Что делать, если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что делать, если налоговая инспекция заблокировала расчетный счет». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Цель обеспечительных мер со стороны налоговой — гарантировать будущие платежи, а не лишить налогоплательщика возможности вести свою профессиональную деятельность. Иногда налоговикам приходится об этом напоминать.

Как подать в суд на налоговую инспекцию?

Для начала компании следует выяснить в ФНС причину блокировки счета путем получения копии соответствующего решения. Если решение было вынесено справедливо, фирме следует исполнить требования налоговой – уплатить налог, предоставить декларацию и т.д. После получения доказательств исполнения обязанности налогоплательщиком ФНС снимает блокировку в течение 2 дней.

Если в течение указанного срока налоговая не разблокировала счет (сделала это с опозданием), либо решение о «заморозке» было принято незаконно, компания вправе взыскать неустойку за каждый день ограничения операций по счету.

А вот с возмещением убытков сложнее: даже если решение ФНС о блокировке было отменено, фирма самостоятельно должна обратиться в суд и представить доказательства того, что именно действия налоговой привлекли к возникновению убытков. Чтобы суд встал на сторону компании, ей необходимо доказать:

• существование убытков и их величину;
• противозаконный характер действий сотрудников налоговых органов;
• причинно-следственную связь между наступившими убытками и действиями налоговиков.

Причины блокировки счета в банке

1. Юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо игнорируют и не своевременно вносят денежные средства в бюджет государства.
2. Декларация по налогам не предоставляется в срок более чем 10 дней. Это одна из более распространенных причин, почему блокируют счета. Размер на какую сумму блокировать счет – нет, поэтому могут заблокировать чет на всю сумму.

1. В течение месяца происходит камеральная проверка, после которой выставляются счета на оплату налога. Если вы в срок, который вам дан на оплату налога, не укладываетесь, соответственно налоговая отправляет инкассовое поручение на взыскание денежных средств и параллельно может также заблокировать счет.
2. По новому законодательству, работодатели должны ежеквартально предоставлять НДФЛ за работников. у работодателей есть 10 дней, чтоб предоставить данные документ. Если этого не происходит, естественно наступают уже знакомые последствия.
3. Страховые взносы, которые не были предоставлены за определенный период. 10 дней просрочки-санкция в виде блокировки счетов.
4. Совершение операций, влекущих подозрительную активность. Если банку покажется, что платеж, перевод был подозрительным, операцию приостанавливают, однако, если вы ее подтвердите, она будет совершена, если связаться с вами невозможно, то происходит заморозка счет буквально на 2 дня, чтобы за это время вы успели отменить ошибочную операцию.

Претензия в банк по 115-ФЗ

Существует Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ (ред. от 18.03.2019) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

В данном нормативно правовом акте содержится информация, полностью отслеживающая все финансовые функции организаций, ИП, физических лиц. Конечно, бывают случаи, когда банки неправомерно блокируют счета, тогда здесь в дело вступают тяжбы, которые могут повлечь судебные разбирательства.

Наступает стадия досудебного разбирательства. В этом случае, составляется претензия, где подробно расписываются обстоятельства, повлиявшие на блокировку счета, как произошла блокировка и на основании чего. Адвокатское бюро «Кацайлиди и партнеры» способно грамотно составить претензию и разобраться с данной проблемой, не прибегая к суду.

Конечно, существует способ, как обойти ФЗ-№115. Все переводы и платежи организаций, которые превышают 600 000 рублей, банки проверяют легальность данных операций. Если есть подозрения на различные махинации, то происходит уже известная нам санкция.

Возможно, получится, как-то дробно совершать маневры по переводам средств, однако, необходимо учитывать и особенно иметь при себе все подтверждающие документы того, что эта финансовая сторона не носит противозаконных действий. Необходимо четко и в полной мере следить за финансами и в случае каких-либо подозрительных ситуаций сразу на месте прерывать переводы и платежи.

Как отменить решение ИФНС

Для отмены приостановки движения денежных средств необходимо устранить ее причины. Решение о снятии ограничений принимает инспекция после того, как нарушение законодательства по налогам и сборам ликвидировано.

Чтобы ускорить процесс, компании следует самой предоставить доказательства об устранении нарушения. Связано это с тем, что сведения о погашении задолженности по налогам отражаются в карточке налогоплательщика с задержкой на два-три дня, то есть инспектор не увидит устранение нарушения своевременно.

