суммы налога (сбора), подлежащей начислению и (или) уплате в бюджет, в течение 1095 дней в третий раз и более – штраф в размере 75% суммы налога (сбора), подлежащей начислению и (или) уплате в бюджет. Ответственность за погашение суммы налогового обязательства или налогового долга, возникающего в результате совершения таких действий, и обязанность по погашению такого налогового долга возлагаются на лицо, определенное Законом, в том числе на налогового агента.
А за те же действия, совершенные повторно в течение года, – штраф в размере 2600 российских рублей за каждое такое непредставление или задержку. 2. За непредставление налогоплательщиком – физическим лицом декларации или включение в нее искаженных (недостоверных) данных о суммах полученных доходов, понесенных расходов, и если такие действия плательщика привели к занижению суммы налогооблагаемого дохода, взимается штраф в размере 25% от разницы между заниженной суммой налогового обязательства и суммой, определенной органом доходов и сборов. 3. За неисполнение требований при внесении изменений в налоговую отчетность самостоятельно выявленного факта занижения налогового обязательства прошлых налоговых периодов – штраф в размере 5% от суммы самостоятельно начисленного занижения налогового обязательства (недоплаты).
4.
В случае если наемных работников нет — безлюдный отчет возможно не сдавать. Но налоговая может попросить объяснительное письмо — при таких условиях так и пишем, дескать, «труд наемных работников не используем, в соответствии с п. 9 ст. 10 временного порядка отчет не подаем». Обращаю внимание, что основанием для неподачи отчета есть как раз отсутствие трудовых взаимоотношений, а не начисления доходов.
Переходящие отпускные: отражаем в отчете по есв
НКУ). Поэтому при налогообложении отпускных определяют базу обложения НДФЛ и применяют налоговую соцльготу отдельно за каждый месяц, на который приходится отпуск. При этом к суммам отпускных, начисленных за будущие месяцы, налоговую соцльготу не применяют, поскольку неизвестен общий месячный налогооблагаемый доход за данный месяц. В общий налогооблагаемый доход июня 2016 года включают июньскую зарплату и отпускные на общую сумму: 5200 грн + 2528,91 грн = 7728,91 грн.
Сумма удержанного НДФЛ составляет: 7728,91 грн х 18% = 1391,20 грн. Начисленные за июль отпускные включаются в общий налогооблагаемый доход июля 2016 года, сумма удержанного НДФЛ равна: 7024,75 грн х 18% = 1264,46 грн.
- графа 15 заполняется в случае, если работник находится в отпуске полный отчетный месяц и при этом отпускные ему были выплачены наперед в предыдущем отчетном периоде. Такого работника все равно следует отразить в таблице 6, где на него заполняется только графа 15. Если же работнику были начислены, например, и заработная плата, и вознаграждения по договору ГПХ, и отпускные, то графа 15 заполняется в строке с заработной платой;
- графа 16 в строке с суммами отпускных не заполняется;
- в графе 17 указывается сумма отпускных за отчетный месяц без ограничения максимальной величиной базы для начисления ЕСВ;
- в графе 18 указывается сумма отпускных в пределах максимальной величины базы для начисления ЕСВ.
Отражение отпускных в декларации есв днр
К сведению граждан, сдающих в аренду недвижимость: договора аренды подлежат обязательной регистрации в налоговых инспекциях по месту жительства.
Постановлением Правительства Донецкой Народной Республики от Информация о выявленном имуществе, которое имеет признаки бесхозяйного Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики, Подробнее Розыск собственника Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики, сообщает о выявленном имуществе с признаком Подробнее Телефон доверия Телефон доверия по вопросам коррупции.
К сведению граждан, сдающих в аренду недвижимость: договора аренды подлежат обязательной регистрации в налоговых инспекциях по месту жительства.
Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики, сообщает о выявленном имуществе с признаком Подробнее Розыск собственника Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики, сообщает о выявленном имуществе с признаками Подробнее Розыск собственника Министерство доходов и сборов Донецкой Народной Республики, сообщает о выявленном имуществе с признаком Подробнее Приказ от Телефон доверия Телефон доверия по вопросам коррупции.
Внимание Оплата ЕСВ физлицами-предпринимателями С 2017 года СПД на общей системе обязаны уплачивать ЕСВ независимо от наличия доходов. СПД на общей системе налогообложения платят единый соцвзнос в размере общей ставки ЕСВ умноженной на доход, полученный в году. Если же доходов нет, то ЕСВ платится как и в случае с СПД-единоналожниками в размере минимального страхового взноса ежемесячно. Однако, стоит обратить внимание на тот факт, что следующие СПД-единоналожники освобождаются от уплаты ЕСВ за себя:
- пенсионеры по возрасту
- инвалиды, получающие социальную помощь
- СПД на едином налоге — до 20 числа месяца, который настает за отчетным кварталом:
- СПД на общей системе — до 10 февраля года, следующего за отчетным.
Отчетность такой категорией плательщиков подается раз в год.
3.6. Возвращает на счет Министерства труда и социальной политики Донецкой Народной Республики остаток перечисленных денежных средств, не выплаченных Организациями и предоставляет Министерству труда и социальной политики Донецкой Народной Республики отчет о выплаченных и невыплаченных денежных средствах.
Как заполнить отчет по есв в днр если сотрудников нет
Отпускные и компенсация зa неиспользованный отпуск относятся к фoнду дополнительной заработной платы согласно пoдпункту 2.2.12 Инструкции N5.
Соответственно в Тaблице 1 Отчета по ЕСВ (форма № Д4) их суммы указываются в строке 1.1, т.е. в общей cумме заработной платы.
