Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реестр подтверждающих документов по льготе НДС». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Документы для оформления льготы на коммунальные услуги обычно зависят от того, какое основание для назначения льготы используется. Как правило, есть документы, которые предоставляются в любом случае, и дополнительный пакет, который зависит от причины, по которой вы обращаетесь за оформлением льготы. Обращаем ваше внимание, что состав пакета документов может меняться, поэтому перед обращением в МФЦ или другую структуру полезно уточнить актуальные требования.
Оформить необходимые льготы можно множеством удобных для вас способов. Например, при обращении в отдел социальной защиты населения, онлайн при помощи портала «Госуслуги» или при личном обращении в МФЦ.
Какова будет последовательность действий:
- Соберите полный пакет документов. Состав документов для конкретной льготной категории можно уточнить в отделе социальной защиты населения в вашем регионе или по телефону горячей линии МФЦ;
- Обратитесь в удобное для вас ведомство: отдел социальной защиты или МФЦ;
- Предоставьте полный пакет документов и заполните заявление;
- Дождитесь решения о предоставлении льготы.
Если вы будете оформлять льготы через «Госуслуги», последовательность действий будет такой:
- Сначала необходимо создать личный кабинет;
- Затем подтвердить учетную запись и создать электронную подпись;
- После этого можно подать документы в режиме онлайн: для этого может потребоваться сканер;
- Далее необходимо будет оформить заявление онлайн по форме;
- После принятия соответствующего решения вы будете приглашены в отделение социальной защиты, где необходимо будет предоставить оригиналы документов;
- В установленный срок вам будет назначена соответствующая льгота.
Назначать те или иные послабления могут исключительно органы местного самоуправления. В период их оформления они опираются на территориальный закон по налогообложению, действующим нормам соцподдержки определенных категорий собственников автотранспорта.
Общепринятые положения о назначении льгот по России можно выразить следующим образом.
- Освобождение от уплаты налоговых взносов в полном объёме или снижение ставки.
- Одной из главных причин для присвоения субсидии конкретному собственнику автомобильного транспорта является обоснованная нуждаемость.
- Оформить прошение можно после предоставления заявки в инспекцию ФНС по региону или личный кабинет гражданина на интернет-ресурсе управляющего органа.
Как можно подать заявление?
Заявку на субсидию по автотранспортному налогообложению в 2019 году можно оформить несколькими путями.
| Способ | Примечания |
|---|---|
| Самостоятельно посетив отделение инспекции | Будет лучше, если заявитель оформит документ в двух экземплярах, один из которых останется у него. Копию документа работник налоговой службы отмечает датой принятия заявления. Если решением на предоставление субсидии станет отказ, то возможно разрешить вопрос уже в судебном порядке. Основываясь на законах РФ, потенциальный льготник может направить документацию в предпочтительную по своему усмотрению налоговую службу, место постоянного проживания на это никак не влияет. |
| Отправка заявки через почтовое отделение | Такой вариант подразумевает, что день подачи будет совпадать с днём направления документов на почту. К прошению нужно будет прикрепить ксерокопии всей необходимой документации, которые носят подтверждающий характер права на выдачу субсидии. Заявление отправляется с объявлением ценности и перечнем приложенных документов с оповещением о получении. Нужно сохранить опись, которая была заверена сотрудником почтового отделения, квиток об отправлении и полученное оповещение. Это гарантирует подтверждение отправления документации в ФНС. |
| Отправка заявлений через интернет-ресурс налогового отделения | В настоящее время такой способ набирает популярность. Такая функция доступна в личном кабинете интернет-сайта ФНС. На сегодняшний день работники налоговой службы стараются использовать для работы с инспекционным отделом личные кабинеты собственников автотранспорта. В 2017 году утвердили образец обращения в электронной форме для предоставления послаблений по нескольким типам имущественного налогообложения. Это существенно облегчает решение вопросов для современных людей, владеющих компьютером и навыками работы с интернетом. Используется формат для транспортных платежей, это снижает риск возникновения ошибок и способствует ускорению процесса. |
Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.
Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.
Какие документы подтверждают льготу на первоочередное зачисление в детский сад?
Для начала необходимо встать на очередь в детский сад, это делается или сразу после рождения ребенка или в самое ближайшее время. Обычно это делают родители сразу после получении свидетельства о рождении ребенка. Для постановки ребенка в очередь на детский сад необходимы следующие документы: копия свидетельства о рождении )оргинал тоже надо взять с собой для сверки), заявление в коммиссию по формированию в детские сады (в МДОУ), паспорт заявителя (копия и оригинал для сверки), документы подтверждающие льготу (если льгота есть).
О последнем подробнее. Различные льготы предоставляются разным категориям лиц и разделяют: внеочередное, первоочередное и приемущественное право на зачисление в МДОУ.
1 Внеочередное право предоставляется:
-дети, чьи родителя являются детьми сиротами (18-23 лет, у кого родители (оба или один родитель) умерли до достижения 18 лет);
-дети, чьи родители подверглись радиации;
-дети прокуроров и следователей, а также дети судей.
2 Первоочередное право предоставляется:
-детям военнослужащих (сад предоставляется по месту жительства или по месту службы родителей, проходящих службу по контракту или призыву);
-дети, чьи родители являются сотрудниками правоохранительных органов;
-дети сотркудников милиции (полиции), погиших на службе или в течении года после службы в связи с ранением или заболеванием полученным на службе, во время прохождения службы или вследствии службы, а также нарушения здоровья не дающих возможность дальнейшей службы;
-дети инвалиды или дети родителей (ля) инвалида.
3 Приемущественное право:
- детям матери одиночки
- дети педагогов и работников детских садов
- если брат или сестра уже посещают данный детский сад.
Необходимо предоставить все документы (оригиналы) подтверждающие катиегорию, к которой относитесь еще при постановке на очередь в детский сад или при изменении положения (то есть сразу, как стали относиться к какой-то из категорий). Если этого не сделать, то заявление рассматривается в порядке очереди.
ПС: кстати, есть еще возможность устроить ребенка в сад раньше времени через ходатайство с места работы. Работодатель направляет ходатайство в Управление образование города и меру о том, что он очень нуждается в том, чтобы мама вышла на работу и для этого необходимо предоставить ребенку детский сад, чтобы мама могла это сделать. И одновременно пишется заявление от мамы в Упраление образования, что ей необходимо выйти на работу чтобы достойно воспитать и должным образом прокормить ребенка, так как детские слишком малы для этого, а декретные выплаты после (например) полутора лет не выплачиваются. Ходатайства необходимо зарегистрировать у работодателя, но относить, возможно, придется ножками в Упр. обр. и меру вместе с заявлением и проследить, чтобы там тоже все зарегистрировали. Тогда не имеют права не ответить в течении пары недель. (ну это из личного опыта) У меня небыло никаких льгот, но я устроила ребенка в сад сразу после ходатайства в течении месяца.
В связи с вступающими в силу с 2018 г. поправками в НК РФ разъяснено, что для получения льгот по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физлица представляют в налоговый орган заявление. Они также вправе представить документы, подтверждающие право на льготу.
При их отсутствии налоговая инспекция по информации, указанной в заявлении, сама запрашивает необходимые сведения. Лицо, получившее запрос, исполняет его в течение 7 дней со дня получения. В тот же срок сообщается о причинах неисполнения запроса. В этом случае налоговый орган в течение 3 дней информирует налогоплательщика о необходимости представления документов.
С 1 января 2018 г. налоговые инспекции должны использовать типовые (рекомендуемые) формы запроса, согласия налогоплательщика-физлица на обработку и распространение персональных данных для запроса, а также уведомления налоговой инспекции о неполучении сведений по запросу (прилагаются).