Налоговым кодексом РФ установлены сроки снятия ограничений движения денежных средств налогоплательщика в 2022 году. Принятое решение о снятии ограничений на банковские операции направляют в банк не позднее дня, следующего за днем его принятия. Сверх этого срока незаконная блокировка счета налоговой отменяется через подачу жалобы в вышестоящие органы (управление ФНС по вашему региону).

В каких случаях налоговая блокирует счёт

Есть четыре основания для блокировки счёта компании:

• По результатам налоговой проверки доначислены налоги и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Если есть основания полагать, что компания не заплатит доначисленные налоги, инспекция может принять обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке.
• В течение 10 дней после последнего срока компания не представила декларацию в налоговую.
• В течение 10 дней компания не обеспечила возможность получать от налоговой документы в электронной форме.
• Инспекция направила компании требование предоставить документы или пояснения, но компания в течение 10 дней не отправила в инспекцию квитанцию о приёме этого требования.

В каких случаях пишется?

Налоговая служба уполномочена в особых моментах (для воздействия на недобросовестных налогоплательщиков) блокировать их расчетные счета. Данные права обозначены в

Что делать, если заблокирован расчетный счет?

Основной причиной блокировки средств налогоплательщика является неуплата обязательных платежей перед бюджетом.

Но перед осуществлением заморозки налоговый инспектор должен направить требование об оплате задолженности, погасить которую необходимо до определенной даты, указанной в документе.

Существуют также иные причины блокировки:

• судебный арест;
• отсутствие налоговой декларации;
• местонахождение компании не соответствует юридическому адресу;
• непредставление документов, истребованных при камеральной проверке;
• осуществление обналичивания денежных средств, финансирование терроризма.

Наложение ареста допускается при наличии судебного решения. Данная мера применяется при возникновении больших сумм задолженности налогоплательщика или для взыскания штрафа.

Подобный метод гарантирует исполнение судебного приговора по изъятию имущества компании, если взысканием займутся приставы.

Ускорить процедуру снятия ареста с банковских счетов поможет обращение с соответствующей просьбой в ИФНС.

Как наказать инспекцию за незаконную блокировку счёта?

Компания может потребовать в налоговой:

• Проценты за каждый день незаконной блокировки счета. Причём тут есть два варианта — если счёт был заблокирован незаконно, то инспекция должна выплатить проценты начиная с первого же дня блокировки. Второй вариант — если счёт был заблокирован законно и компания устранила нарушение, но налоговая опоздала с разблокировкой счёта. В таком случае нужно требовать проценты за каждый день, следующий за днём, когда счёт должен был быть разблокирован.
• Убытки, в том числе упущенную выгоду.

Чтобы получить с инспекции проценты, компания не обязана доказывать, что незаконная блокировка принесла ущерб. Проценты взыскиваются независимо от ущерба. Об этом говорит судебная практика.

С процентами всё понятно. Они рассчитываются согласно ключевой ставке Центробанка, которая на момент написания этой статьи составляет 7,25 %. А вот с убытками, в том числе упущенной выгодой, интереснее. Судебная практика выявила 3 случая, когда у компании есть хорошие шансы взыскать упущенную выгоду:

1. Компания не смогла разместить деньги во вкладе

Есть нашумевший случай, когда компания Metro отсудила у налоговой 1,9 млн руб. убытков. Дело в том, что компания собиралась разместить около 3 млрд руб. в виде депозитов в банке. Но не смогла сделать этого из-за блокировки счёта, как впоследствии выяснилось, незаконного.

Чтобы получить с налоговой упущенную выгоду из-за невозможности положить деньги на депозит, надо будет доказать в суде, что компания вообще пыталась положить деньги на депозит.

1. Компания не смогла заплатить по кредиту, и банк начислил пени и проценты

Здесь всё понятно — компания не смогла заплатить из-за за незаконно заблокированного счёта, следовательно, банк начислил пени и штраф по вине налоговой.

Здесь есть два важных момента. Суд встанет на сторону компании, если у неё было достаточно денег, чтобы заплатить по кредиту. Если у компании недостаточно средств для платежа, то она не смогла бы заплатить независимо от того, был бы заблокирован её счёт или нет. И второе — если к тому моменту, как налоговая вынесла решение о блокировке, у банка отозвали лицензию, суд встанет на сторону инспекции. Ведь при отзыве лицензии у банка компания лишается возможности распоряжаться своими деньгами вне зависимости от того, был заблокирован счёт или нет.

