Страховые взносы на травматизм в 2023 году: решение Минтруда

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Страховые взносы на травматизм в 2023 году: решение Минтруда». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Детско-юношеская спортивная школа СДЮСШОР «Аллюр» нарушила срок оплаты СВ за январь 2020 г. (15.02.2020 — суббота, предельный срок — 17.02) и перечислила денежную сумму в размере 103 420 рублей в установленные фонды 24.02.2020.

Когда штрафы незаконны

В отличие от споров с налоговой инспекцией, с фондами компании разбираются в суде гораздо реже. Тем не менее, спорные ситуации есть. Самые распространенные – когда фонд назначает штраф, а суд его отменяет, приводим ниже.

• Штрафы филиалу

ФСС может прийти с проверкой в филиал компании, который самостоятельно платит взносы, но потребовать заплатить недоимку, пени и штраф чиновники вправе только от самой компании. Если же решение выписали на имя филиала, то такие штрафы являются незаконными – это подтвердили судьи (см. Определение ВАС РФ от 4 сентября 2013 г. № ВАС-7713/13). То же самое касается и пенсионных взносов (см. постановление Президиума ВАС РФ от 25 января 2011 г. № 12902/10). Аргумент такой: если страхователем является именно организация, то только ее и могут привлечь к ответственности.

• Опоздание с уплатой

Оштрафовать компанию за просрочку платежа можно, только если она занизила базу по страховым взносам. То есть когда компания не отразила их суммы в отчетности. Если же речь идет лишь о несвоевременной уплате начисленных взносов, то штраф применить нельзя. К такому выводу пришли судьи, когда ПФР оштрафовал компанию, которая несвоевременно уплатила страховые взносы (определение ВАС РФ от 13 февраля 2014 г. № ВАС-808/14). Получается, что если взносы уплачены с опозданием, но при этом исчислены правильно, то работники фондов не вправе предъявить штраф за неуплату взносов по статье 47 Закона 212-ФЗ. Несвоевременная уплата правильно исчисленных страховых взносов влечет за собой только пени по взносам в ПФР (пени по взносам в ФСС). Уплата штрафа в ПФР или ФСС в данной ситуации не предусмотрена.

• Занижение авансов

Как заполнить платежку

Платежные поручения на оплату неустойки практически ничем не отличаются от взаиморасчетов с контрагентами. Но есть ряд нюансов:

1. Если санкции оплачиваются добровольно, в поле 106 указываем значение ЗД. Оплата по требованию из налоговой — ТР. Если штраф начисляют по акту проверки, ставим АП.
2. Аналогичная ситуация и с полем 107 «Налоговый период». При самостоятельном погашении указывается 0, если уплата производится на основании налогового предупреждения, то ставится дата, указанная в требовании.
3. Поля 108 и 109 (в них ставят номер и дату документа-основания) заполняются по реквизитам требования или проверочного акта от ИФНС.

Если пени начислены и уплачены с ошибками

Плательщик провел некорректный расчет и перечислил неправильную сумму в бюджет. Что делать дальше? Уточните у инспектора, переплатили вы или недоплатили. Если образовалась переплата, напишите письмо о зачете излишка на будущий период. Если вы недоплатили пени за несвоевременное перечисление страховых взносов, рассчитайте и уплатите остаток в ИФНС.

При технических ошибках (неправильно указан ИНН или КПП, некорректно заполнены поля 104, 106-109) делать ничего не придется. Система автоматически уточнит платеж и направит его на нужный счет бюджета.

Если вы ошиблись в платежных реквизитах, оплату не примут. Пишите письмо об отмене транзакции в банк или о возврате неверно уплаченной суммы в Федеральную налоговую инспекцию. Не дожидаясь возврата, отправьте заново корректный платеж.

Формула расчета пени по страховым взносам

Пени по страховым взносам в 2019 году рассчитываются по тем же правилам, которые действовали ранее. Вместе с тем, следует учитывать, что Банком России утверждена ключевая ставка, используемая для расчетов.

Например, с 17.06.2019 ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляет 7,50% (Информация Банка России от 14.06.2019).

До указанной даты, с 17.12.2018 г. по 16.06.2019 г. ключевая ставка (ставка рефинансирования) Банка России составляла 7,75% (Информация Банка России от 14.12.2018).

Если период задолженности охватывает разные периоды действия ставки рефинансирования, то при подсчете используются соответствующие ставки, действующие в данные периоды.