Для просмотра актуального текста документа и получения полной информации о вступлении в силу, изменениях и порядке применения документа, воспользуйтесь поиском в Интернет-версии системы ГАРАНТ:
© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2020. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.
По каким операциям нужно подтверждать льготу по уплате НДС
Прежде чем перейти к разъяснениям по заполнению реестра, давайте определимся, по каким операциям нужно представлять документ, подтверждающий льготу по уплате НДС, а по каким — нет. Для этого ознакомимся с понятием налоговых льгот.
Льготами по налогам признаются налоговые послабления для определенных групп налогоплательщиков, в том числе возможность вообще не платить налоги или платить их в меньшем размере (п. 1 ст. 56 НК РФ). Иными словами, к льготам по НДС относятся операции, которые у одних налогоплательщиков не облагаются налогом, а у других — облагаются. И по ним необходимо формировать реестр документов.
А вот операции, по которым освобождение от НДС доступно для всех категорий налогоплательщиков, к льготируемым не относятся. И реестр подтверждающих документов по льготе НДС по ним составлять не надо (п. 14 постановления Пленума ВАС от 30.05.2014 № 33).
Определять операции, освобождаемые от НДС для отдельной группы налогоплательщиков и освобождаемые от НДС для всех плательщиков, поможет наш материал «Ст. 149 НК РФ (2018): вопросы и ответы».
А для получения полной и актуальной информации о льготах по НДС предлагаем заглянуть в нашу специальную рубрику.
Вычет по авансам с трехлетним сроком давности.
Нередко налоговики направляют компаниям требования о предоставлении пояснений, если в книге покупок отражен «отработанный» аванс с трехгодичным сроком давности.
Например, в налоговой декларации за II квартал 2018 года заявлен «отработанный» аванс за I квартал 2015 года. Несмотря на то, что представители Минфина не видят препятствий по заявленным вычетам со «старой» предоплаты (Письмо от 07.05.2018 № 03-07-11/30585), налоговики просят у компаний пояснений в случае, если между предоплатой и отгрузкой товаров (работ, услуг) прошло более трех лет.
Ответ на требование № 5/55 от 06.08.2018
о вычете с полученного от покупателя аванса
Компания в ответ на сообщение (с требованием представления) № 5/55 от 06.08.2018 поясняет следующее.
В январе 2015 года компания получила предоплату от покупателя ООО «Лютик» в размере 118 000 руб. (в том числе НДС – 18 000 руб.).
С полученной суммы предоплаты компания исчислила НДС в размере 18 000 руб. и отразила в книге продаж за I квартал 2015 года.
Однако продукция была изготовлена и отгружена только в мае 2018 года в связи с освоением новой технологической линии производства. В связи с этим компания отразила в книге покупок за II квартал 2018 года вычет в размере 18 000 руб.
Трехгодичный срок для предъявления суммы НДС к вычету в данном случае не действует.
Если у налогоплательщика два или более имущества одной категории
Как правило, льгота распространяется лишь на одно транспортное средство налогоплательщика, на один земельный участок и одно жилое помещение, но льготник сам имеет право выбрать на какое из них оформить льготу.
Именно выбранный объект и нужно вписать в заявление на льготы.
Конечно, если 100% льгота может покрыть налог на одно транспортное средство, а у заявителя в собственности мотоцикл и автомобиль, то указать следует автомобиль. На мотоцикл транспортный налог будет меньше.
Как известно, льготируется только шесть соток земельного надела. А значит, имея участки земли в пять соток и восемь, выгоднее заявить льготу на тот участок, что больше, а если оба участка раны или более шести соток, то все равно на который эта льгота будет обращена.
По жилому помещению, принадлежащему налогоплательщику ситуация та же. Выгоднее оформить льготу на помещение с максимальной суммой налога к уплате.
По закону при камералке инспекторы вправе требовать у налогоплательщика представить в течение 5 дней необходимые пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы, и/или истребовать у них документы, подтверждающие их право на такие льготы.