1. Компания потеряла контрагента из-за того, что налоговая неправомерно заблокировала счёт

Например, компания не смогла платить по договору и контрагент расторгнул его. Как аргументировать размер убытков в этом случае? Надо смотреть условия договора и рассчитать предполагаемую сумму прибыли.

В каких случаях налоговая блокирует счёт

Есть четыре основания для блокировки счёта компании:

• По результатам налоговой проверки доначислены налоги и вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности. Если есть основания полагать, что компания не заплатит доначисленные налоги, инспекция может принять обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам в банке.
• В течение 10 дней после последнего срока компания не представила декларацию в налоговую.
• В течение 10 дней компания не обеспечила возможность получать от налоговой документы в электронной форме.
• Инспекция направила компании требование предоставить документы или пояснения, но компания в течение 10 дней не отправила в инспекцию квитанцию о приёме этого требования.

Налоговая заблокировала счет: причины и следствия

Право ФНС России заблокировать расчетный счет организации определено в статье 76 Налогового кодекса РФ, которая содержит исчерпывающий перечень причин, по которым банковские операции могут быть временно приостановлены:

• юрлицо опоздало с предоставлением налоговой декларации в ФНС на 10 рабочих дней со дня окончания срока ее подачи (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ);
• налоговый агент не представил расчет по форме 6-НДФЛ в ФНС в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока его подачи (п. 3.2 ст. 76 НК РФ);
• налогоплательщик не исполнил требование налоговой службы об уплате налога, страховых взносов, пени или штрафа (п. 2 ст. 76 НК РФ);
• налогоплательщик, который в силу требований НК РФ обязан представлять отчетность в электронном виде, не передал в налоговую службу электронную квитанцию о приеме документа, полученного от ФНС в электронной форме в срок 6 дней с даты его получения (пп. 2 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как следует из письма Минфина от 21.04.2015 N 03-02-08/22548, в число таких документов входят требования о представлении документов и о представлении пояснений, а также уведомления о вызове представителей организации в налоговую инспекцию.

Кроме того, операции по счету могут приостановить по причинам, указанным в пункте 10 статьи 101 НК РФ. Если в ФНС решат, что организация не исполняет решение, которое было принято по результатам камеральной или выездной проверки, по причине того, что совокупная стоимость его имущества по данным бухгалтерского учета меньше суммы недоимки, пеней и штрафов. Однако, в этом случае перед блокировкой счета орган ФНС должен вынести решение об обеспечительных мерах в виде запрета на отчуждение (передачу в залог) всего имущества такого юрлица.

Сразу надо сказать, что Пенсионный фонд, ФСС и Росстат не имеют права блокировать банковские счета организаций и ИП. Равно, как и ФНС во всех остальных случаях нарушений налогового законодательства, таких как несвоевременное предоставление авансовых расчетов или бухгалтерского баланса. Нет права примеять эту меру и при непредоставлении расчета по страховым взносам. Правда, этот момент чиновники намерены изменить в ближайшем будущем: соответствующий законопроект уже находится на рассмотрении.

Как избежать блокировки?

Помимо причин блокировки, описанных выше, существуют и другие, которые помещают клиента в «зону риска». Это общие правила, на которые следует обратить внимание. Рассмотрим причины, по которым могут быть подозрения банка:

• Некорректное назначение платежа (следует указывать счет, договор, по которому производится оплата, а также прописывать наименование товара (услуги));
• Руководитель не выходит на связь с банком (все запросы банка должны выполняться оперативно, желательно лично директором);
• Юридический адрес компании используется большим количеством других фирм;
• Учредитель организации является учредителем нескольких других фирм;
• Организация использует несколько счетов для различных нужд (один- на налоги; другой – для оплаты поставщикам и т.д.).

Также, если банк запрашивает документы, либо проводит подробное анкетирование – не отказывайте ему в этом, а также не затягивайте, т.к. это тоже может стать причиной блокировки и потерей расчетного счета.

Если клиент банка придерживается всех вышеперечисленных правил ведения расчетного счета, а также платит налоги и предоставляет отчетность в ИФНС вовремя, блокировка счета маловероятна. Для предупреждения блокировок и приостановлений по счетам необходимо заранее готовить документы, на основании которых проводится платеж, либо снятие (внесение) денежных средств на счет.

Как подать документ в ФНС?