Формула расчета пени по страховым взносам (аналогичная формуле для расчета пени по налогам):

Сумма пеней = Сумма недоимки x Ключевую ставку ЦБ РФ x 1/300 x Количество дней просрочки

Данная формула применяется для расчета пени, начисляемой:

• физическим лицам, не являющимся индивидуальными предпринимателями;
• физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями
• организациям при просрочке до 30 календарных дней.

С 2021 года перечень кодов КБК будет определять новый приказ Минфина от 08.06.2020 № 99н, а в 2020 действует приказ от 29.11.2019 № 207н. К счастью, изменений в КБК по взносам эти НПА не привнесли.

С 01.01.2019 значения КБК определял приказ ведомства от 08.06.2018 № 132н. Сразу по его принятии он внес изменения в КБК на пени по страховым взносам на ОПС, уплачиваемым по дополнительным тарифам. Так, с 01.01.2019 по 13.04.2019 нет отдельного КБК для тарифа, зависящего от результатов СОУТ. Кодов в этот период всего два, а не четыре, как было в 2018 году. И они таковы:

• для списка 1 — 182 1 02 02131 06 2110 160;
• для списка 2 — 182 1 02 02132 06 2110 160.

Но с 14.04.2019 все было возвращено обратно к делению 2018 года.

Актуальные КБК по страхвзносам на 2020-2021 годы, включая измененные с 14.04.2019, можно увидеть, скачав нашу таблицу.

Ответы на часто задаваемые вопросы

Вопрос №1: Взносы ОПС перечислены вовремя, но по ошибочному КБК. Будет ли в этом случае применяться санкция?

Ошибка по КБК — не нарушение и не основание для начисления пени. Как правило, платеж уточняется автоматически. По факту, если платеж прошел и поступил на нужный счет, несмотря на имеющиеся погрешности, платеж можно конкретизировать через ИФНС.

Страхователь, который самостоятельно и вовремя заметил ошибку в платежном документе, вправе уточнить платеж путем подачи соответствующего заявления ФНС. Уточнению также подлежат: статус плательщика, налоговый период, а также основание уплаты и т. д. согласно ст. 45 НК РФ.

Вопрос №2: Пеня по взносам ОПС уплачивается по требованию налоговой. Как это отобразить в «платежке»?

Нужно записать реквизиты данного требования по полям «108» и «109». К сведению, при добровольной уплате здесь проставляются нули.

Как узнать размер пени?

Существуют несколько способов узнать размер пени по транспортному налогу, однако прежде чем переходить к их рассмотрению, хочу обратить Ваше внимание на следующую особенность.

Пени должны увеличиваться ежедневно, однако во всех базах данных налоговой информация отображается с небольшой задержкой. Например, Вы еще не уплатили налог 3 февраля 2018 года и хотите узнать пени. Информация из базы говорит о том, что сумма налога 750 рублей, а сумма пени — 11 рублей 83 копейки. Кроме того, будет указано, что база обновлена 30 января.

Это означает, что пени были рассчитаны только 30 января. Если Вы проведете расчет для текущей даты, то увидите, что сумма будет чуть больше:
750 * (16 * 0.0825 + (14 + 31 + 3) * 0.0775) / 300 = 12 рублей 60 копеек

То есть если Вы оплатите и налог, и пени в соответствии с суммами, указанными в базе налоговой, то Вы останетесь должны налоговой небольшую сумму.

Если Вы хотите избежать подобных проблем, то рекомендую сделать следующее. Сначала оплатите основную сумму налога. После этого подождите несколько дней, пока сумма попадет в инспекцию. После этого пеня будут окончательно пересчитана и Вы сможете оплатить её.

Второй вариант — самостоятельный расчет величины пени и оплата в соответствии с полученной суммой.

Ну а теперь рассмотрим, как узнать величину пени.

КБК пени по транспортному налогу

Ну и последнее, на чем я хочу заострить внимание в данной статье, это КБК (коды бюджетной классификации) для уплаты транспортного налога и пени:

Плательщик	Налог	КБК
Физическое лицо	Транспортный налог	182 1 06 04012 02 1000 110
Физическое лицо	Пеня	182 1 06 04012 02 2100 110
Организация	Транспортный налог	182 1 06 04011 02 1000 110
Организация	Пеня	182 1 06 04011 02 2100 110

Как рассчитать пени в 2021 году

Страховые взносы рассчитаны на оплату раз в год. Перечислить их нужно до конца текущего года, то есть до 31 декабря. В остальном предприниматель свободен в выборе сроков для уплаты: можно совершить один платеж в любое время года, а можно вносить оплату по частям, опять же в удобные для предпринимателя промежутки. Обычно выбирается поквартальный режим внесения равных долей страховых взносов – так равномернее распределится и налоговая нагрузка.