С этим сложностей нет. Поэтому в основном будем обсуждать заполнение Таблицы 6. Сначала рассмотрим простой вариант, а затем — другие ситуации, с переносом и продлением отпуска, с больничными во время отпуска (дополнительно смотрите
Больничные), с компенсацией неиспользованного отпуска (см.
Компенсация за неиспользованный отпуск).
Поэтому в Таблице 6 Отчета по ЕСВ по такой работнице заполняются:
- плюс столько строк, сколько месяцев охватывает декретный отпуск (п. 9 разд. IV Порядка № 435).
- отдельная строка по начисленной ей зарплате;
Зарплата указывается в отчете в обычном порядке, а вот сумма пособия по беременности и родам имеет свои особенности. Затем определяется сумма ЕСВ, которую должен уплатить работодатель.
В последнем абзаце п.
Однако, стоит обратить внимание на тот факт, что следующие СПД-единоналожники освобождаются от уплаты ЕСВ за себя:
- инвалиды, получающие социальную помощь
- пенсионеры по возрасту
ЕСВ уплачивается:
- СПД на едином налоге — до 20 числа месяца, который настает за отчетным кварталом:
- СПД на общей системе — до 10 февраля года, следующего за отчетным.
Отчетность такой категорией плательщиков подается раз в год.
В отличие от Украины, в ДНР единый взнос вправду единый — нет деления ни по классам проф.
риска, ни на 3.6% с работника / 36-40% с работодателя. Единственное исключение — это в случае если предприниматель имеет наемных работников.
Переходные отпускные: начисление есв, налогообложение, отражение в отчетности
Подробнее… Временный порядок формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование Об утверждении изменений во Временный порядок формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование (Приказ от 16.09.2015 №329) Отчет о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов Таблица соответствия кодов категорий застрахованного лица и кодов базы начисления и размеров ставок единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование Постановление Совета Министров ДНР №6-7 от 18.04.2015 г.
Переходящие отпускные: отражаем в отчете по есв
НКУ). Поэтому при налогообложении отпускных определяют базу обложения НДФЛ и применяют налоговую соцльготу отдельно за каждый месяц, на который приходится отпуск. При этом к суммам отпускных, начисленных за будущие месяцы, налоговую соцльготу не применяют, поскольку неизвестен общий месячный налогооблагаемый доход за данный месяц. В общий налогооблагаемый доход июня 2016 года включают июньскую зарплату и отпускные на общую сумму: 5200 грн + 2528,91 грн = 7728,91 грн.
Сумма удержанного НДФЛ составляет: 7728,91 грн х 18% = 1391,20 грн. Начисленные за июль отпускные включаются в общий налогооблагаемый доход июля 2016 года, сумма удержанного НДФЛ равна: 7024,75 грн х 18% = 1264,46 грн.
Пример расчета отпускных когда в расчетном периоде был отпуск по уходу за ребенком до 3х лет
Пример 4. Сотрудница предприятия находилась в отпуске по уходу за ребенком до достижения им трехлетнего возраста. С 01.06.2016 года сотрудница вышла из отпуска, однако уже с 05.06.2016 года пожелала использовать часть ежегодного отпуска (15 календарных дней). Должностной оклад сотрудницы согласно штатного расписания на 01.06.2016 г. составил 5000 грн.
Порядок расчета отпускных выглядит следующим образом:
1) В данном случае расчет заработка сотрудницы производим за 12 месяцев расчетного периода на основании оклада по штатному расписанию, т.к. ей не была начислена зарплата за 12 месяцев в связи с ее пребыванием в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет:
5000 * 12 = 60000 грн.
2) Выполняем подсчет календарных дней в расчетном периоде, на которые впоследствии будет поделен суммарный заработок сотрудника. В нашем случае год является високосным, поэтому:
366 к. д. – 10 к. д. = 356 к. д.
3) Теперь нужно произвести расчет среднедневного заработка, приходящийся на один календарный день, в расчетном периоде:
60000 / 356 = 168,54 грн.
168,54 * 15 = 2528,10 грн.
Все о бухгалтерском учете»
Если же на дату начисления отпускных не известен общий месячный доход сотрудника, то есть доначисление единого взноса на дополнительную базу происходит после выплаты отпускных, то считаем, что срок уплаты единого взноса будет таким: 1) относительно отпускных — день выплаты отпускных, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем их начисления; 2) относительно зарплатного дохода и дополнительной базы — день выплаты зарплаты, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором начислили зарплату и доначисляли единый взнос по минзарплатному правилу. Фактические суммы начисленных отпускных и зарплаты засияют в таблицах 1 и 6 Отчета по форме № Д4.
Подробнее о порядке отражения таких выплат в указанном Отчете мы рассказали в газете «Все о бухгалтерском учете» № 48 за 2015 г., стр.
Переходные отпускные: начисление ЕСВ, налогообложение, отражение в отчетности
Расчет оплаты переходных отпусков Итак, в случае когда период отпуска охватывает не один месяц: Следует напомнить, что в заработок при исчислении средней зарплаты для оплаты отпуска включают: Рассмотрим расчет переходных отпускных на конкретной ситуации .
Шаг 1. Определяем заработок за расчетный период, включая сумму начисленной зарплаты, больничных и добавляем 1/12 вознаграждения за каждый месяц расчетного периода: 86000 грн + 4100 грн + (6000 грн : 12) х 12 = 96100 грн. Шаг 2. Рассчитываем количество календарных дней в расчетном периоде (июнь 2015 года – май 2022 года) за вычетом праздничных и нерабочих дней и календарных дней отпуска без сохранения заработной платы: Шаг 3.
Средняя зарплата для расчета отпускных составляет: Шаг 4.
Работнику должны начислить оплату за: 9 к.дн.