Заявление мало подготовить путём внесения всех нужных сведений. Его ещё нужно передать в ФНС. Наиболее приемлемый вариант здесь – личный визит руководителя компании или главного бухгалтера

в подразделение налоговой службы. Так решить все вопросы проще всего, если вдруг возникнут какие-либо непредвиденные нюансы по ходу дела.

Передать документ можно и со своим представителем.

Тут важно, чтобы у него при себе была доверенность от учреждения на выполнение такой миссии. Плюс – в отсутствии необходимости тратить своё руководительское время, минус – в неспособности доверенного лица детально объяснить возникшую ситуацию (хотя письмо в любом случае принять обязаны).

Часто обращение отправляют почтой.

Однако это как раз самый нежелательный вариант. Он отличается затянутыми сроками решения целевого вопроса: письмо доставляется даже в пределах одного и того же населённого пункта довольно долго.

Примечание 2.

Если ни один из способов по каким-то причинам не может быть реализован, можно прибегнуть к электронному документообороту. Однако факт отправки и получения обращения следует фиксировать с помощью телефонного звонка в подразделение ФНС.

За что налоговая инспекция может заблокировать счета

Случаи, при которых налоговой инспекцией принимается решение о приостановлении операций по счетам предпринимателя, или фирма, описаны в законодательстве и названы нами выше. Итогом исполненного банкирами решения ИФНС становится невозможным использование владельцем финансов, как имеющихся на расчетном счету, так и поступивших денег в период действия ограничительного решения.

Ограничения наложения блокировок описаны федеральным законодательством как налоговой, так и банком по ФЗ 115, что было рассмотрено выше. Повторим причины, наиболее часто используемые ФНС

• когда забыл сдать налоговую декларацию. Отнести к названной причине приостановления операций по счетам можно отнести и несоблюдение правил электронного документооборота
• если не доплатил, либо забыл оплатить вовремя налоги, сборы, пени, штрафы;
• осуществление операций, содержащих признаки обналичивания средств;
• непредставление документов, истребованных инспектором пл результатам выездной проверки;
• отсутствие организации по юридическому адресу, указанному в ЕГРЮЛ .

Блокировка как обеспечительная мера

Как установлено в 7 пункте 101 статьи НК, рассмотрев материалы проверки, руководитель ИФНС (его заместитель) принимает решение о привлечении хозяйствующего субъекта к ответственности за допущенное правонарушение либо об отказе применить к лицу санкцию.

После вынесения постановления уполномоченное лицо контрольного органа может применить к виновному обеспечительные меры. Законодательство допускает это только при наличии достаточных оснований полагать, что в случае их непринятия впоследствии исполнение решения либо взыскание штрафа, пени, недоимки, задолженности с плательщика станет невозможным или весьма затруднительным.

Под достаточными основаниями следует понимать:

• Наличие задолженности по л/с плательщика.
• Неоднократное уклонение от исполнения обязанности по отчислению налога.
• Уменьшение активов предприятия.
• Комплекс обстоятельств, указывающих на получение хозяйствующим субъектом необоснованной выгоды.

Для реализации обеспечительной меры руководитель ИФНС (его заместитель) принимает соответствующее решение. Оно вступает в действие с даты подписания. Решение сохраняет силу до дня исполнения постановления о привлечении виновного субъекта к ответственности или об отказе в этом либо до даты его отмены вышестоящим контрольным органом или судом.

Отдельно стоит остановиться на возмещении так называемой упущенной выгоды. Согласно статье 15 ГК упущенная выгода — это неполученные доходы, которые получила бы компания при обычных условиях гражданского оборота, если бы ее право не было нарушено. Однако в этой части просто фантазировать бесполезно. Нужно иметь доказательства, что организация, если бы ее счета не были заблокированы, получила бы этот доход.

Примеров «упущенных» доходов можно привести много. Допустим, организация заявляет, что 10 млн руб., которые были на незаконно заблокированном счете, она бы могла положить на депозит и «заработать» еще 1 миллион (пример условный). Однако для того, чтобы взыскать этот миллион с налоговиков, просто слов недостаточно. Дело в том, что при определении размера упущенной выгоды учитываются предпринятые кредитором для ее получения меры и сделанные с этой целью приготовления (п. 4 ст. 393 ГК, п. 3 постановления Пленума ВС от 24 марта 2016 г. N 7).

Похожие записи:

• Уведомление по ЕНП в 2023 году: форма, сроки, штрафы и многое другое
• Работа с кожей: ее виды, основные техники и инструменты
• О некоторых вопросах применения судами законодательства о наследовании