Ставка рефинансирования в каждом из приведенных расчетов берется в реально действовавших ее значениях в периоде просрочки. То есть если она в периоде расчета менялась, то такой расчет будет разбит на несколько формул, использующих свои ставки рефинансирования.

• 1/300 ставки рефинансирования — применяется для физлиц и ИП (независимо от числа дней задержки оплаты) и для юрлиц, допустивших просрочку платежа не больше чем на 30 календарных дней;
• 1/150 ставки рефинансирования — действует только для юрлиц и только для периода задержки оплаты, превысившего 30 календарных дней, при этом за 30 дней задержки будет применена ставка 1/300.

Механизм начисления пеней описан в статье 75 Налогового кодекса. Иногда возникают споры, необходимо ли включать день уплаты в период просрочки. На практике Налоговая служба всегда этот день включает и наш калькулятор разработан с учетом этой практики.

За просрочку в выплате зарплаты с организации можно потребовать компенсацию. Эта норма описана в Трудовом кодексе РФ, статья 236. Размер компенсации в этом случае — 1/150 ключевой ставки. Однако, ставка может быть изменена условиями трудового договора, но она не может быть ниже той, что установлена Трудовым кодексом.

КБК пени по страховым взносам — это унифицированный код, состоящий из 20 знаков, который используется для зачисления денежных средств страхователя в ИФНС или Соцстрах. Ошибка в коде может привести к тому, что платеж не поступит по назначению, и контролеры продолжать применять санкции. Разберемся, какие коды бюджетной классификации для оплаты страховых взносов и пеней по ним применять в 2021 году.

Последний раз КБК по страховым взносам изменили в 2021 году. Это было связано с тем, что администрирование страхового обеспечения передали в ведение ФНС. Изменились первые три символа шифра — код главы администратора доходов. Новое значение — «182» — так начинается любое КБК для оплаты налогов, пошлин и сборов в налоговую инспекцию.

Обратите внимание, что все показатели не являются фиксированными. Меняется не только продолжительность просрочки. Может измениться и сумма задолженности, например, если компания оплатит часть долга. Центробанк вправе скорректировать ставку рефинансирования в любой момент. В 2021 году показатель ключевой ставки меняли несколько раз.

1. Сначала кликом мышки выбираете, кто вы: компания или ИП;
2. Также мышкой отмечаете вид просроченного платежа: налог или взнос;
3. Вбиваете просроченную сумму: полные рубли и копейки;
4. Напротив строки «Срок уплаты» жмете на значок календаря, выбирает крайнюю дату, когда нужно было сделать платеж;
5. Напротив строки «Фактическая дата уплаты» также жмете на значок календаря и выбираете день, когда вы сделали этот платеж;
6. Кликаете на кнопку «Рассчитать пени».

Руководители компаний должны хорошо знать о своих правах, чтобы отстаивать их при необходимости.

Избежать начисления санкции можно при следующих условиях:

• если плательщик взносов своевременно передал работникам ФНС отчет с правильно рассчитанным платежом, но не смог вовремя перечислить взносы, то с него не взыскивается штраф по ст. 75 НК, хотя придется заплатить пени за каждый день просрочки;
• взимается штраф за неполный платеж за счет заниженной базы налогообложения или при иных неправомерных действиях, например, если предприниматель бездействует, поэтому просто отказывается платить взносы;
• если работодатель срочно доплачивает недостающую сумму или передает в отделение ФНС уточненный отчет, то это иногда позволяет избежать санкций, но это нужно выполнить до непосредственной проверки со стороны проверяющего органа;
• руководитель фирмы освобождается от ответственности, если его действия связаны с официальными разъяснениями уполномоченных органов власти.

За что и как наказывают ПФР и ФСС

Кроме штрафов, за просрочку платят еще и пени. Иногда штраф за просрочку не выставляется, но пени все равно приходится оплачивать.

В 2020 году правила расчета пени не менялись, они по-прежнему зависят от ставки рефинансирования ЦБ, которая сейчас приравнивается к ключевой. На сегодняшний день эта ставка равно 4,25%. Но надо смотреть, когда она менялась. Если задолженность за долгий период и затрагивает время с другой ставкой, то ее делят на периоды и считают раздельно.