С 01.07.2021 пояснения можно заменить электронным реестром подтверждающих документов (Закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ). Это право применимо в отношении налоговых деклараций и расчетов по НДС и налогу на имущество организаций, представленных после 1 июля 2021 года.
Соответствующие формы, порядки заполнения и сдачи, а также электронные форматы реестров утвердил с 30 июля 2021 года приказ ФНС от 24.05.2021 № ЕД-7-15/513. А именно:
Все про налоговые проверки — в легендарном курсе «Клерка». Автор — бвыший сотрудник ОБЭП рассказывает, как защитить себя и компанию во врем всех видов налоговых проверок. Проходите курс онлайн и получайте сертификат ИПБ России.
Из-за невиданной ранее ситуации на рынке, вызванной распространением нового коронавируса и приостановлением работы значительной части организаций и предпринимателей, возникла необходимость поддержки бизнеса и граждан. Правительством России 2 апреля 2021 года принято . Документом предоставляется ряд отсрочек и льгот по уплате налогов и страховых взносов.
Сроки и условия отсрочки или рассрочки отчислений рассмотрены в п. 11 и 12 упомянутых Правил.
- В случае снижения доходов от 10 до 20% срок составляет 3-6 месяцев.
- Когда снижаются доходы больше чем на 30-50% или имеются убытки при снижении доходов больше чем на 30%, срок составляет от 6 месяцев до 1 года.
- В случае снижения доходов больше чем на 50% или при существующих убытках снижения больше чем на 30% даётся рассрочка на 3 года.
- Когда происходит снижение доходов от 30 до 50% у стратегических, системообразующих и градообразующих предприятий, предоставляется рассрочка на период от 3 до 5 лет.
- От 3 до 5 лет рассрочка может быть предоставлена стратегическим, системообразующим, градообразующим организациям, крупнейшим налогоплательщикам при снижении доходов от 30 до 50%.
Льготы по налогам и платежам предоставлены:
- Организациям и ИП, входящим в реестр пострадавших, отсрочка на 6 месяцев по налогу на прибыль, ЕСХН за 2021 год.
- Отсрочка на 3 месяца по НДФЛ индивидуальным предпринимателям. Страховые взносы ИП с доходами больше 300000 руб. платят через 4 месяца.
- Уплата патентов, выпадающая на 2 квартал, перенесена на 4 месяца.
- Самозанятым налоги (исключая НДС, налог для самозанятых и в качестве налогового агента) и авансовые платежи за март, 1 квартал текущего года перенесены на 6 месяцев. За первое полугодие 2020 года, а также апрель-июнь и 2 квартал – на 4 месяца.
- Авансовые платежи по налогу на имущество, транспортному, земельному налогам за 1 квартал перенесены до 30 октября, за 2 квартал – до 30 декабря.
- Отсрочка микропредприятиям по страховым взносам за март-май 2020 года на 6 месяцев, за июнь-июль текущего года – на 4 месяца.
Важно! Отмены и полного освобождения от уплаты налогов нет и не предвидится, просто смещены сроки уплаты и предоставлены «скидки» отдельным категориям.
Условия получения льготы по налогу на имущество
- Льготу можно оформить только на один объект каждого вида по вашему выбору. Если у вас в собственности есть несколько квартир, оформляйте льготу на одну из них (что выгоднее). За остальные квартиры в собственности налог платить придется.
- Объект, по которому запрашивают льготу, должен находиться в собственности льготника. Если льготник просто прописан или живет в чьей-то квартире, оформить льготу по налогу на эту квартиру нельзя.
- Льготу нельзя просить на объект, который используется в предпринимательской деятельности.
- Если вы имеете право на льготу по нескольким основаниям (например, как инвалид I группы и ветеран боевых действий), льготу все равно предоставят только на один объект недвижимости каждого вида.