Пени считаются по формуле: сумма взносов к уплате *количество просроченных дней *1/300 ставка рефинансирования.

Основным признаком подобных налоговых нарушений считается противоправность деяния гражданина, который обязуется уплачивать государственные сборы, определенных законодательством РФ. Подобное действие может быть выражено в предоставлении декларации с заранее заниженной базой налогообложения или в ее отсутствии.

Неуплата сборов физическим лицом считается правонарушением, а в особых случаях и преступлением. Налогоплательщики обязаны соблюдать закон, оплачивая следующие виды сборов.

1. Налог на прибыль (подоходный). Основной вид налогообложения, который для граждан с доходом не более 512 000 рублей составляет 13%. Если гражданин является наемным работником, НДФЛ за него перечисляет в соответствующий орган работодатель.
2. Налог за сдачу квартиры в аренду. Если гражданин сдает квартиру на срок более года, то он обязан регистрировать договор в обязательном порядке. Налоговая ставка на подобный доход составляет 13% (начисляется от денег, полученных собственником в течение года).
3. Налог на имущество. Исчисляется налоговой инспекцией, о чем отправляется уведомление, к которому прилагается квитанция на уплату. Под имуществом в данном случае подразумевают квартиру, дачу, гараж, комнату или единый недвижимый комплекс.
4. Транспортный. За владение транспортными средствами (автомобиль, мотоцикл, автобус, самолет, вертолет, теплоход, яхта, катер, моторная лодка) необходимо уплатить транспортного налога.

При неуплате налогов для юридических лиц (ООО, ОАО, ЗАО) чаще всего привлекается к ответственности бывший директор или главный бухгалтер организации. Налоги, которые взимаются с юридического лица, следующие:

• налог на добавленную стоимость;
• акцизы;
• налог на прибыль;
• единый налог на вмененный доход;
• единый социальный налог.

Важно помнить, что юридическое лицо (в лице генерального директора) наряду с общей системой налогообложения может перейти на упрощенную систему, что осуществляется предприятием на добровольных началах.

Налоговая ответственность для ИП чаще всего наступает в случаях, если в декларацию были внесены неверные сведения или подобные действия повторяются в течение следующего года.

Штрафы также могут быть начислены за несвоевременную подачу декларации или неточности в ней.

Индивидуальный предприниматель обязан внести страховой взнос (обязательный платеж независимо от рода деятельности), а также заплатить следующие виды сборов:

• НДС (на 2018 год составляет 18%);
• НДФЛ по ставке 13% (платеж рассчитывается как разница между доходами и расходами);
• налог на имущество – предприниматель платит его по тем же правилам, что и физическое лицо;
• страховой взнос на социальное, пенсионное и медицинское страхование (при найме сотрудников – 30% от начисленной зарплаты).

Согласно статье 107 Нк рф, к ответственности могут быть привлечены без исключения все категории граждан, достигшие 16 лет.

Налоговый кодекс РФ гласит, что основными типами налоговых правонарушений, которые связаны с ней поступлениями платежей в бюджет считаются следующие.

1. Деятельность ИП или организации без постановки на учет в ФНС (скрытая неуплата налогов). Санкции предусмотрены в размере 10% от дохода за неучтенный период не менее 40 000 рублей (по ч. 2 статьи 116 Нк рф).
2. Существенное нарушение правил исчисления доходов и расходов и объектов налогообложения (статья 120 Нк рф). Карается штрафом от 10 до 30 000 рублей
3. Отсутствие в ФНС декларации налогового контроля. Карается штрафом от 5% от суммы, которая подлежит декларированию (статья 119 Нк рф).
4. Отсутствие пояснения в налоговую по 6 НДФЛ , что влечет за собой неуплату налога в срок. Карается в виде штрафа в размере 20 % от суммы налога (ст. 123 Нк рф).
5. Отказ в предоставлении документов, указанных в запросе налоговой инспекции. Штраф для организации ИП составляет 10 000 рублей, для физических лиц – 1 000 рублей.
6. Неполная уплата сумм налога в результате занижения налоговой базы (статья 122 Нк рф). Подразумевает взыскание штрафа в размере 20% от суммы налога.

Штрафы и пени по страховым взносам в 2022 году

Штрафы и пени по страховым взносам, а также сами страховые суммы нужно перечислять на счет территориальной ИФНС. Разъяснения о порядке перечисления и уплаты дают Минфин и ФНС — на эти органы возложена обязанность информировать плательщиков о вопросах применения законодательства.

• неуплата начисленных сумм, грубые нарушения в учете доходов и расходов, которые повлекли занижение расчетной базы — 20 % от неуплаченной суммы (п. 3 ст. 120 НК РФ, п. 1 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ);
• умышленная неуплата и занижение базы — 40 % от суммы (п. 3 ст. 122 НК РФ, ст. 26.29 Закона № 125-ФЗ);
• непредоставление в положенный срок расчета по страховым взносам — 5 % от неуплаченных вовремя сумм, подлежащих уплате по расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ) плюс штраф от 300 до 500 рублей за нарушение сроков сдачи по статье 15.5 КоАП РФ;
• подача расчета в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей (ст. 119.1 НК РФ). Электронный расчет сдают компании с численностью сотрудников более 100 человек;
• несвоевременная сдача СЗВ-М или подача недостоверных (неполных) сведений — 500 рублей за каждое застрахованное лицо (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Для больших компаний сумма окажется существенной;
• подача СЗВ-М в бумажном виде вместо электронного — 1000 рублей (ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Электронно сдают СЗВ-М организации, в которых трудятся больше 25 человек;
• непредоставление, в том числе в установленный срок, сведений в ПФР или их предоставление в неполном (искаженном) виде — от 300 до 500 рублей (ст. 15.33.2 КоАП РФ);
• несдача 4-ФСС — 5 % от суммы отчислений на травматизм, начисленной к уплате по опоздавшему расчету за последние три месяца, за каждый полный или неполный месяц просрочки (пункт 1 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ) плюс штраф от 300 до 500 рублей за нарушение сроков сдачи 4-ФСС по статье 15.33 КоАП РФ;
• подача расчета 4-ФСС в бумажном виде вместо электронного — 200 рублей (пункт 2 ст. 26.30 Закона № 125-ФЗ).

Реквизиты для уплаты страховых взносов в 2022-2022 году

Напомним, что с 1 января 2022 года начисление и уплата страховых взносов осуществляется на основании Главы 34 НК РФ — «Страховые взносы». В этой статье мы рассмотрим, как изменились реквизиты для уплаты страховых взносов в 2022-2022 году в платежных поручениях.

• в поле 101 (статус плательщика) ранее ставился код «08». Какой статус плательщика необходимо указывать в платежных поручениях 2022-2022 года, читайте здесь;
• в поле 104 — укажите новые КБК по страховым взносам (кроме взноса «на травматизм»);
• код ОКТМО — теперь 8-значный ;
• в поле 106 — укажите основание платежа (для страховых взносов ТП);
• в поле 107 — укажите налоговый период (для страховых взносов – МС. Номер месяца. Год, например, за январь 2022 «МС.01.2022»; за март 2022 «МС.03.2022».

Взносы на травматизм 2022: тарифы и реквизиты

Все работодатели обязаны страховать безопасность своих работников. Если с ними на работе или вследствие ее что-то случится, им будет положена единовременная страховая выплата из Фонда социального страхования (ФСС) и пенсия по инвалидности. Поэтому все организации будут, как и сейчас, платить страховые взносы на травматизм в 2022 году, ведь именно за счет этих отчислений и производятся выплаты пострадавшим работникам.

Тарифы взносов на травматизм в 2022 году будет регулировать аналогичный Федеральный закон «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2022 год и на плановый период 2022 и 2022 годов». При этом значения действующих ставок взносов на травматизм не меняются. Более того, они не изменялись с 2005 года, когда были утверждены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ. Этот же закон определил порядок их уплаты.

Налоговики рассчитывают санкции за просроченный платеж как 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки (п. 4 ст. 75 НК РФ).

ВАЖНО!

Если организация просрочила ежемесячный платеж на 1 календарный день, то санкций последовать не должно. Налоговые инспекторы начисляют взыскания со дня, следующего после срока уплаты, с учетом, что день платежа не является расчетным днем (письмо Минфина РФ от 05.07.2016 № 03-02-07/39318).

Вот как рассчитать пени на страховые взносы в ПФР и ФСС по формуле:

П = С × Д × СР × 1/300,

где:

• П — пеня;
• С — сумма отчислений, подлежащих к оплате;
• Д — календарные дни просрочки;
• СР — ключевая ставка рефинансирования.

Похожие записи:

• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
• Бездекларационная камералка: как это?
• Как делят инвестиции при разводе